Как начисляется и уплачивается НДФЛ при продаже акций физическим лицом? Как не платить при реализации акций? Рассмотрим эти вопросы в статье.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Нужно ли платить налог при продаже акций?
В соответствии со ст.208 Налогового кодекса России реализация имущества, к которому относятся и ценные бумаги, в т.ч. акции, является доходом физического лица. А по ст.209 НК РФ доходы физических лиц признаются объектом подоходного налогообложения. Следовательно, продажа акций облагается налогом.
Но есть различные нюансы обложения таких операций, связанные не только с размером прибыли, но и сроком владения имуществом и другими обстоятельствами. И какой в итоге надо платить подоходный налог при продаже акций, вы поймете только с учетом этих особенностей.
А если вы сотрудничаете с иностранным брокером, то вам придется:
- запрашивать у него справку 2-НДФЛ либо ее аналог и иные документы;
- и подавать декларацию 3-НДФЛ.
Налог начисляется на прибыль, которая получена в ходе покупки и продажи акций. Причем расчет производится по методу ФИФО — по первым купленным и проданным бумагам.
Пример 1
Продажа: 200 + 200. Покупка по первым приобретенным акциям: 100 + 200. Разница: 400 — 300 = 100 рублей.
Дополнительно эта прибыль может быть уменьшена на различные расходы. Уменьшение может привести к полному обнулению базы и, соответственно, НДФЛ, т. е. таким образом получится продать акции без уплаты налога.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как не платить налог с продажи акций?
Во-первых, нет льготников по вопросу НДФЛ с продажи акций, поэтому вопросы из серии «нужно ли платить налог с продажи акций пенсионеру» неуместны, и пенсионеры, и ветераны, и инвалиды 1 и 2 группы платят надо на проданные акции, если не воспользуются предусмотренными в законе методами оптимизации НДФЛ.
Уменьшить базу обложения можно на расходы согласно ст.217, ст.214.1, ст.214.9 и ст.219.1 НК РФ:
- на покупку акций;
- хранение;
- продажу;
- депозитарные услуги;
- комиссии брокеру и бирже;
- убытки по сделкам с другими акциями.
При использовании брокерского счета можно не платить — так при сроке владения более 1 года, 3 или 5 лет — в зависимости от вида акций, находящихся в собственности, — НДФЛ с продажи не уплачивается. Если вы пользуетесь инвестиционным индивидуальным счетом, то и тогда не платите подоходный налог, кроме случая закрытия счета.
Итоги
- Продажа акций относится к облагаемым доходам НДФЛ.
- Если ваш брокер — российская фирма, то удержание и уплата налога возложены на него.
- С помощью вычетов и уменьшения доходов можно уменьшить налог к уплате до нуля.