Как регулируется НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2019 году — нужно ли платить за такой доход или предусмотрены освобождение либо вычеты и льготы?
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ?
Работодатель вправе оказывать своим сотрудникам материальную помощь, которую затем отразит в бухгалтерской и налоговой отчетности для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Таким образом, ИФНС узнает о подобных доходов сотрудников. И возникает вопрос — нужно ли сотруднику уплачивать налог с матпомощи от начальства?
Согласно ст.217 Налогового кодекса России некоторые виды помощи работодателем работникам освобождены от НДФЛ. Так, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника работника не облагается налогом в соответствии с п.8 ст.217 НК РФ, также не облагаются выплаты:
- семье сотрудника в случае его смерти;
- семье бывшего сотрудника, вышедшего на пенсию, в случае его смерти.
Важно!
Матпомощь в связи со смертью родственника не облагается НДФЛ, если родственник является членом семьи.
Согласно Семейному кодексу России членами семьи любого лица являются дети (сюда относятся и приемные), супруг, родители.
Помощь при смерти других родственников, например, выплата пособия на погребение родного брата или сестры, уже облагается НДФЛ, т. к. нужно видеть разницу между ситуациями: первая — смерть сотрудника или члена его семьи, вторая — погребение иных лиц, даже если они тоже по факту являются близкой родней. Но в соответствии с п.28 ст 217 НК РФ НДФЛ с материальной помощи на похороны иных лиц начисляется на ту часть выплаты, которая превышает 4 000 рублей.
Любопытно, что Минфин в письме № 03-04-06/4-318 от 14 ноября 2012 года разъяснял, что в отношении родственников, которые не являются членами семьи сотрудника, но проживали с ним по одному адресу, применяются те же правила — из п.8 ст.217 НК РФ. Однако далеко не все налоговые инспекторы поддерживают это мнение, и иногда приходится оспаривать их решение.
Пример 1
Важно!
Правила обложения налогом материальной помощи на погребение распространяются и на страховые взносы.
Поскольку работодатель является налоговым агентом, то расчет, удержание и перечисление налога с матпомощи он возьмет на себя и отразит эту операцию в справке 2-НДФЛ, которую каждый сотрудник в любое время вправе запросить.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Итоги
- НДФЛ с материальной помощи на похороны члена семьи сотрудника либо членам семьи умершего сотрудника не нужно платить.
- Членами семьи являются родители, дети и супруг.
- В случае смерти иных родственников НДФЛ начисляется на матпомощь в части, превышающей 4 000 рублей.