НДФЛ при продаже акций физическим лицом

Последнее обновление 2019-07-09 в 08:28


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Как начисляется и уплачивается НДФЛ при продаже акций физическим лицом? Как не платить при реализации акций? Рассмотрим эти вопросы в статье.

Нужно ли платить налог при продаже акций?

В соответствии со ст.208 Налогового кодекса России реализация имущества, к которому относятся и ценные бумаги, в т.ч. акции, является доходом физического лица. А по ст.209 НК РФ доходы физических лиц признаются объектом подоходного налогообложения. Следовательно, продажа акций облагается налогом.

Но есть различные нюансы обложения таких операций, связанные не только с размером прибыли, но и сроком владения имуществом и другими обстоятельствами. И какой в итоге надо платить подоходный налог при продаже акций, вы поймете только с учетом этих особенностей.

Важно! Если вы занимаетесь продажей акций и других ценных бумаг и финансовых инструментов на российских биржах, то вам не нужно ни считать налог, не подавать отчетность — вместо вас удержит и заплатит НДФЛ налоговый агент — ваш брокер.

А если вы сотрудничаете с иностранным брокером, то вам придется:

  • запрашивать у него справку 2-НДФЛ либо ее аналог и иные документы;
  • и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Налог начисляется на прибыль, которая получена в ходе покупки и продажи акций. Причем расчет производится по методу ФИФО — по первым купленным и проданным бумагам.

Пример 1

Федотов Афанасий купил 4 акции у одной организации Акцию первую — за 100 рублей. Акцию вторую — за 200 рублей. Акции третью и четвертую — по 50 рублей каждая. Затем господин Федотов продал 2 акции по 200 рублей. Как рассчитать базу обложения?

Продажа: 200 + 200. Покупка по первым приобретенным акциям: 100 + 200. Разница: 400 — 300 = 100 рублей.

Дополнительно эта прибыль может быть уменьшена на различные расходы. Уменьшение может привести к полному обнулению базы и, соответственно, НДФЛ, т. е. таким образом получится продать акции без уплаты налога.

Как не платить налог с продажи акций?


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Во-первых, нет льготников по вопросу НДФЛ с продажи акций, поэтому вопросы из серии «нужно ли платить налог с продажи акций пенсионеру» неуместны, и пенсионеры, и ветераны, и инвалиды 1 и 2 группы платят надо на проданные акции, если не воспользуются предусмотренными в законе методами оптимизации НДФЛ.

Уменьшить базу обложения можно на расходы согласно ст.217, ст.214.1, ст.214.9 и ст.219.1 НК РФ:

  • на покупку акций;
  • хранение;
  • продажу;
  • депозитарные услуги;
  • комиссии брокеру и бирже;
  • убытки по сделкам с другими акциями.

При использовании брокерского счета можно не платить — так при сроке владения более 1 года, 3 или 5 лет — в зависимости от вида акций, находящихся в собственности, — НДФЛ с продажи не уплачивается. Если вы пользуетесь инвестиционным индивидуальным счетом, то и тогда не платите подоходный налог, кроме случая закрытия счета.

Итоги

  1. Продажа акций относится к облагаемым доходам НДФЛ.
  2. Если ваш брокер — российская фирма, то удержание и уплата налога возложены на него.
  3. С помощью вычетов и уменьшения доходов можно уменьшить налог к уплате до нуля.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: