Пример и образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение

Как компенсировать затраты на свою учебу и правильно сдать документы в налоговую? Разберем в этой статье.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Заполнение формы 3-НДФЛ за обучение

Декларация 3-НДФЛ придумана для того, чтобы граждане могли самостоятельно заявлять в ИФНС о своих доходах и праве на вычеты. Ведь за зарплату гражданам отчитываться не нужно: это делает работодатель, каждый месяц удерживая подоходный налог с заработка сотрудников и отправляя в налоговую отчетность о персонале.

Согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ плательщики НДФЛ могут получить вычет за расходы на обучение. Он называется социальным и имеет несколько особенностей:

• соискатель является плательщиком НДФЛ — т. е. имеет доходы, с которых выплачивает 13%; если соискатель — ИП, то, скорее всего, он работает на спецрежиме и не платит НДФЛ, следовательно, не может быть получателем вычета;
• для вычета учитываются любые облагаемые доходы, не только заработная плата: выручка от продажи машин, недвижимости, облагаемая часть выигрышей, материальных выгод и пр.;
• соискатель сам оплачивает свое обучение — в квитанции плательщиком значится он;
• обучение происходит по очному режиму;
• образовательное учреждение имеет лицензию;
• родители, опекуны и попечители могут подавать декларацию на возврат, если имели расходы на обучение своих детей и подопечных до 24 лет, а также братьев и сестер;
• предельная сумма, которую можно принять к вычету за свою учебу, — 120 000 рублей, о чем сказано в абзаце седьмом п.2 ст.219 НК РФ, причем в эту сумму входят все социальные вычеты из пп.2 — 6 п.1 ст.219 НК РФ;
• предельная сумма, которую можно принять к вычету за учебу детей, сестер, братьев и подопечных, — 50 000 рублей.

Сумма вычета — это не та сумма, которая будет вам возвращена. После подачи документов ИФНС как бы пересчитает ваши налоги, на эту величину будет уменьшена база обложения, и возникшая разница между уплаченным и вновь начисленным налогом будет вам возвращена.

Согласно абзацу второму п.2 ст.219 НК РФ можно получить вычет по месту работу — не дожидаясь окончания календарного года. Этот способ отличается тем, что вам не возвращают уплаченный ранее налог, а просто перестают удерживать налог — зарплата приходит полностью.

Пример 1

У Васильева 2 варианта:

• вернуть по 3-НДФЛ за учебу 13 000 — 13% от расходов;
• получать зарплату в размере 25 000 рублей в течение 4 месяцев — 3 250 × 4 = 13 000.

Какой бы вариант он ни выбрал, ему необходимо как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение, так и собрать весь пакет подтверждающей документации.

За 2018 год действует декларация такой формы:

Загрузить этот бланк вы можете отсюда.

Таким образом, за 2017 год подается своя форма, за 2016 год — своя. Всего можно получить вычет за 3 последних год — как бы по обратной силе, но только в том случае, если ваши расходы тоже были 3 года назад — в 2016 году. Если расходы были в 2015 году, то возместить их нельзя. Если расходы были в 2017 году — то за 2016 вы ничего не вернете.

Скачать бланки 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение за нужный вам год можно здесь.

Чтобы правильно заполнить отчет, вам нужна справка 2-НДФЛ. Ее нужно взять по месту работы — у бухгалтера. Если вы хотите получать трехлетний вычет, то подаются декларации 3-НДФЛ за 3 года обучения, и за каждый год необходима отдельная справка.

Так выглядит справка:

В программе

В конце прошлого года ФНС России осуществила релиз новой программы («Декларация»).

Для наглядности примера заполнения 3-НДФЛ за обучение возьмем исходные данные.

Пример 2

Декларация 3-НДФЛ за учебу — образец заполнения в программе:

1. Запустите программу.
2. Первое появившиеся окно — задать ключевые условия.
3. Сначала выберите номер инспекции. Нажмите на знак многоточия и найдите в списке ИФНС. Внимание — декларация подается в ИФНС по месту регистрации.
4. Если вы не можете найти свою ИФНС в списке, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте Налоговой службы — «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».
5. Номер корректировки оставляете нулевым. Корректировка имеет числовое значение, если вы подаете уточненную декларацию.
6. ОКТМО — ваш территориальный код можно найти с помощью того же сервиса.
7. Нажмите на следующий раздел.
8. Здесь укажите ФИО. Нужно писать заглавными буквами.
9. ИНН указывать необязательно, но рекомендуется.
10. Выберите дату рождения.
11. Код паспорта — 21. Всю информацию о паспорте перепишите из оригинала в точном соответствии.
12. Телефон указывается так же по желанию.
13. Нажмите на раздел о доходах.
14. Здесь 2 блока. В верхнем нажмите на знак плюса.
15. Откроется небольшое окно для указания источника доходов.
16. Источник доходов — ваш работодатель. Перепишите из справки 2-НДФЛ название, ИНН, КПП и ОКТМО фирмы, в которой вы работаете. Если ваш работодатель — ИП, то нужны его реквизиты.
17. Если вы получаете вычеты за детей, то поставьте флажок в нижней строке. При этом важно — придется указывать доходы по месяцам вручную, а не общую сумму, т. к. вычеты за детей прекращают действовать, когда совокупная зарплата по месяцам превышает 350 000.
18. После этого источник появится в блоке. Вы можете добавить и другие источники, если они имели место в календарном году. Например, вы продали недвижимость или транспорт со сроком владения менее 3 или 5 лет.
19. К каждому источнику нужно добавлять сами доходы. Нажмите на знак плюса во втором блоке.
20. Здесь нужно указать код доходов и саму сумму.
21. Код заработной платы — 2000. Сумму перепишите из справки 2-НДФЛ.
22. После указания всех доходов нажмите «Да».
23. Укажите сумму удержанного налога — согласно справке 2-НДФЛ.
24. Теперь переходите к окну вычетов.
25. Перейдите во вкладу «Социальные».
26. Поставьте флажок в графе «Предоставить…».
27. Вам откроются графы для заполнения.
    Просто впишите в нужную строку сумму расходов — они не должны превышать 120 000 рублей. Никаких кодов социального вычета на обучение вводить не нужно. Обратите внимание, что расходы за учебу детей записываются в отдельном блоке — потому что по ним установлен другой лимит.

Таково пошаговое заполнение 3-НДФЛ за обучение в новой программе за 2018 год. Если ваши расходы были в 2017 или 2016 году, то вам необходимо установить версию программы за 2017 или 2016 год и заполнять отчет в ней — предоставление отчетности в неактуальной форме служит основанием для вынесения отрицательного решения по ней.

Рекомендуется проверить правильность и корректность указанных сведений — нажмите в «шапке» кнопку для проверки.

Составленную декларацию вы можете:

• сохранить в виде архива или раздельных листов, перенести на внешний носитель и сдать в инспекцию при личном посещении;
• распечатать и сдать в виде бумажного бланка;
• загрузить на сервер в «Личном кабинете налогоплательщика» и отправить в ИНФС онлайн.

Также декларацию можно подать в МФЦ либо выслать по почте — с заверенными нотариусом ксерокопиями и описью вложения.

В «Личном кабинете налогоплательщика»

Еще легче и быстрее — воспользоваться специальным сервисом в «Личном кабинете налогоплательщика». Он позволяет не только заполнить отчет, но и сразу отправить его в ИФНС.

Чтобы работать в «Личном кабинете» вам нужно:

• подать заявление в любую ИФНС — вам сразу же выдадут регистрационную карту;
• можно с тем же заявлением обратиться в МФЦ;
• владельцы электронных подписей могут входить в «кабинет» с помощью них; как правило, электронные подписи есть у граждан, которые часто взаимодействуют с ИФНС — руководители фирм, индивидуальные предприниматели;
• пользователи подтвержденных учетных записей на «Госуслугах» также могут входить через свой аккаунт в ЛКН, но при одном условии — подтвержденный статус учетной записи они получили в центре обслуживания, а не по почте.

Онлайн заполнение 3-НДФЛ за учебу за себя — пошаговая инструкция:

1. Войдите в «кабинет» через сайт Налоговой службы.
2. На главной странице выберите вкладку «Жизненные ситуации».
3. Здесь среди вариантов переходите к подаче декларации необходимой формы.
4. На странице услуги есть 3 разновидности — перейдите к заполнению нового отчета.
5. Процесс состоит из 7 шагов.
6. Шаг первый. Данные титульной страницы. Просмотрите перенесенные из вашего аккаунта сведения и идите дальше.
7. Шаг второй. Доходы — выберите либо российские, либо иностранные.
8. Шаг третий. Установите флажок напротив социальных вычетов — ведь за расходы за обучение относятся к этому виду.
9. Обратите внимание — сразу открывается лист Приложение 5.
10. Шаг четвертый. Теперь необходимо добавлять доходы.
11. Добавьте источник.
12. Как и в случае с программой, перепишите из справки 2-НДФЛ реквизиты вашего работодателя. Ставка остается установленной по умолчанию.
13. Добавьте сами доходы.
14. Нужно выбрать код. Как правило — 2000 — заработная плата.
15. Укажите сумму зарплаты за год — по справке.
16. В нижних строках автоматически заполнятся графы базы и начисленного налога.
17. Вам нужно указать налог удержанный. Перепишите его из справки.
18. Переходите к следующему этапу.
19. Шаг пятый. Выберите вид социального вычета.
20. Откроются новые графы. Здесь укажите размер ваших расходов — не более 120 000 рублей.
21. Обратите внимание — на этом шаге прикрепляются документы. Внизу страницы есть кнопка для загрузки файлов.
22. Шаг шестой. Проверка итогов. Вы видите сумму к возврату. По желанию можно развернуть расчет, по которому она получилась.
23. Здесь же можно скачать PDF-файл вашей декларации.
24. На этом же этапе вводится электронная подпись для передачи файла по ТКС.
25. Шаг седьмой — непосредственная отправка.

Бумажный бланк

Вручную отчет заполняется с соблюдением строгих правил графического заполнения:

• строго печатные заглавные буквы;
• синяя или черная паста;
• копейки отбрасываются и округляются до полных рублей;
• запись слева направо, в пустой строке после последнего символа ставится прочерк;
• в пустых графах ставятся прочерки;
• не приемлемы какие-либо исправления в документе;
• листы нумеруются, но не сшиваются;
• на каждом листе обязательно указывается дата и ставится подпись.

Какие листы 3-НДФЛ на вычет на обучение вам понадобятся:

• титульный;
• разделы 1-2;
• приложение 1;
• приложение 5.

Бумажный образец декларации 3-НДФЛ за обучение:

1. Сначала берется Приложение 5.
2. Впишите вашу фамилию и инициалы — это единственная графа, которую можно заполняться прописью, а не печатными буквами.
3. Укажите номер листа — 5.
4. Расходы на учебу записываются в строку 130.
5. Эта же сумма переписывается в итоги — в строки 180, 190 и 200.
6. Теперь возьмите Приложение 1.
7. Так же укажите фамилию, инициалы, номер листа.
8. Строка 010 — 13.
9. Строка 020 — в случае зарплаты код «07». Для иных доходов предусмотрены отдельные коды.
10. ИНН и КПП, а также признак ОКТМО перепишите и справки 2-НДФЛ.
11. Укажите название фирмы в строке 060. Пишите сокращено — ООО, ЗАО и т. д.
12. Строки 070 и 080 заполняются согласно справке 2-НДФЛ.
13. Возьмите лист Раздел 2.
14. Строка 001 — 13.
15. Строка 002 — 3.
16. В графе 010 укажите сумму доходов, которую вы записали в Приложении 1.
17. Продублируйте ее в графу 030.
18. В графе 040 нужно указать сумму вычетом из графы 200 Приложения 5.
19. Разница между графами 030 и 040 записывается в строке 060. Это новая база — по результатам перерасчета после применения вычета.
20. В графе 070 укажите новую сумму начисленного налога — по новой базе. Умножьте базу на ставку.
21. В строке 080 запишите сумму налога удержанного — из предыдущего листа.
22. Разница между ними записывается в строку 160, и это и есть ваш возврат, возвращается излишек, образовавшийся после перерасчета.
23. Возьмите Раздел 1 и перепишите все реквизиты, кроме КБК.
24. Сумма возврата записывается в графу 050.
25. Титульная страница заполняется по паспорту.

Точно так заполняется форма 3-НДФЛ за обучение в автошколе и иных образовательных учреждениях, работающих по лицензии.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Итоги

1. Вернуть налог по издержкам на учебу можно за 3 года, при этом за каждый год подается не только отдельный пакет документов, но и предоставляется отдельная декларация актуальной формы.
2. Если использовать программу для заполнения 3-НДФЛ на обучение, например, за 2017 год, то и версия программы должна быть того же года.
3. Бумажный бланк заполняется по строгим правилам графической машинописи.