Особенности расчета земельного налога для физических лиц

Последнее обновление 2018-12-13 в 12:51

Несмотря на то, что земельный налог физических лиц начисляется инспекцией с помощью автоматизированной программы, возможны ошибки или отсутствие в базе актуальных данных, поэтому важно знать порядок исчисления и уплаты земельного налога, чтобы контролировать работу ИФНС.

Как рассчитать налог на землю: пример

Общая формула расчета земельного налога по ст.391 НК РФ такова: база × ставка.

Базой обложения с 2014 года признается кадастровая стоимость — вот от чего зависит налог на землю. Ни площадь, ни количество этажей, веранд, террас, подвалов и пр. не влияют на то, как рассчитывается налог на землю. Потому что ИФНС не занимается оценкой недвижимости — в штате налоговых органов нет технических инженеров и оценщиков. ИФНС запрашивает на 1 января каждого года информацию у Росреестра — о кадастровой стоимости того или иного объекта, поскольку в стандартной ситуации

Если участок является вновь созданным — в результате выделения, слияния и т. п., то база считается со дня внесения в Росреестр записи о новом объекте. Если земля занимает территорию нескольких муниципалитетов, то база считается согласно долям, которые приходятся на эти муниципалитеты. Почему это важно — земельный налог относится к местному уровню и поступает на 100% в местные бюджеты, поэтому в такой ситуации важно рассчитать налог на землю от кадастровой стоимости, чтобы бюджеты разных муниципалитетов получили свой процент на налог на землю от кадастровой стоимости доли.

Важно!

Физическим лицам не нужно самостоятельно определять размер налога на землю, эта обязанность возложена на ИФНС.

Инспекция обязана не только считать суммы, но и формировать для каждого плательщика-гражданина уведомление и высылать его вместе с платежным извещением в срок до 1 ноября каждый год. Как выглядят эти документы:

Новый вычет

В п.5 ст.391 НК РФ появилась новая форма вычета, которая впервые была применена в 2018 году — за расчет 2017 года, ведь считать земельный налог нужно с даты начала владения прошлого года. Согласно этому пункту некоторые категории плательщиков — инвалиды, пенсионеры, «чернобыльцы», ветераны и пр. получают скидку на кадастровую стоимость 6 соток земли — для перечисленных в пункте лиц это необлагаемая налогом сумма земельного налога. Какой бы площади ни была земля, если вы получатель скидки, налог за землю платится и за 10 гектаров, и за 10 соток с вычетом в 600 кв.м. Скидка предоставляется автоматически — вам не нужно сдавать заявление или иным способом требовать вычет, но, если вы получили квитанцию без скидки, обязательно посетите инспекцию и предъявите подтверждающий документ — удостоверение пенсионера, справку об инвалидности и т.п.

Вычет дается только по одному участку — если у вас их несколько, то за остальные придется платить полностью. ИФНС применит скидку исходя из наибольшего по сумме имущества, но по своему желанию вы можете выбрать другой из имеющихся участков для применения вычета. Для выбора нужно подать уведомление такой формы:

Скачайте актуальный бланк отсюда. Уведомление принимается только до 1 ноября года расчета, если сдадите позже, то ваш выбор будет учтен уже на следующий год.

Дополнительные льготы

Также важный критерий при расчете — льготы. По федеральным законам льгот для граждан практически нет. Вам потребуется изучить закон своей местности, чтобы выяснить, положены ли вам какие-либо льготы.

Как найти информацию через сайт ФНС:

  1. Откройте сайт Налоговой службы. С 22 ноября 2018 года запущена новая версия сайта — все сервисы и информация сохранены.
  2. Прокрутите главную страницу и откройте вкладку «Налогообложение в РФ».
  3. Выберите среди вариантов «Действующие налоги…».
  4. В загрузившейся странице найдите земельный налог. Обратите внимание, что он делится для граждан и организаций.
  5. На странице земельного налога для граждан найдите главу о льготах.
  6. Переключитесь на местные льготы.
  7. Перейдите к сервису «Справочная информация».
  8. Здесь выберите налог, год и территорию.
  9. Система выдаст закон по указанным вами параметрам поиска.
  10. Откройте закон.
  11. Просмотрите сведения о ставках и льготах.

 

О применении льготы необходимо заявить с помощью такой формы:

Скачайте бланк здесь.

Если у вас появился новый участок, то ст.396 НК РФ в п.7 разъясняет, с какого момента начисляется налог на землю. Если право возникло до 15 дня месяца включительно, то месяц учитывается, если после — не учитывается.

Пример 1

Белкин Степан купил землю в 1200 кв.м. 15 сентября прошлого года. Кадастровая стоимость участка — 3 000 000 рублей. Белкин является пенсионером. ИФНС рассчитает налог за период сентябрь-декабрь, т. к. 15-ое число включается в расчет. Из базы будет вычтена скидка в 600 кв.м. Останется еще 600 кв.м. База будет равна 1 500 000 рублей. Ставка — 0,1%, следовательно, налог равен: 1 500 000 × 0,1 = 1 500 рублей.

Местными законами могут быть предусмотрены не только льготы, но и различные ставки для налога на землю по категориям земель — это тоже нужно учитывать.

Для земель, полученных для ИЖС, через 10 лет после приобретения действует повышенный коэффициент 2 до регистрации построенной недвижимости в Росреестре.

Где брать кадастровую стоимость земли для расчета земельного налога

Единственное ведомство, которое предоставит вам информацию о кадастровой стоимости недвижимости, — это Росреестр. Вы можете закачать в онлайн-режиме выписку из ЕГРН с подробной информацией о интересующем вас участке — даже не являясь собственником.

Также можно воспользоваться быстрым и бесплатным сервисом, открывающим общие сведения об объекте. Сервис называется «Справочная информация об объектах недвижимости в режиме online».

Как им воспользоваться:

  1. Откройте сайт Службы государственной регистрации.
  2. Спуститесь по главной странице к разделу сервисов.
  3. Выберите нужный сервис.
  4. В открывшейся форме нужно указать один из параметров — либо кадастровый номер, либо адрес, либо номер права.
  5. После ввода данных вам выдадут результаты поиска по базе ЕГРН.
  6. В справке будет указана кадастровая стоимость.

Итоги

  1. Земельный налог зависит от кадастровой стоимости.
  2. Кадастровую стоимость определяет Росреестр.
  3. При расчете налога учитывается скидка в 6 соток для некоторых категорий плательщиков, местные льготы и территориальные ставки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: