Что будет, если не платить НДФЛ

Размер штрафа за неуплату налога на доходы физических лиц — НДФЛ — в 2019 году зависит от количества просроченных месяцев и степени вины нарушителя. Чтобы ясно понимать, какие штрафные санкции грозят вам за несвоевременную оплату НДФЛ в 2019 году, разберем законодательную базу и приведем примеры по теме.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Ответственность за неуплату НДФЛ

    Физические лица становятся плательщиками НДФЛ, если у них есть доходы из ст.209 Налогового кодекса России, которые не попадают в список исключений ст.217 кодекса. Основной доход гражданина — заработная плата, уплачивается у источника, а сам человек не ответственен за его перечисление в бюджет. Т.е. с зарплаты налог рассчитывает, удерживает и платит ваш работодатель, а вы получаете зарплату, уже урезанную на размер налога.

    Этот способ называется «у источника», и его главная цель — лишение граждан возможности самостоятельно платить налог и пытаться уклониться от его уплаты. Механизм построен так, что работники не влияют на действия работодателя, а работодатель сам рискует попасть под санкции, если не будет исполнять возложенную на него функцию.

    Все слухи о том, что Правительство РФ отменяет штрафы по НДФЛ, а налоговики не будут штрафовать за его неуплату, — как раз относятся к работодателям, их обязанностям ежемесячно переводить в бюджет налог с зарплат персонала: за несвоевременное перечисление НДФЛ фирмы не будут штрафовать при соблюдении определенных условий.

    Что касается НДФЛ, который физические лица платят самостоятельно, то по нему есть 2 обязанности:

    • подать декларацию 3-НДФЛ до мая года, который наступил после года получения дохода;
    • уплатить сам налог — после подачи декларации и до 15 июля включительно.

    При нарушении срока наступают сразу 2 санкции:

    • штраф за НДФЛ за оплату не вовремя;
    • пеня по налогу на доходы физических лиц.

    Отдельный штраф с пеней начисляется за просрочку декларации.

    Важно! Если общая сумма всех задолженностей превысит 3 000 рублей либо пройдет 3 года с момента возникновения первого долга, ИФНС вправе начинать процедуру принудительного взимания причитающихся сумм.

    Какой штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году:

    • по ст.122 НК РФ — 20% от налоговой суммы;
    • в случае умышленного деяния — 40% суммы.

    Не стоит трактовать понятие умысла по собственным соображениям. Есть четкое разъяснение этого термина — подразумеваются действия в виде подделывания документов, мошеннических схем и пр. для снижения базы обложения. Поэтому для обычных физических лиц такой штраф по НДФЛ за несвоевременную оплату не грозит — к ним может применяться только первый вид неустойки.

    Пеня начисляется согласно ст.75 НК РФ — со следующего дня после просрочки уплаты НДФЛ, т. е. с 16 июля, и до погашения долга полностью за каждый календарный день. В соответствии с п.6 ст.6.1 НК РФ календарные дни — это все дни периода, включая и выходные, праздники. Пеня равна 1/300 ключевой ставки Центробанка, которая была утверждена на момент возникновения долга и меняется по мере изменения этой ставки. Вот ставки за последние годы:

    Рассмотрим примеры.

    Пример 1

    Никифоров Валерий не заплатил вовремя НДФЛ в размере 1 000 рублей в 2018 году. Он погасил задолженность только 15 октября 2018 года. Во-первых, его ждет штраф: 1 000 × 20% = 200 рублей. Ключевая ставка Центробанка 7,25% за этот период, а с 17 сентября — 7,5%. Пеня: 1/300 × 7,25 × 63 дня = 15,23 рублей + 1/300 × 7,5% × 29 дней = 7,25 рублей. Итого: 22,48 рубля.

    Пример 2

    Никифоров Валерий не заплатил вовремя НДФЛ в размере 1 000 рублей в 2017 году. Он погасил задолженность только 15 мая 2019 года. Штраф — 20% от долга: 1 000 × 20% = 200 рублей. Ставка рефинансирования за этот период менялась 8 раз. Общее количество календарных дней 669. В итоге пеня равна: 173,74 рублям.

    Важно!

    Пеня не может превышать сумму самого долга.

    При наступлении одного из событий:

    • сумма долга превысила 3 000 рублей;
    • сумма долга не превысила 3 000 рублей, но прошло 3 года с момента ее образования,

    ИФНС может начать принудительное взыскание подоходного налога с физических лиц: арест имущества, взыскание за счет денежных средств должника и т.д.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Итоги

    1. За просрочку налога нужно заплатить штраф в размере 20% от суммы долга.
    2. Также на любые просрочки независимо от остальных санкций начисляется ежедневная пеня.
    3. Если игнорировать требования об уплате налога ИФНС может взыскать долги в судебном порядке.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector