Налоговые ставки на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-12-26 в 12:31


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

В связи с преобразованиями в сфере имущественного обложения населения и их воплощения в виде квитанций, в которых привычные налоги начислены в двукратных и трехкратных размерах, адресаты платежей стали интересоваться налоговым законодательством. На итоговую сумму к уплате влияют 2 основные величины: база и ставка. На последнюю влияют несколько факторов.

От чего зависит налоговая ставка при расчете налога на имущество

Особенностью налога на жилье по сравнению с прочими фискальными платежами является то, что еще не завершена программа перевода его к единой базе обложения по данным ЕГРН. Земельный налог уже прошел этот этап и по всей стране исчисляется по единой методике. А налог на жилье еще 2 года будет в переходном состоянии, разделяясь на 2 методики расчета:

  • по установленной БТИ (т. н. инвентаризационной стоимости);
  • по установленной техниками из СРО (т. н. кадастровой стоимости).

По первой методике работают несколько оставшихся регионов, которые еще не успели массово переоценить имущество на своих территориях.

По этой причине в Налоговом кодексе России учтены метод расчета при использовании кадастровой оценки и метод расчета по БТИ, преференции по одной стоимости и преференции по второй. Также и налоговая ставка по налогу на имущество физ лиц определяется в зависимости от способа расчета.

Но помимо различий по методу исчисления базы обложения, ставки налога на недвижимое имущество физических лиц связаны с уровнем законодательства. Ведь это налог является местным, а значит, устанавливается местными законами каждого муниципалитета.

Кто устанавливает ставки налога на имущество физических лиц


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Каждый город, каждый район издает собственный закон, решение, постановление городской или районной думой, и самостоятельно устанавливает налоговые ставки на имущество физических лиц.

Однако при этом муниципалитеты не способны выходить за лимиты ст.406 НК РФ. В соответствии с ней ставка налога на имущество физических лиц устанавливается отдельно для каждого типа облагаемой недвижимости.

При использовании старой методики расчета на федеральном уровне не была градации имущества по каким-либо критериям, а новая методики предполагает классификацию объектов на нежилые, жилые и прочие. В каждой группе есть особенности и уточнения.

Жилые:

  • дома, квартиры и пр.;
  • недостроенные жилые объекты;
  • гаражи;
  • хозяйственные постройки размером менее 50 кв.м, используемые для садоводческой, огороднической деятельности или являющиеся целью ИЖС.
  • недвижимые комплексы, если в их составе присутствуют жилые строения.

Для них ставка может варьироваться от 0% до 0,3% — по усмотрению муниципалитета.

Нежилые:

  • торговые и бизнес-центры;
  • объекты, построенные под офисы, пункты общепита, бытовые услуги, торговые помещения.

Поименный список таких нежилых зданий ежегодно утверждается службами Правительства России. В этот же раздел входит недвижимость, если ее кадастровая стоимость выше 300 000 000 рублей. Для них принята повышенная ставка налога на имущество физических лиц — 2%. Муниципалитеты вправе понижать ее.

Для всех остальных видов недвижимости максимальная налоговая ставка на имущество физических лиц составляет 0,5%.

На сегодняшний день большинство регионов страны перешли к новому методу, но еще есть субъекты России, которые не успели провести все оценочные мероприятия и обновить данные ЕГРН — ведь Росреестр должен нанимать подрядчиков-оценщиков, которые будут переоценивать всю недвижимость — даже машино-места — на территории региона. Поэтому в ст.406 НК РФ в п.4 учтены отдельные ставки налога на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости.

Важно!

Первое отличие старого метода от нового — умножение ставки на коэффициент-дефлятор.

Стандартная формула исчисления налога — это умножение базы и ставки. В случае кадастровой стоимости Росреестр каждые 3 года (в Москве — 2) обновляет данные в ЕГРН, это позволяет оценке имущества расти соразмерно росту цен. А в случае старого метода такого обновления нет, и квартира, поставленная на учет в 2000-ом году, будет иметь ту же характеристику БТИ на 2019 год. Поэтому был предусмотрен коэффициент-дефлятор — увеличивающий ставку согласно темпам инфляции. За 2018 год он составляет 1,481 согласно приказу Министерства экономического развития № 579, принятому 30 октября 2017 года.
.

Важно! Второе отличие от нового метода: использование дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц в зависимости от общей стоимости всего имущества лица.

Фактически это прогрессивная шкала налогообложения — чем больше у лица недвижимости, тем больше он платит. Однако дифференциация слабая и узкая — при превышении стоимости 500 000 рублей действует предельная процентная ставка на налог на имущество физических лиц — 2%.

Муниципалитеты уполномочены утверждать разные налоговые ставки при уплате налога на имущество физических лиц в зависимости от итоговой базы (каждого объекта — при кадастровом методе, и общей стоимости всех объектов — при инвентаризационном), вида, территории нахождения, территориальной зоны.

Пример 1

У Кропоткина Александра 3 жилых дома, их стоимость по БТИ — по 300 000 рублей каждый. В его местности еще не осуществлен переход на новый метод оценки.

С точки зрения старого метода важна общая сумма — 300 000 + 300 000 + 300 000 = 600 000 рублей. На такую сумму применяется максимальная ставка в 2%. А если бы на местности был осуществлен переход, то имела бы значение не общая сумма, а стоимость каждого дома.

Размер налоговой ставки на имущество физических лиц в 2019 году

Узнать величину налоговой ставки на имущество физических лиц в своей местности вы можете через услуг ФНС на официальном сайте Службы. Как ею пользоваться:

  1. Войдите на сайт ФНС.
  2. Спуститесь к разделу сервисов и выберите услугу «Справочная информация…».
  3. Вас переведут на другую страницу.
  4. Здесь укажите параметры фильтра — налог на имущество, год — текущий, и административно-территориальную единицу.
  5. Система найдет закон этой территории.
  6. Откройте закон.

Система предоставляет справку в табличном виде.
В столбце ставок просмотрите, как рассчитывается налоговая ставка на недвижимость в этой местности. Например, в Краснодаре принято решение Думы № 70. По нему ставка налога на жилой дом для физических лиц равна 0,2% — в 2 раза выше значения из кодекса, а ставка налога на имущество физических лиц для строений и сооружений нежилого назначения, наоборот, ниже — 0,7% (федеральная — 2%), и ставка для остальных видов имущества такая, как в НК РФ — 0,5%.

Как видно из справки, в Краснодаре нет ставок для имущества, оцениваемого по старому методу. Это значит, что либо город перешел полностью на новый метод, либо в нем действуют тарифы из НК РФ.

Важно!

Если законом муниципалитета не установлены ставки налога на имущество физических лиц, то при исчислении ИФНС использует федеральные размеры.

Иной пример — закон Москвы № 51. В соответствии с ним в столице решили определить ставки налога на имущество физических лиц по прогрессивной шкале, причем основная масса населения будет пользоваться минимальным тарифом, т. к. обладателей собственности ценой более 10 000 000 рублей в России — меньшинство.

Если же имущество стоит еще больше, то для него применяется отдельная ставка 2%.

Таблица ставок налога на имущество физических лиц

Узнать ставку налога на имущество физических лиц можно на сайте ФНС — через описанный сервис, или при посещении своей инспекции. Ориентиром являются федеральные тарифы, местные значения не могут выходить за пределы федерального уровня:

Имущество

Процентная ставка

Жилье, оцениваемое по кадастровой стоимости

0 — 0,3

Нежилые объекты, используемые под офисы, торговые точки, пункты общепита, а также недвижимость дороже 300 000 000 рублей

0 — 2

Остальное имущество

0 — 0,5

При общей инвентаризационной стоимости имущества менее 300 000 рублей

0 — 0,1 × 1,481

При общей инвентаризационной стоимости 300 001 — 500 000 рублей

0,1 — 0,3 × 1,481

При общей инвентаризационной стоимости более 500 001 рублей

0,3 — 2 × 1,481

Итоги

  1. Ставки по налогу утверждаются НК РФ и территориальными властями.
  2. Муниципалитеты вправе устанавливать изменение налоговой ставки на имущество физических лиц в диапазонах ст.406 НК РФ.
  3. Ставки для собственности, оцениваемой по кадастровой стоимости, и собственности, оцениваемой по инвентаризационной стоимости, различаются.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

One thought on “Налоговые ставки на имущество физических лиц”

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

  1. Здравствуйте, можете обьяснить почему за 2017 год налог за имущество физ лиц составлял 14.765₽ , а за 2018 год уже 24852₽?

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: