Образец декларации 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале ООО

Последнее обновление 2019-01-30 в 15:54

Рассмотрим, как заполняется в новом бланке продажа доли в уставном капитале. Приведем пример, когда налог равен нулю, и случай с уплатой суммы.

Образец заполнения 3-НДФЛ от продажи уставного капитала

Выручка от продажи доли в уставном капитале — облагаемый доход гражданина, хотя Налоговым кодексом предусмотрены и освобождение, и вычеты. Так, освобождаются лица, которые продали долю после 2015 года и она находилась в собственности продавца более 5 лет.

Вычет дается гражданам, не попадающим под освобождение, — в размере 250 000 рублей. Также можно уменьшить выручку на размер расходов по приобретению доли. Согласно НК РФ к расходам относятся:

  • на покупку долю;
  • увеличение доли;
  • денежные средства или имущество, предоставленные в качестве взноса в уставный капитал;
  • оплата процентов по кредиту, использованному для покупки доли;
  • траты на нотариуса, имевшие место при покупке доли;
  • покупка акций ОАО, которое было реорганизовано в ООО;
  • издержки в результате списания задолженности Общества, взятого лицом в результате цессии с иным субъектом.

Рассмотрим пример.

Пример 1

Корнеева Анна продала долю в ООО за 200 000 рублей. При ее покупке она потратила 130 000 рублей на саму покупку, оплату услуг нотариуса и комиссионное вознаграждение. Корнеевой выгоднее использовать вычет в размере 250 000, так она сведет базу обложения к нулю.

Заполнять отчет нужно с конца. В 2019 году действует новая форма декларации 3-НДФЛ, скачайте ее здесь.

Какие листы понадобятся — необходимый минимум:

  • Приложение 6;
  • Приложение 1;
  • Раздел 2;
  • Раздел 1;
  • Титульный.

Образец заполнения 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале в 2018 году:

  1. Сначала заполняем Приложение 6.
  2. Здесь нужно указать размер вычета.
  3. В строке 120 запишите сумму. Несмотря на то, что вычет равен 250 000, нужно писать в пределах доходов, т. е. 200 000, иначе база обложения будет отрицательной, а это невозможно.
  4. Запишите эту же сумму в строку 160.
  5. На этом листе нужно заполнить графу фамилии — можно писать прописными строчными буквами.
  6. ИНН вы не обязаны указывать.
  7. Заполняем Приложение 1 — бывший Лист А.
  8. Ставка — 13%.
  9. Код вида дохода — 10.
  10. Если вы продали долю физическому лицу, то достаточно указать его имя.
  11. Если покупатель — юридическое лицо, придется записать его реквизиты — ИНН, КПП, ОКТМО и наименование.
  12. В графе 070 запишите выручку.
  13. Напротив ставьте «0», т. к. у вас вычет свел базу обложения к нулю.
  14. Заполняем Раздел 2.
  15. Ставка — та же.
  16. Строка 002 — «3».
  17. В графах 010, 030, 040 запишите одну и ту же сумму — выручку, это и сумма вычета.
  18. Далее ставьте нули по всем графам.
  19. Заполняем Раздел 1.
  20. Графа 010 — «3».
  21. КБК при отсутствии налога — по образцу.
  22. Свой ОКТМО посмотрите в интернете или на сайте ФНС России с помощью специального сервиса — «Адрес и платежные реквизиты инспекции».
  23. Заполняем Титульный лист.
  24. Здесь всё заполняется по паспорту.
  25. Коды можете переписать с нашего образца, кроме кода инспекции — его вы найдите через тот же сервис на сайте налоговой.

Пример 2

Корнеева Анна продала долю в ООО за 700 000 рублей. При ее покупке она потратила 450 000 рублей на саму покупку, оплату услуг нотариуса и комиссионное вознаграждение. Корнеевой выгоднее использовать способ расходов в размере, так она сведет базу обложения к минимуму, а применение вычета неэффективно.

Как будет выглядеть отчет:

  1. Приложение 6 — всё так же.
  2. Приложение 1 — в отличие от Листа А здесь не указывается база после применения вычета, только сумма дохода. Удержанного налога пока нет.
  3. Раздел 2 — здесь нужно произвести расчет. Из доходов вычитаются расходы, формируется новая база — 250 000. Она умножается на ставку, получается сумма налога — 32 500.
  4. Раздел 1 — выбираете «уплату», КБК для уплаты и записываете сумму.
  5. Титульный лист — всё так же.

Код вида дохода 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале

В новом году действуют новые коды видов дохода по 3-НДФЛ. Они утверждены приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@ от 3.10.2018, по которому принята и новая форма отчета, и коды к ней. Приказ действует с 1 января года. Согласно этому документу, нет отдельного кода для продажи доли в ООО, поэтому эта операция записывается под номером «10» — прочие доходы.

Важно!

Если вы заполняете отчет в программе или через электронный онлайн-сервис (в «Личном кабинете налогоплательщика» или на «Госуслугах»), то ваш код — 1540.

А вычеты действуют под номерами 905 и 315 — по расходам и вычету из НК РФ соответственно.

Итоги

  1. Продажа доли в уставном капитале облагается, если у вас нет права на освобождение.
  2. При применении вычетов или предъявлении расходов вы можете свести налог к нулю, но все равно обязаны сдать декларацию.
  3. Для отражения реализации доли в уставном капитале нужны листы — Приложения 1 и 6.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: