Согласно Налоговому кодексу России физические лица делятся на резидентов и лиц, не являющихся резидентами. Для них устанавливаются разные ставки при обложении, причем не всегда россиянин является резидентом. В связи с этим возникает вопрос, каким образом начисляется налог с продажи квартиры нерезиденту РФ — иностранцу и российскому гражданину, и если квартире более 3 лет, можно ли рассчитывать на освобождение?
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Какой налог платит нерезидент при продаже квартиры в России?
Согласно ст.209 НК РФ реализация имущества является объектом подоходного налога. Но в то же время по п.17.1 ст.217 установлено, что продажа недвижимого имущества не облагается налогом при соблюдении некоторых условий.
Нерезиденты — это лица, которые находятся за пределами России более 183 дней в календарном году. Сюда попадают как иностранцы, так и россияне. Точно так же и иностранец может быть резидентом, а может не иметь такого статуса. Привязка идет не к гражданству, а к фактическому количество дней, что лицо находится в России. Ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30%, в то время как резиденты платят 13%.
27 ноября 2018 года был принят федеральный закон № 424-ФЗ, который включил в п.17.1 ст.217 нерезидентов. Закон вступил в силу с 2019 года. А до этого нерезиденты платили после продажи квартиры налог по ставке 30% и не имели права на освобождение.
С 2019 года при продаже квартиры нерезидентом он может претендовать на освобождение от НДФЛ, как и резидент.
Освобождение дается в полном объеме и при наличии минимального срока владения имуществом. Сроки установлены ст.217.1 НК РФ — 3 и 5 лет.
Когда нужен срок в 3 года:
- если квартира приватизирована;
- унаследована;
- подарена близким родственником либо членом семьи;
- получена в результате договора ренты.
Во всех остальных случаях нужно ждать 5 лет, чтобы не платить налог.
С какого момента отсчитывается срок:
- дата договора дарения;
- дата открытия наследства;
- дата договора приватизации;
- дата договора ренты.
Если же не выждать этот срок, придется платить налог с продажи квартиры для иностранных граждан в размере 30%.
Пример 1
Согласно ст.217.1 заплатить придется либо с рыночной цены, либо с кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 — какая сумма больше, та и будет считаться базой обложения. Уплату необходимо произвести в следующем году до 15 июля. Также требуется задекларировать доход в форме 3-НДФЛ и сдать декларацию тоже в следующем году до 30 апреля включительно.
ИФНС уведомит вас об этих обязанностях как минимум за 30 дней до наступления крайних сроков путем направления налогового уведомления.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Итоги
- Если нерезидент продает квартиру в России, он платит НДФЛ по повышенной ставке — 30%.
- С 2019 года нерезиденты могут применять освобождение при выжидании минимального срока владения.
- Минимальный срок владения составляет 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения проданной квартиры.