Образец заполнения Приложения 1 в 3-НДФЛ
Что писать в «Наименование источника выплат»
Что писать в ИНН источника выплаты дохода
В статье расскажем, как правильно заполнять Приложение 1 налоговой декларации по новой форме, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. Рассмотрим на примерах, что писать в графе источник выплат при заполнении 3-НДФЛ в самых распространенных ситуациях.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Образец и пример заполнения Приложения 1 в 3-НДФЛ
На этом листе заполняют сведения о доходах, полученных в России.
.
Важно!
Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики в Приложении 1 не указываются. Для них выделено отдельное Приложение 3.
По каждому источнику выплаты на листе приложения заполняют отдельный блок. Если они не помещаются на одну страницу, в декларацию вкладывают еще один лист Приложения 1.
На лист заносят следующие сведения:
- наименование и реквизиты источника дохода;
- вид и размер полученного дохода;
- сумму удержанного НДФЛ;
- применяемую к этому виду дохода ставку НДФЛ.
Рассмотрим, как заполнить приложение, когда доходы поступают от юридического и физического лица.
Пример 1
.
Пример 2
Итого лист Приложения 1, заполненный по примерам 1-2, имеет следующий вид:
Образец декларации по приведенным примерам доступен для скачивания. Далее разберем подробнее некоторые поля, заполнение которых вызывает затруднения.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Что писать в «Наименование источника выплат» в декларации 3-НДФЛ
Источник выплат в 3-НФДЛ это наименование организации или ФИО физ. лица, от которых вы получили налогооблагаемый доход:
- заплату;
- деньги за проданную машину или квартиру;
- арендную плату и т.д.
Если доходы получены под трудовому или иному договору от компании или ИП, такое лицо выступает по отношению к налогоплательщику в качестве налогового агента. Это значит, что по ст.226 НК, такой налоговый агент обязан самостоятельно перечислить с выплачиваемого дохода НДФЛ. Получателю дохода по его запросу выдается справка 2-НДФЛ.
В Приложении 1 наименование и другие реквизиты источника выплаты по доходам, полученным от налогового агента, берите из справки 2-НДФЛ:
.
Важно!
По каждому отчетному году берите отдельную справку 2-НДФЛ. Т.е. в декларации за 2018 г. отражаются только те доходы, которые были получены в 2018 г., не раньше.
Если вы совершили сделку с физ. лицом, то в стр.060 приложения нужно написать его ФИО полностью. Например, указать в наименовании источника выплат в декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры данные покупателя — Петров Петр Петрович.
Важно!
В исключительных случаях, если по имеющимся у вас документам невозможно однозначно указать данные физ. лица, правила разрешают указывать в поле 060 вид совершенной операции.
Пример 3
Обратите внимание, что при декларировании доходов за 2017 г. и ранее, нужно брать старую форму отчета. В ней наименование источника дохода указывается в строке 060 листа А 3-НДФЛ.
Что такое КПП в декларации 3-НДФЛ для физических лиц
Когда организация встает на налоговый учет, ей присваивается специальный код – КПП (код причины постановки на учет). Это один из обязательных реквизитов каждого юр. лица. Для КПП источника выплаты отведена строка 040 в 3-НДФЛ (прил.1).
Не нужно искать, где взять КПП источника выплаты дохода. Все данные уже есть в справке 2-НДФЛ:
Если вы работаете в филиале иногородней компании, обратите внимание, правильно ли ваш работодатель оформил 2-НДФЛ. В этом случае он должен указать КПП по месту нахождения обособленного подразделения.
Пример 4
Что писать в ИНН источника выплаты дохода в 3-НДФЛ
ИНН — это уникальный идентификационный номер, который присваивается как организациям, так и у обычным гражданам. У компаний он состоит из 10 цифр, а у физ. лиц — из 12. В Приложении 1 для ИНН отведено поле 030.
ИНН компании или ИП можно посмотреть в выданной справке 2-НДФЛ:
.
Важно!
Если заполнять 3-НДФЛ вручную, после указания ИНН юр. лица в оставшихся ячейках нужно поставить прочерки.
Обратите внимание, что если у физ. лица нет ИНН, правила позволяют не заполнять стр.030 (ставить прочерки). Также инструкцией по заполнению декларации допускается указывать номер ИНН физ.лица — источника выплаты в поле 060 (наименование).
Что значит облагаемая сумма дохода в декларации 3-НДФЛ и как ее посчитать
Узнать общую сумму дохода по каждому источнику очень просто:
- она указывается в справке 2-НДФЛ в разделе 5 (так же, как и сумма удержанного НДФЛ);
- в случае с продажей имущества доход – это общая стоимость покупки по договору;
- при аренде имущества общим доходом является суммарная арендная плата.
Узнать облагаемую сумму дохода в декларации 3-НДФЛ для отчета за 2016-2017 гг. также можно в справке 2-НДФЛ (раздел 5) в строке «Налоговая база». Это сумма общего дохода, из которой работодатель уже вычел размер предоставленных им вычетов.
Итоги
- В Приложение 1 заносятся данные о полученных в РФ доходах и их источниках.
- Если при заполнении декларации 3-НДФЛ два источника дохода, данные по каждому из них прописываются в отдельном блоке приложения.
- При указании доходов, полученных от налогового агента, все нужные для заполнения сведения берут из справки 2-НДФЛ.