Налоговый вычет на 6 соток для пенсионеров по земельному налогу

Последнее обновление 2018-11-10 в 13:14

Новые льготы на 6 соток в 2018 будут применены впервые. В течение года до 1 ноября получатели скидки могли выбрать, с какого участка из имеющихся у них вычесть скидку. Земельный налог на 6 соток для пенсионеров применяется по федеральному законодательству, а в рамках местных законов может быть сведен до нуля.

Сколько соток земли не облагается налогом для пенсионеров

До 2017 года налоговый вычет при оплате земельного налога предоставлялся в виде денежной суммы —

10 000 рублей, и пенсионеров среди получателей вообще не было. Но местное законодательство зачастую предусматривало освобождение лиц пенсионного возраста от земельного обложения.

С вступлением в силу редакции Налогового кодекса по закону № 436 от 28 декабря 2017 года п.5 ст.391 преобразился — вместо 10 000 вычет обрел форму физического показателя — 600 квадратных метров, а среди адресатов появились пенсионеры. По этой норме расчет впервые начнет действовать за период 2017 года, т. е. в 2018 году граждане уже получат письма от налоговых инспекций с учетом положений п.5. ст.391.

Важно!

Вычет предоставляется автоматически. Пенсионеру или иному получателю преференции не нужно подавать заявление и подтверждать свое право.

Нюансы скидки:

  • ее можно использовать только по отношению к 1 участку;
  • если в собственности несколько участков, ты вы можете сами выбрать, по какому получить скидку, подав соответствующее уведомление;
  • если вы не выбрали участок для преференции, налоговый орган применит п.5. ст.391 НК РФ к тому объекту, который имеет наибольшую налоговую базу.

Льгота по земельному налогу на 6 соток с правом выбора удобна для тех, кто имеет несколько участков, расположенных в разных районах или даже городах — можно уменьшить до нулю базу по наиболее дальнему объекту, чтобы не ездить в ИФНС по той территории в случае каких-то вопросов. Хотя есть и другие определяющие факторы.

Пример 1

Примакова Ксения Владимировна — пенсионерка. У нее есть 2 участка. Один находится в городе, на нем она и живет в построенном доме. Его площадь 600 квадратных метров. Второй находится за городом, в поселке, и имеет площадь 400 квадратных метров.

С точки зрения территории Примаковой выгодно выбрать для налогового вычета на 6 соток для пенсионеров, т. к. она живет в городе и редко ездит в пригородный поселок. Но с точки зрения налоговой базы разумнее выбрать землю в городе, поскольку в поселке площадь земельного участка не облагается налогом после применения скидки: 400 кв.м — 600 кв.м = 0. В соответствии со ст.391, если налог на землю меньше 6 соток и база принимает отрицательное значение, она признается равной нулю. И тогда у Примаковой остается база в 600 от городской земли.

Если же применить скидку к городской земле, то: 600 кв.м — 600 кв.м = 0, а для обложения останется база в 400 кв.м от земли в поселке. Таким образом, думая о налоговой льготе на 6 соток, необходимо рассчитать итоги при разных вариантах и выбрать самый оптимальный.

Иногда сравнение показывает равнозначный итог, и тогда можно даже не подавать уведомление, а предоставить ИФНС применить скидку согласно ст.391 НК РФ.

Пример 2

У Примаковой 2 участка. На одном она проживает, площадь его 600 кв.м. Другой является дачным, но расположен в том же городе в другом районе, и пенсионерка посещает его весной и летом. Его площадь — 1100 кв.м.

Если применить вычет к первому объекту, то база станет нулевой и останется 11 соток второго участка. Если применить вычет ко второму объекту, то налог за землю будет за 5 соток и за первый — 6 соток, в итоге те же 11 соток. В данном примере в любом случае за 6 соток налог платить не надо, а остаточная база будет одинакова.

Пример 3

У Примаковой 2 участка. Один из них она сдала в аренду. По заключенному договору арендатор берет на себя все расходы, в т.ч. выплату земельного налога. Площадь этого участка 800 кв.м. На втором она проживает сама, его размер 300 кв.м.

Пенсионерке выгоднее применить вычет к участку в 3 сотки, потому что арендатор уплачивает налог за второй объект. Если бы земля не была сдана, то экономичнее было бы выбрать для преференции больший участок, потому налог на землю больше 6 позволяет использовать максимум скидки, а если площадь меньше, то часть вычета не используется совсем и не может переноситься на другую недвижимость.

Важно!

По дачной амнистии на 6 соток земли тоже можно применить вычет по ст.391 НК РФ, начиная с периода 2017 года.

Как оформить льготы на 6 соток пенсионерам

Рассматриваемый вычет относится к налоговым преференциям. Особенность преференций в том, что они встроены в механизм расчета независимо от волеизъявления плательщика. Например, ставка 10% или 0% будет применяться по НДС за указанные в НК РФ товары, даже если плательщик хочет, чтобы они облагались по основной ставке (выгодно для возмещения НДС).

Поэтому пенсионеру ничего не нужно подавать в ИФНС для использования вычета. Но он вправе выбрать участок, к которому будет применяться скидка. Для этого нужно заполнить уведомление такого вида:

Скачать бланк уведомления вы можете отсюда.

Уведомление необходимо сдать до 1 ноября года, иначе ИФНС исчислит, со скольки соток платится налог на землю, исходя из наибольшей базы. В течение года можно подать уточненное уведомление и изменить выбранный объект, но также до 1 ноября года.

Важно!
Обязательно учтите местное законодательство. Возможно, на вашей территории пенсионеры освобождены от земельного налога полностью.

Если в местных актах вы найдете льготы, подходящие вам, то их уже можно получить только в заявительном порядке. Шаблон заявления находится по ссылке.

Посмотреть льготы по местным нормативно-правовым актам вы можете на сайте ФНС:

  1. Откройте сайт.
  2. Перейдите к вкладке налогов и сборов ниже по главной странице.
  3. Откройте земельный налог для граждан.
  4. В меню выберите раздел льгот.
  5. Откройте вкладку местных льгот.
  6. Перейдите по ссылке к специальному электронному сервису.
  7. Укажите параметры поиска.
  8. Откройте появившийся закон.
  9. С помощью кнопок поиска вы можете фильтровать категории льготников.

Итоги

  1. В 2018 году пенсионерам впервые уменьшат земельный налог на 6 соток кадастровой стоимости.
  2. Если у пенсионера несколько участков, то ИНФС вычтет 6 соток из наибольшего по стоимости.
  3. До 1 ноября года пенсионер может выбрать сам, к какому участку применить вычет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: