Правда ли, что больничный отпуск по беременности и родам облагается НДФЛ в 2019 году? Рассмотрим процесс выплаты женщинам декретных и связанные с этим фискальные последствия.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Удерживается ли НДФЛ с декретных?
В соответствии с Трудовым кодексом России и федеральным законом № 81-ФЗ от 19 мая 1995 года женщины вправе получать декретные, или, как сказано в законодательстве, пособие по беременности и родам. На него вправе претендовать:
- трудоустроенные женщины;
- военнослужащие женщины по контракту.
- студентки на очном режиме учебы;
- безработные женщины, если они были уволены в силу ликвидации организации и с момента увольнения прошло не больше 12 месяцев.
Важно!
Пособие могут получить не только женщины, которым предстоят роды, но и женщины, оформляющие усыновление ребенка.
Декретные выплачиваются у работодателя, хотя фактически их платит Соцстрах. Как это происходит:
- когда женщина устраивается на работу, работодатель становится ее страхователем и платит за нее страховые выплаты, в т.ч. на случай временной нетрудоспособности по беременности и родам согласно федеральному закону № 255-ФЗ от 12 декабря 2006 года;
- когда этот случай наступает и женщина подает заявление об уходе в декретный отпуск, работодатель выплачивает ей всю сумму декретных одним платежом;
- затем работодатель обращается в отделение ФСС и получает от фонда ту сумму декретных; таким образом, реальным плательщиком является Соцстрах, а сами декретные являются как бы страховой выплатой.
В соответствии с законом № 255-ФЗ от 12 декабря 2006 года женщина вправе уйти в отпуск за 70 дней до родов, а затем отдыхает еще 70 дней после родов. По истечении этого срока она может перейти в другой вид отпуска — по уходу за ребенком, но может и вернуться к работе. Таким образом, всего декрет составляет 140 дней.
Женщина вправе уйти в отпуск позже, т. е. не за 70 дней, а за 60, 50 и т. д. За этот период она будет продолжать получать заработную плату, но из декретных будут вычтены эти дни. С этой точки зрения декретные как будто тождественны зарплате, следовательно, подоходный налог с декретного отпуска 140 дней высчитывается и вычитается?
Для разъяснения этого вопроса нужно обратиться к ст.217 Налогового кодекса России, которая содержит поименный перечень доходов, с которых налог на доходы не взимается. В п.1 статьи указано, что НДФЛ по больничному по беременности и родам не начисляется.
Важно!
В 2019 году НДФЛ с декретных не удерживается и не платится.
Что касается отпуска по уходу за ребенком, который также оплачивает работодатель в течение 1,5 лет, то и здесь подоходный налог с декретных по уходу не снимают. Не облагаются НДФЛ ни декретные выплаты за роды, за уход, единовременная выплата при рождении ребенка, материнский капитал и региональные пособия и платежи, связанные с рождением детей.
Но нужно учесть, что пока женщина работает, за нее работодатель платит страховые взносы — 2,9% идут на социальное страхование в связи с материнством. Этот процент рассчитывается исходя из заработной платы сотрудницы. Работодатель уплачивает его и другие страховые взносы из доходов организации и не вправе удерживать страховые платежи из зарплат персонала, но теоретически работодатель может устанавливать зарплаты работникам с учетом этих расходов.
Пример 1
Но, разумеется, это теория, которую доказать на практике невозможно.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Итоги
- Подоходный налог с больничного по беременности и родам не берется.
- Реальным плательщиком декретных является ФСС — Фонд социального страхования.
- Налоги и взносы на пособие по беременности и родам могут начисляться косвенно — путем понижения заработной платы.