Собственникам участков, расположенных даже в одном населенном пункте, налог может начисляться по разной ставке. Разберемся, какие параметры влияют на ее величину и как узнать ставку земельного налога.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Ставка земельного налога: как определить, от чего зависит
Первым делом разберем, что такое налоговая ставка на землю и как она влияет на общую сумму к перечислению. Общее определение понятия приведено в п.1 ст.53 НК. Налоговая ставка отражает размер налоговых начислений, который производится на единицу измерения налоговой базы.
В земельном налоге, согласно ст.394 НК, ставка определена в процентах. База, с которой этот процент высчитывается, — вся кадастровая стоимость облагаемого участка (ст.390 НК).
Пример 1
Теперь разберем, от чего зависит налоговая ставка на земельный участок. В ст. 394 НК она дифференцирована и учитывает:
- категорию земель;
- вид использования.
Возможные категории земель в РФ обозначены в п.1 ст.7 ЗК. Это, например, земли:
- лесного фонда;
- сельхозназначения;
- населенных пунктов;
- энергетики;
- промышленности и др.
Помимо собственно категории для определения ставки земельного налога рассматривается и то, для чего разрешено использовать участок. Все возможные варианты перечислены в Классификаторе, который утвержден Приказом Минэкономразвития от 01.09.2014 № 540.
Важно!
Названные показатели указываются в правоустанавливающих документах на участок. Также характеристики земли можно посмотреть на открытой кадастровой карте онлайн.
Пример 2
Зная характеристики и месторасположение надела, можно посмотреть размер ставки земельного налога за единицу площади земельного участка. Актуальные сведения собраны в справочной информации по ставкам земельного налога, размещенной на сайте службы.
Пример 3
Система выдает правовой акт, в котором приведены налоговые ставки по категориям земель в этом муниципальном образовании. Нажимаем «Подробнее».
Выбираем из таблицы нужное значение.
Итого получается, что налоговая ставка на садовый участок Антонины Валентиновны равна 0,3%.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Кто устанавливает ставки земельного налога
Земельный налог относится к категории местных. Так прописано в ст.15 НК. Значит, помимо НК РФ он регулируется правовыми актами муниципалитетов.
Базовые ставки земельного налога утверждаются на федеральном уровне, а точнее, в ст.394 НК. Они имеют два значения, 0,3% и 1,5%. Так, ставка 0,3% устанавливается, например, в отношении участков:
- сельхозназначения;
- жилищного фонда и жилищного строительства;
- для частного садоводства и огородничества и др.
С прочих земель налог взимается по тарифу 1,5%. Изменения ставки земельного налога в 2019 году пока не планируется.
Важно!
Местные власти вправе определять свои дифференцированные налоговые ставки по земельному налогу. Однако тарифы не могут превышать те базовые значения, которые заложены в НК РФ.
Пример 4
Пример 5
Благодаря тому, что местные власти наделены правом вносить изменения в налоговые ставки по земельному налогу, их значения в разных городах и поселках могут существенно различаться даже для одной и той же категории и назначения земли.
Пример 6
А Оксана переехала за мужем и живет в Уфе. За свой участок она платит вдвое больше, потому что здесь действует ставка 0,3 %: 340 500 × 0,3% = 1 021,50 руб.
Итоги
- Муниципальные власти определяют тарифные ставки земельного налога в пределах, установленных в ст.394 НК.
- Процентная ставка земельного налога для физических лиц в 2018 году не превышает 0,3% или 1,5%. Значения различаются в зависимости от типа участка.