Образец и правила заполнения Приложения 3 в декларации 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-02-06 в 14:42

В статье рассмотрим, как заполнить для адвокатов и ИП Приложение 3 в 3-НДФЛ в 2019 году для профессионального налогового вычета и отчета по доходам. Правила оформления декларации приведены согласно инструкции по заполнению (см. Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Как заполнить Приложение 3 в декларации 3-НДФЛ

На этот лист заносятся доходы от частной практики и предпринимательства. Здесь же рассчитываются профессиональные вычеты (ст.221 НК).

Лист заполняют:

  • адвокаты;
  • нотариусы
  • ИП;
  • оценщики;
  • арбитражные управляющие и др.

Важно!

По каждому виду деятельности заполняется отдельный лист. В этом случае итоговый расчет (стр. 050-070) приводится только на последней странице.

Общий порядок заполнения Приложения 3 в 3-НДФЛ:

  1. В стр.010 ставим код вида деятельности от 01 до 09.

  1. Стр.020 — для ИП. В ней нужно указать основной вид деятельности по ОКВЭД. Лица, ведущие частную практику, ставят прочерк.
  2. В поля с 030 по 044 заносим суммы понесенных расходов (с расшифровкой) и полученных доходов в соответствии с КУДИР за отчетный год.
Важно! Если ИП не может или не желает подтвердить понесенные расходы документами, он ставит прочерк в стр.041-044, и в стр.060 указывает расчетную величину проф. вычета. К адвокатам и прочим частнопрактикующим лицам это положение не относится.
  1. Переходим к итоговым показателям. В поле 050 переносим значение стр.030. Если заполняете несколько приложений 3, то укажите сумму по этой строке.
  2. В стр.060 проставляем сумму запрашиваемого вычета: сумму значений из стр.040 либо 20% от стр.030 (для ИП).
  3. В строке 070 Приложения 3 пишем НДФЛ, уже уплаченный в виде авансов в соответствии с п.8 и п.9 ст.227 НК.
  4. Поля 090-100 заполняются, только если налогоплательщик совершал сделки с взаимозависимыми лицами, в результате которых база по НДФЛ оказалась занижена (см. п.6 ст.105.3 НК). В строке 100 Приложения 3 в 3-НДФЛ указывается сумма налога, скорректированная самим гражданином.
  5. Подраздел 3 Приложения (стр.110-150) заполняют те налогоплательщики, которые задекларировали доходы в Приложениях 1-2 и хотят получить с них проф. вычет по договору ГПХ или авторскому вознаграждению. В общем случае это не относится к ИП и частнопрактикующим специалистам.

Образец заполнения Приложения 3 в декларации 3-НДФЛ

Рассмотрим процесс внесения данных в приложение на примерах декларации ИП и адвоката.

Пример 1

ИП Максимов торгует фруктами и овощами. Предприниматель работает на ОСНО, а значит обязан платить НДФЛ. В 2019 г. он заполняет декларацию за прошедший год в специальной программе «Декларация».

Порядок работы:

  1. Для того, чтобы внести сведения для Приложения 3, в вводной вкладке программы предприниматель указывает свой статус и источник доходов.

  1. Переходит на вкладку для предпринимателей. Заводит новый вид деятельности.

  1. Допустим, Максимов не может подтвердить понесенные расходы (на закупку овощей, на транспортировку, аренду помещения и т.д.) документам. Тогда он вправе заявить вычет в размере только 20% от полученных доходов. А с остального придется заплатить НДФЛ.

  1. Указывает в 3-НДФЛ суммы фактически уплаченных авансовых платежей.

Итого заполненное в программе Приложение 3 при распечатке выглядит так:

С учетом примененного вычета ИП Максимов обязан перечислить в бюджет 13% от 2 880 000 руб., т.е. 374 400 руб. 312 000 руб. из них он уже заплатил в виде авансов. Итого по декларации Максимову нужно доплатить 62 400 руб. Пример заполненной декларации доступен здесь.

Пример 2

Адвокат Алексеев содержит свой кабинет. В 2018 г. его доходы составили 95 600 руб. в месяц. Из них он выплачивал страховые взносы и обязательные платежи (на содержание адвокатской палаты, страхование ответственности), покупал канцелярию, платил за аренду помещения и совершал прочие расходы.

Чтобы заполнить Приложение 3, Алексеев воспользовался программой:

Общий вид приложения на бумаге:

Заполненная декларация доступна для скачивания.

Что включает в себя сумма материальных расходов в 3-НДФЛ

В п.1 ст.221 НК прописано, что налогоплательщики при расчете проф. вычетов учитывают расходы в порядке, действующем для налога на прибыль организаций (гл.25 НК). Также они руководствуются приказом Минфина и МНС от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430.

Общий перечень материальных расходов приведен в ст.254 НК. Среди прочих к ним относятся затраты:

  • на покупку сырья, материалов и комплектующих;
  • на инвентарь, инструменты и подобное имущество, которое не относится к амортизируемому;
  • на работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями и др.

Для сравнения в прочие расходы в поле 044 в 3-НДФЛ (Прил.3) заносят затраты на:

  • налоги и сборы (кроме НДФЛ и налога на имущество, не используемое для предпринимательских целей);
  • командировки;
  • арендные платежи;
  • оплату информационных услуг, в т. ч. пользование правовыми системами;
  • канцелярию, почту, телефон;
  • рекламу и т. д.

Итоги

  1. Приложение 3 предназначено для декларирования доходов и расходов ИП и лиц, ведущих частную практику.
  2. На этом же листе отражается расчет профессиональных вычетов (ст.221 НК).
  3. Если ИП не в состоянии документально подтвердить понесенные расходы, он применяет вычет в размере 20% от доходов, но не более.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: