Платят ли инвалиды 1, 2, 3 группы налог на землю

Последнее обновление 2018-11-07 в 14:25

2018 г. в налоговом законодательстве произошли изменения, касающиеся уплаты имущественных налогов разными физ. лицами. В статье разберем, какие существуют налоговые льготы на землю для инвалидов разных категорий.

Платят ли земельный налог инвалиды 1 группы

До отчетного периода 2017 г. для людей-инвалидов 1-2 групп применялся вычет — 10 000 руб. от стоимости участка в одном муниципальном образовании. То есть, при ставке, например 0,3%, экономия составляла всего 30 руб.

В 2018 г. стали действовать другие нормы. Теперь, в соответствии с пп.2 п.5 ст.391 НК, для людей с 1 гр. инвалидности не взимается налог с площади одного участка, равной 600 кв. м. Если земли больше, начисления производятся только на разницу.

Пример 1

У Надежды Федоровны 1 группа. В собственности у женщины есть дача на 8 соток. Стоимость по кадастру 760 800 руб., т.е. 95 100 руб. за сотку. Ставка 0,3%. С учетом вычета ИФНС начислила Надежде Федоровне налог с 2 соток — 570,6 руб. (95 100 × 2 × 0,3%).

Важно!

Указанный размер вычета действует, начиная с отчетного периода 2017 г. (срок оплаты налога — по 03.12.2018).

Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК, п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация».

В нем можно выбрать нужную территорию, где расположен участок, и проверить, какие правила там действуют.

Пример 2

У Владимира Леонтьевича, инвалида 1 гр., садовый участок расположен в пределах г. Ростова-на-Дону. Определим по информации, представленной в сервисе, имеет ли мужчина дополнительные льготы:

  1. Выбираем вид налога, период и территорию.

 

  1. Нажимаем «Подробнее».

 

  1. Выбираем категорию налогоплательщика и вид льгот.

 

  1. Ищем в появившемся списке нужную категорию.

 

 

  1. Видим, что на земельные участки в садоводческих объединениях для инвалидов 1-2 групп действует освобождение 100%. Значит, Владимиру Леонтьевичу ничего платить не нужно.

Важно!

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, гражданин подает в ИФНС заявление или уведомление.

 

Заявление подается в том случае, когда налогоплательщик обращается за льготой впервые. Например, при получении статуса инвалида. Если в ИФНС уже предоставлялись документы об инвалидности гражданина, ничего подавать не нужно.

Уведомление оформляется, когда у налогоплательщика есть несколько участков. В уведомлении он указывает, к какому именно объекту применять вычет. Срок подачи — до 1 ноября отчетного года.

Должны ли инвалиды 2 группы платить земельный налог

Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2018 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.

Пример 3

Вадим Петрович получил на производстве травму, и ему оформили 2 группу. У мужчины в собственности 2 дачных участка, 6 и 4 сотки. Кадастровая стоимость первого — 360 600 руб., второго — 520 000 руб. Вадим Петрович вправе подать в ИФНС уведомление и выбрать, по какому из них не платить за землю.

Важно!

Льготы по оплате земельного налога для инвалидов 2 группы применяются только к одному участку, даже если он меньше положенных 6 соток. На другой объект остаток не переносится.

В ряде городов и районов благодаря местным властям инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Например, в г. Тобольске Тюменской обл., в г. Орехово-Зуево (на 1 участок) и др. Определить, должен ли пенсионер инвалид 2 группы платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании, можно в уже описанном сервисе на сайте ФНС.

Имеет ли инвалид 3 группы льготы на земельный налог

В положениях п.5 ст.391 НК нет упоминания об инвалидах 3 группы. Однако в пп.8 указанного пункта говорится, что для пенсионеров применяется вычет с кадастровой стоимости 600 кв. м. участка. При этом основание для получения пенсии не конкретизировано. Помимо пенсии по старости, в России выплачиваются пенсии и по другим основаниям, в том числе — инвалидности.

Как указал Минфин в письме от 16.02.2018 № 03-05-03-02/9806, категории льготников, перечисленных в п.5 ст.391 НК, независимы друг от друга. Пенсионеру не нужно иметь определенную группу инвалидности. Достаточно доказать свой статус.

Важно!

Следовательно, если гражданин с 3 группой независимо от возраста сможет подтвердить свой статус пенсионера, ему тоже полагается вычет.

В противном случае инвалиду 3 группы надо платить земельный налог на общих основаниях, если на территории, где расположен участок, не введены дополнительные льготы.

Льготы для инвалидов других категорий

Помимо граждан с инвалидностью 1-2 групп на вычет в размере стоимости 6 соток при расчете земельного налога претендуют иные категории граждан:

  1. Земельный налог для инвалидов детства рассчитывается с учетом льготы вне зависимости от того, какая группа им присвоена. Такой вывод следует из письма Минфина от 05.02.2018 № 03-05-06-01/6371.

Пример 4

Василию 18 лет. МСЭ присвоила ему инвалидность 3 группы с указанием причины — инвалид с детства. У молодого человека в собственности есть садовый участок площадью 7 соток. С учетом положенной Василию льготы ИФНС рассчитывает земельный налог только со стоимости 1 сотки.
  1. Если ребенок инвалид, земельный налог рассчитывается также с учетом вычета (пп.3 п.5 ст.391 НК). При этом оплату за несовершеннолетнего производит его представитель (родитель, опекун).
  2. Ветераны и инвалиды ВОв и боевых действий также подпадают под льготу в 6 соток без учета присвоенной группы (пп.4 п.5 ст.391 НК).

Важно!

Указанный вычет предоставляется вне зависимости от места расположения участка. В конкретных районах могут быть установлены дополнительные местные льготы или полное освобождение от налога.

Пример 5

Тимофей — участник боевых действий. В результате ранения он получил инвалидность 3 группы. В 2017 г. Тимофей приобрел садовый участок в г. Тула. Другой земли у него нет. После оформления собственности мужчина уточнил, платят ли инвалиды войны земельный налог. Оказалось, что Решением Тульской гор. Думы № 68/1311 от 13.07.2005 этой категории граждан предоставлена 100% льгота на 1 участок.

 

Тимофей подал заявление в ИФНС и приложил свое удостоверение ветерана и справку об инвалидности. В 2018 г. налоговая не прислала Тимофею уведомление, т.к. ему ничего платить не нужно.

Итоги

  1. Согласно ст.391 НК для некоторых граждан при расчете земельного налога применяется вычет в размере 600 кв. м стоимости одного участка. К таким категориям, в частности, относятся:
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • дети-инвалиды и инвалиды с детства;
  • инвалиды и ветераны боевых действий.
  1. Полное освобождение от уплаты налога для перечисленных лиц в НК РФ не предусмотрено. Однако местные власти вправе вводить на территории муниципальных образований свои льготы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: