Пример и образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение

Последнее обновление 2019-01-21 в 17:19

Как компенсировать затраты на свою учебу и правильно сдать документы в налоговую? Разберем в этой статье.

Заполнение формы 3-НДФЛ за обучение

Декларация 3-НДФЛ придумана для того, чтобы граждане могли самостоятельно заявлять в ИФНС о своих доходах и праве на вычеты. Ведь за зарплату гражданам отчитываться не нужно: это делает работодатель, каждый месяц удерживая подоходный налог с заработка сотрудников и отправляя в налоговую отчетность о персонале.

Согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ плательщики НДФЛ могут получить вычет за расходы на обучение. Он называется социальным и имеет несколько особенностей:

  • соискатель является плательщиком НДФЛ — т. е. имеет доходы, с которых выплачивает 13%; если соискатель — ИП, то, скорее всего, он работает на спецрежиме и не платит НДФЛ, следовательно, не может быть получателем вычета;
  • для вычета учитываются любые облагаемые доходы, не только заработная плата: выручка от продажи машин, недвижимости, облагаемая часть выигрышей, материальных выгод и пр.;
  • соискатель сам оплачивает свое обучение — в квитанции плательщиком значится он;
  • обучение происходит по очному режиму;
  • образовательное учреждение имеет лицензию;
  • родители, опекуны и попечители могут подавать декларацию на возврат, если имели расходы на обучение своих детей и подопечных до 24 лет, а также братьев и сестер;
  • предельная сумма, которую можно принять к вычету за свою учебу, — 120 000 рублей, о чем сказано в абзаце седьмом п.2 ст.219 НК РФ, причем в эту сумму входят все социальные вычеты из пп.26 п.1 ст.219 НК РФ;
  • предельная сумма, которую можно принять к вычету за учебу детей, сестер, братьев и подопечных, — 50 000 рублей.

Сумма вычета — это не та сумма, которая будет вам возвращена. После подачи документов ИФНС как бы пересчитает ваши налоги, на эту величину будет уменьшена база обложения, и возникшая разница между уплаченным и вновь начисленным налогом будет вам возвращена.

Важно!

Декларация 3-НДФЛ за учебу подается после истечения календарного года, в котором были расходы.

Согласно абзацу второму п.2 ст.219 НК РФ можно получить вычет по месту работу — не дожидаясь окончания календарного года. Этот способ отличается тем, что вам не возвращают уплаченный ранее налог, а просто перестают удерживать налог — зарплата приходит полностью.

Пример 1

Васильев Михаил имеет ежемесячную зарплату 25 000 рублей. Его работодатель удерживает из них 3 250 подоходного налога. В прошедшем году Васильев потратил на собственное обучение 100 000 рублей.

У Васильева 2 варианта:

  • вернуть по 3-НДФЛ за учебу 13 000 — 13% от расходов;
  • получать зарплату в размере 25 000 рублей в течение 4 месяцев — 3 250 × 4 = 13 000.

Какой бы вариант он ни выбрал, ему необходимо как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение, так и собрать весь пакет подтверждающей документации.

За 2018 год действует декларация такой формы:

Загрузить этот бланк вы можете отсюда.

Важно!

Если вы подадите отчет не той формы, что была принята за отчитываемый период, то получите отказ по заявлению.

Таким образом, за 2017 год подается своя форма, за 2016 год — своя. Всего можно получить вычет за 3 последних год — как бы по обратной силе, но только в том случае, если ваши расходы тоже были 3 года назад — в 2016 году. Если расходы были в 2015 году, то возместить их нельзя. Если расходы были в 2017 году — то за 2016 вы ничего не вернете.

Скачать бланки 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение за нужный вам год можно здесь.

Чтобы правильно заполнить отчет, вам нужна справка 2-НДФЛ. Ее нужно взять по месту работы — у бухгалтера. Если вы хотите получать трехлетний вычет, то подаются декларации 3-НДФЛ за 3 года обучения, и за каждый год необходима отдельная справка.

Так выглядит справка:

В программе

В конце прошлого года ФНС России осуществила релиз новой программы («Декларация»).

Для наглядности примера заполнения 3-НДФЛ за обучение возьмем исходные данные.

Пример 2

Васильев Михаил работает менеджером по продажам в компании «Контур». Его заработная плата за 2018 год составила 400 000 рублей. Также в прошлом году он имел расходы на собственную учебу в аспирантуре в размере 80 000 рублей.

Декларация 3-НДФЛ за учебу — образец заполнения в программе:

  1. Запустите программу.
  2. Первое появившиеся окно — задать ключевые условия.
  3. Сначала выберите номер инспекции. Нажмите на знак многоточия и найдите в списке ИФНС. Внимание — декларация подается в ИФНС по месту регистрации.
  4. Если вы не можете найти свою ИФНС в списке, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте Налоговой службы — «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».
  5. Номер корректировки оставляете нулевым. Корректировка имеет числовое значение, если вы подаете уточненную декларацию.
  6. ОКТМО — ваш территориальный код можно найти с помощью того же сервиса.
  7. Нажмите на следующий раздел.
  8. Здесь укажите ФИО. Нужно писать заглавными буквами.
  9. ИНН указывать необязательно, но рекомендуется.
  10. Выберите дату рождения.
  11. Код паспорта — 21. Всю информацию о паспорте перепишите из оригинала в точном соответствии.
  12. Телефон указывается так же по желанию.
  13. Нажмите на раздел о доходах.
  14. Здесь 2 блока. В верхнем нажмите на знак плюса.
  15. Откроется небольшое окно для указания источника доходов.
  16. Источник доходов — ваш работодатель. Перепишите из справки 2-НДФЛ название, ИНН, КПП и ОКТМО фирмы, в которой вы работаете. Если ваш работодатель — ИП, то нужны его реквизиты.
  17. Если вы получаете вычеты за детей, то поставьте флажок в нижней строке. При этом важно — придется указывать доходы по месяцам вручную, а не общую сумму, т. к. вычеты за детей прекращают действовать, когда совокупная зарплата по месяцам превышает 350 000.
  18. После этого источник появится в блоке. Вы можете добавить и другие источники, если они имели место в календарном году. Например, вы продали недвижимость или транспорт со сроком владения менее 3 или 5 лет.
  19. К каждому источнику нужно добавлять сами доходы. Нажмите на знак плюса во втором блоке.
  20. Здесь нужно указать код доходов и саму сумму.
  21. Код заработной платы — 2000. Сумму перепишите из справки 2-НДФЛ.
  22. После указания всех доходов нажмите «Да».
  23. Укажите сумму удержанного налога — согласно справке 2-НДФЛ.
  24. Теперь переходите к окну вычетов.
  25. Перейдите во вкладу «Социальные».
  26. Поставьте флажок в графе «Предоставить…».
  27. Вам откроются графы для заполнения.
    Просто впишите в нужную строку сумму расходов — они не должны превышать 120 000 рублей. Никаких кодов социального вычета на обучение вводить не нужно. Обратите внимание, что расходы за учебу детей записываются в отдельном блоке — потому что по ним установлен другой лимит.

Таково пошаговое заполнение 3-НДФЛ за обучение в новой программе за 2018 год. Если ваши расходы были в 2017 или 2016 году, то вам необходимо установить версию программы за 2017 или 2016 год и заполнять отчет в ней — предоставление отчетности в неактуальной форме служит основанием для вынесения отрицательного решения по ней.

Рекомендуется проверить правильность и корректность указанных сведений — нажмите в «шапке» кнопку для проверки.

Составленную декларацию вы можете:

  • сохранить в виде архива или раздельных листов, перенести на внешний носитель и сдать в инспекцию при личном посещении;
  • распечатать и сдать в виде бумажного бланка;
  • загрузить на сервер в «Личном кабинете налогоплательщика» и отправить в ИНФС онлайн.

Также декларацию можно подать в МФЦ либо выслать по почте — с заверенными нотариусом ксерокопиями и описью вложения.

В «Личном кабинете налогоплательщика»

Еще легче и быстрее — воспользоваться специальным сервисом в «Личном кабинете налогоплательщика». Он позволяет не только заполнить отчет, но и сразу отправить его в ИФНС.

Чтобы работать в «Личном кабинете» вам нужно:

  • подать заявление в любую ИФНС — вам сразу же выдадут регистрационную карту;
  • можно с тем же заявлением обратиться в МФЦ;
  • владельцы электронных подписей могут входить в «кабинет» с помощью них; как правило, электронные подписи есть у граждан, которые часто взаимодействуют с ИФНС — руководители фирм, индивидуальные предприниматели;
  • пользователи подтвержденных учетных записей на «Госуслугах» также могут входить через свой аккаунт в ЛКН, но при одном условии — подтвержденный статус учетной записи они получили в центре обслуживания, а не по почте.

Онлайн заполнение 3-НДФЛ за учебу за себя — пошаговая инструкция:

  1. Войдите в «кабинет» через сайт Налоговой службы.
  2. На главной странице выберите вкладку «Жизненные ситуации».
  3. Здесь среди вариантов переходите к подаче декларации необходимой формы.
  4. На странице услуги есть 3 разновидности — перейдите к заполнению нового отчета.
  5. Процесс состоит из 7 шагов.
  6. Шаг первый. Данные титульной страницы. Просмотрите перенесенные из вашего аккаунта сведения и идите дальше.
  7. Шаг второй. Доходы — выберите либо российские, либо иностранные.
  8. Шаг третий. Установите флажок напротив социальных вычетов — ведь за расходы за обучение относятся к этому виду.
  9. Обратите внимание — сразу открывается лист Приложение 5.
  10. Шаг четвертый. Теперь необходимо добавлять доходы.
  11. Добавьте источник.
  12. Как и в случае с программой, перепишите из справки 2-НДФЛ реквизиты вашего работодателя. Ставка остается установленной по умолчанию.
  13. Добавьте сами доходы.
  14. Нужно выбрать код. Как правило — 2000 — заработная плата.
  15. Укажите сумму зарплаты за год — по справке.
  16. В нижних строках автоматически заполнятся графы базы и начисленного налога.
  17. Вам нужно указать налог удержанный. Перепишите его из справки.
  18. Переходите к следующему этапу.
  19. Шаг пятый. Выберите вид социального вычета.
  20. Откроются новые графы. Здесь укажите размер ваших расходов — не более 120 000 рублей.
  21. Обратите внимание — на этом шаге прикрепляются документы. Внизу страницы есть кнопка для загрузки файлов.
  22. Шаг шестой. Проверка итогов. Вы видите сумму к возврату. По желанию можно развернуть расчет, по которому она получилась.
  23. Здесь же можно скачать PDF-файл вашей декларации.
  24. На этом же этапе вводится электронная подпись для передачи файла по ТКС.
  25. Шаг седьмой — непосредственная отправка.

Бумажный бланк

Вручную отчет заполняется с соблюдением строгих правил графического заполнения:

  • строго печатные заглавные буквы;
  • синяя или черная паста;
  • копейки отбрасываются и округляются до полных рублей;
  • запись слева направо, в пустой строке после последнего символа ставится прочерк;
  • в пустых графах ставятся прочерки;
  • не приемлемы какие-либо исправления в документе;
  • листы нумеруются, но не сшиваются;
  • на каждом листе обязательно указывается дата и ставится подпись.

Какие листы 3-НДФЛ на вычет на обучение вам понадобятся:

  • титульный;
  • разделы 1-2;
  • приложение 1;
  • приложение 5.

Бумажный образец декларации 3-НДФЛ за обучение:

  1. Сначала берется Приложение 5.
  2. Впишите вашу фамилию и инициалы — это единственная графа, которую можно заполняться прописью, а не печатными буквами.
  3. Укажите номер листа — 5.
  4. Расходы на учебу записываются в строку 130.
  5. Эта же сумма переписывается в итоги — в строки 180, 190 и 200.
  6. Теперь возьмите Приложение 1.
  7. Так же укажите фамилию, инициалы, номер листа.
  8. Строка 010 — 13.
  9. Строка 020 — в случае зарплаты код «07». Для иных доходов предусмотрены отдельные коды.
  10. ИНН и КПП, а также признак ОКТМО перепишите и справки 2-НДФЛ.
  11. Укажите название фирмы в строке 060. Пишите сокращено — ООО, ЗАО и т. д.
  12. Строки 070 и 080 заполняются согласно справке 2-НДФЛ.
  13. Возьмите лист Раздел 2.
  14. Строка 001 — 13.
  15. Строка 002 — 3.
  16. В графе 010 укажите сумму доходов, которую вы записали в Приложении 1.
  17. Продублируйте ее в графу 030.
  18. В графе 040 нужно указать сумму вычетом из графы 200 Приложения 5.
  19. Разница между графами 030 и 040 записывается в строке 060. Это новая база — по результатам перерасчета после применения вычета.
  20. В графе 070 укажите новую сумму начисленного налога — по новой базе. Умножьте базу на ставку.
  21. В строке 080 запишите сумму налога удержанного — из предыдущего листа.
  22. Разница между ними записывается в строку 160, и это и есть ваш возврат, возвращается излишек, образовавшийся после перерасчета.
  23. Возьмите Раздел 1 и перепишите все реквизиты, кроме КБК.
  24. Сумма возврата записывается в графу 050.
  25. Титульная страница заполняется по паспорту.

Точно так заполняется форма 3-НДФЛ за обучение в автошколе и иных образовательных учреждениях, работающих по лицензии.

Важно. Со дня подачи отчета вместе с документами, ответ нужно ждать 3 месяца. А если вы хотите получить вычет у работодателя — то 1 месяц. После положительного ответа ИФНС нужно еще 1 месяц ждать перечисления суммы возврата на ваш счет.

Итоги

  1. Вернуть налог по издержкам на учебу можно за 3 года, при этом за каждый год подается не только отдельный пакет документов, но и предоставляется отдельная декларация актуальной формы.
  2. Если использовать программу для заполнения 3-НДФЛ на обучение, например, за 2017 год, то и версия программы должна быть того же года.
  3. Бумажный бланк заполняется по строгим правилам графической машинописи.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: