Процентная ставка налога на землю для физических лиц

Последнее обновление 2018-11-24 в 23:32

Собственникам участков, расположенных даже в одном населенном пункте, налог может начисляться по разной ставке. Разберемся, какие параметры влияют на ее величину и как узнать ставку земельного налога.

Ставка земельного налога: как определить, от чего зависит

Первым делом разберем, что такое налоговая ставка на землю и как она влияет на общую сумму к перечислению. Общее определение понятия приведено в п.1 ст.53 НК. Налоговая ставка отражает размер налоговых начислений, который производится на единицу измерения налоговой базы.

В земельном налоге, согласно ст.394 НК, ставка определена в процентах. База, с которой этот процент высчитывается, — вся кадастровая стоимость облагаемого участка (ст.390 НК).

Пример 1

У Марии сад 543 кв. м. Стоимость по кадастру 412 320 руб. ИФНС считает Марии налог по ставке 0,3%. Значит, без применения льгот и вычетов, сумма к уплате за год по земле составит 1 236,96 руб. (412 320 × 0,3%).

Теперь разберем, от чего зависит налоговая ставка на земельный участок. В ст. 394 НК она дифференцирована и учитывает:

  • категорию земель;
  • вид использования.

Возможные категории земель в РФ обозначены в п.1 ст.7 ЗК. Это, например, земли:

  • лесного фонда;
  • сельхозназначения;
  • населенных пунктов;
  • энергетики;
  • промышленности и др.

Помимо собственно категории для определения ставки земельного налога рассматривается и то, для чего разрешено использовать участок. Все возможные варианты перечислены в Классификаторе, который утвержден Приказом Минэкономразвития от 01.09.2014 № 540.

Важно!

Названные показатели указываются в правоустанавливающих документах на участок. Также характеристики земли можно посмотреть на открытой кадастровой карте онлайн.

Пример 2

Участок Алексея находится в г. Томск. По документам он относится к землям населенных пунктов и предназначен для ИЖС. Та же информация отражена на публичной карте в интернете.

Зная характеристики и месторасположение надела, можно посмотреть размер ставки земельного налога за единицу площади земельного участка. Актуальные сведения собраны в справочной информации по ставкам земельного налога, размещенной на сайте службы.

Пример 3

Антонина Валентиновна собственница садового участка под г. Ярославль. Чтобы узнать действующую ставку, забиваем исходные данные в сервис:

 

Система выдает правовой акт, в котором приведены налоговые ставки по категориям земель в этом муниципальном образовании. Нажимаем «Подробнее».

 

Выбираем из таблицы нужное значение.

Итого получается, что налоговая ставка на садовый участок Антонины Валентиновны равна 0,3%.

Кто устанавливает ставки земельного налога

Земельный налог относится к категории местных. Так прописано в ст.15 НК. Значит, помимо НК РФ он регулируется правовыми актами муниципалитетов.

Базовые ставки земельного налога утверждаются на федеральном уровне, а точнее, в ст.394 НК. Они имеют два значения, 0,3% и 1,5%. Так, ставка 0,3% устанавливается, например, в отношении участков:

  • сельхозназначения;
  • жилищного фонда и жилищного строительства;
  • для частного садоводства и огородничества и др.

С прочих земель налог взимается по тарифу 1,5%. Изменения ставки земельного налога в 2019 году пока не планируется.

Важно!

Местные власти вправе определять свои дифференцированные налоговые ставки по земельному налогу. Однако тарифы не могут превышать те базовые значения, которые заложены в НК РФ.

Пример 4

Согласно НК РФ максимальная ставка земельного налога для жилищного строительства составляет 0,3 %. Решением Челябинской гор. Думы от 22.11.2005 № 8/11 эта ставка дифференцирована: для мало- и многоэтажного строительства оставлена на уровне НК, а для участков под ИЖС уменьшена вдвое.

Пример 5

В г. Тобольск Тюменской обл. стоимость налога на земельный участок дифференцирована по дополнительным категориям, не указанным в НК РФ.

Благодаря тому, что местные власти наделены правом вносить изменения в налоговые ставки по земельному налогу, их значения в разных городах и поселках могут существенно различаться даже для одной и той же категории и назначения земли.

Пример 6

Сестры Татьяна и Оксана живут в разных городах. У каждой есть по огородному участку. Кадастровая стоимость одинаковая, 340 500 руб. Татьяна живет в г. Тобольск и платит за свой огород 510,75 руб. (340 500 × 0,15%).

 А Оксана переехала за мужем и живет в Уфе. За свой участок она платит вдвое больше, потому что здесь действует ставка 0,3 %: 340 500 × 0,3% = 1 021,50 руб.

Итоги

  1. Муниципальные власти определяют тарифные ставки земельного налога в пределах, установленных в ст.394 НК.
  2. Процентная ставка земельного налога для физических лиц в 2018 году не превышает 0,3% или 1,5%. Значения различаются в зависимости от типа участка.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: