Налог на имущество физических лиц на гараж, землю под гаражом и машиноместо

Последнее обновление 2019-01-10 в 10:32

Согласно гл.32 НК, под налог на имущество физ. лиц (НИФЛ) подпадают не только жилые дома и квартиры, но и другая недвижимость: садовые домики, хоз. постройки, гаражи и т.д. В статье подробно разберем, сколько составляет налог на гараж в собственности, кто его платит и что делать с землей под гаражом.

Налог на гараж и землю под гаражом

Сначала рассмотрим общие правила взимания НИФЛ. Плательщиками этого налога являются только собственники имущества (ст.400 НК). Право собственности должно быть соответствующим образом зарегистрировано в Росреестре. К самостоятельным объектам налогообложения, согласно пп.3 п.1 ст.401, относятся:

  • гараж;
  • машино-место.

Об объектах вида «гараж» ФНС высказалась в письме от 12.03.2018 № БС-4-21/4567@. В сообщении говорится, что налоговая определяет вид объекта на основе сведений, которые ей предоставляет Росреестр. При этом фактическое использование помещения не учитывается.

Пример 1

У Виталия есть капитальный гараж в кооперативе. Имущество оформлено в собственность и зарегистрировано. Машины у Виталия нет, поэтому мужчина обустроил в боксе мастерскую. В свободное от основной работы время Виталий делает деревянную мебель для семьи и знакомых. Т.к. помещение в регистрационных документах оформлено как «гараж», собственник Виталий платит НИФЛ по ставке налога на гараж, которая действует в его городе.

Важно! Если гараж — не капитальный, построен без фундамента (металлическая ракушка), он не считается недвижимостью и не подлежит регистрации. Это значит, что и налог за такой объект платить не надо.

Земля, на которой построен гараж, — это отдельный объект налогообложения. На нее начисляется свой земельный налог, который установлен в гл.31 НК. Платят его собственники и владельцы (на праве пожизненного владения) участка. Право собственности также должно быть зарегистрировано.

Вывод!

За гараж и землю под ним нужно платить отдельные налоги, если у человека оформлено на эти объекты право собственности.

Налог на гараж и землю под гаражом для пенсионеров

НК РФ устанавливает для пенсионеров ряд льгот по уплате имущественных налогов. Причем, по НИФЛ и земельному налогу эти льготы не одинаковы. Разберем их по порядку.

По ст.407 НК пенсионеры и предпенсионеры (по состоянию на 31.12.2018) не платят НИФЛ на один гараж или одно машино-место. Таким образом, вопрос, нужно ли платить налог за гараж пенсионерам, решается в зависимости от того, сколько однородных объектов оформлено в собственность налогоплательщика.

Важно!

Если имущество используется в предпринимательской деятельности, льгота не применяется.

Пример 2

У Леонида Сергеевича в собственности два гаража. Как пенсионер, он вправе не платить за один из них. За второй гараж НИФЛ взимается в полном объеме, если в том муниципальном образовании, где расположена недвижимость, для пенсионеров нет дополнительных льгот.

По земельному налогу для пенсионеров применяется вычет. При расчете налоговой базы из кадастровой стоимости участка вычитают стоимость 600 кв. м. Льгота действует только на одни участок вне зависимости от его назначения.

Пример 3

У 65-летней Яны Леопольдовны зарегистрировано право собственности на земельный участок площадью 5 соток. На нем стоит капитальный гараж и жилой дом. Никакого другого имущества у пенсионерки нет. Яна Леопольдовна использует вычет по налогу на землю за участок и льготу по налогу на имущество за гараж и дом. Итого получается, что никаких налогов пенсионерке платить не нужно.

Налог на недвижимость в гаражном кооперативе

Надо ли платить налог за гараж в кооперативе зависит от того, на кого оформлена недвижимость. Если зарегистрированным собственником является физ. лицо, оно же и будет плательщиком НИФЛ. Когда человек не зарегистрировал право собственности в ЕГРН, налоги платит кооператив.

Важно!

Та же ситуация и с оплатой земельного налога за гараж. Его платит собственник земли. Подробнее см. письмо Минфина от 27.03.2018 № 03-05-06-02/19240.

Пример 4

Денис Леонидович еще в 90-х приобрел гараж в кооперативе рядом с домом. Собственность он никак не регистрировал, из документов есть только членская книжка. Денис Леонидович ежегодно платит около 3 500 руб. взносов: на налоги, зарплату председателю и сторожу, на свет, уборку и другие расходы. В налоговую мужчина ничего не перечисляет, так собственность на него в ЕГРН не зарегистрирована.

Пример 5

Алла Сергеевна купила гараж в 2018 г. Все оформила по закону через Росреестр. Теперь ей принадлежит только сам бокс, а земля под ним находится в собственности кооператива. В 2019 г. Алла Сергеевна заплатит налог на гараж в гаражном кооперативе за прошлый год. Земельный налог платит сам кооператив за счет поступивших взносов.

Облагается ли налогом гараж в частном доме и на дачном участке

Законодательство не устанавливает особых требований к месту расположения гаража. Если бокс или строение зарегистрировано, с собственника взимается НИФЛ.

Важно! В письме от 11.10.2018 № 03-05-06-01/72923 ФНС напоминает, что все физ. лица имеют право не платить налог на одну хоз. постройку площадью до 50 кв. м, расположенную на садовом участке. При этом гараж вне зависимости от его площади хоз. постройкой не считается и к числу таких «льготных» строений не относится.

Пример 6

У Максима большой участок в СНТ. На нем стоит капитальный дом и гараж. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в Росреестре. Ежегодно Максим платит налог на гараж на своем участке, на дом и землю. По этим объектам ему приходит уведомление в Личном кабинете.

Пример 7

У Виталия на участке стоит гараж — «ракушка», без капитального фундамента. Такое имущество не регистрируется и не является объектом обложения по НИФЛ. Поэтому платить налог за такой гараж Виталию не нужно.

Нужно ли платить налог на приватизированный гараж

Если в результате приватизации право собственности на гараж перешло к физ. лицу и это право зарегистрировано, возникает обязанность платить налог. Исключения — льготные категории (п.1 ст.407 НК):

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • ветераны ВОв и других войн и др.

Эти граждане освобождены от оплаты налога за один гараж или машино-место. Дополнительные льготы могут быть введены решениями местных властей того населенного пункта, где расположено имущество.

Пример 8

В 2018 г. Полина Сергеевна зарегистрировала право собственности на гараж, который получила много лет назад от предприятия. Раньше женщина не платила налоги, а просто отдавала деньги в кооператив. В 2019 г. в налоговом уведомлении ей пришел налог на гараж, который нужно оплатить до 02.12.2019. Взносы в кооператив при этом остались: за электричество, вывоз и уборку снега, охрану и т.д.

Как рассчитать налог на гараж

Базой для начисления НИФЛ считается кадастровая или инвентаризационная стоимость. Это зависит от того, в каком регионе находится имущество. Так, в 2019 г. 70 субъектов РФ рассчитывает налог по кадастровой стоимости. Из этих семидесяти 7 регионов перешли на такой расчет только с этого года.

Важно!

Если ранее в таких регионах инвентаризационная стоимость на гараж не была определена и люди не платили налог, с 2019 г. он будет взиматься.

Формула расчета достаточно сложна. В зависимости от года, с которого в регионе применяется кадастровая стоимость, в ней используется коэффициент от 0,2 до 0,6. Общая формула имеет следующий вид: 

Если в регионе применяется инвентаризационная стоимость, формула проще. При этом к инвентаризационной стоимости в 2019 г. применяется коэффициент-дефлятор 1,481. 

В любом случае физ. лица не рассчитывают налоги самостоятельно. Они платят сумму, указанную в налоговом уведомлении. Все расчеты проводит ФНС. 

.

Важно! Сделать примерный расчет суммы налога на гараж и земельного налога можно в специальном калькуляторе. Он размещен на сайте ФНС. Калькулятор работает только по кадастровой стоимости.

Для расчета по калькулятору нужны следующие сведения:

  • местоположение объекта;
  • кадастровый номер;
  • кадастровая стоимость;
  • сумма налога, ранее рассчитанная по инвентаризационной стоимости;
  • площадь;
  • доля в праве;
  • количество месяцев владения;
  • ставка налога.

Текущие ставки налога, действующие в разных муниципальных образованиях, можно посмотреть в справочнике на сайте ФНС.

Пример 9

Посчитаем, сколько будет платить за свой гараж Павел из Тюмени. Регион перешел на расчет НИФЛ по кадастровой стоимости в 2019 г. Указываем в калькуляторе вводные данные.

Допустим, за предыдущий период по инвентаризационной стоимости Павел заплатил за гараж 150 руб. 

Ставка, действующая в г. Тюмень для гаражей, равна 0,3% 

Итого, согласно калькулятору, без учета льгот Павел в 2019 г. заплатит за гараж 180 руб. Необходимые коэффициенты считаются автоматически. Налог взимается за предыдущий 2018 г. 

Налог на машиноместо для физических лиц

Машино-место на парковке, как и гараж, является объектом обложения НИФЛ. Его определение дано в п.29 ст.1 Градостроительного Кодекса. Согласно названной статье, машино-местом признается часть здания или сооружения, индивидуально-определенная и предназначенная для размещения транспортного средства.

Важно!

Для целей налогообложения важно, как именно оформлено право на машино-место в документах и записано в Росреестре.

В поясняющей информационной записке от 08.12.2016 ФНС указала, что налог на машино-места взимается по ставке не выше 0,3%. Если же в документах нет конкретного указания на назначение объекта, то ставка может повыситься до 0,5% как для прочих объектов. При этом льготы на такой объект не распространяются.

Пример 10

У Евгения куплено машино-место в многоэтажном паркинге рядом с домом. В документах на собственность прописана просто доля в нежилом помещении. Назначение объекта не уточняется. Налоговая начисляет Евгению налог на нежилое помещение с признаками машиноместа по повышенной ставке 0,5% (для прочих объектов). Чтобы исправить ситуацию, Евгению нужно обратиться в Росреестр, чтобы изменить наименование объекта на конкретное «машино-место».

Пример 11

Валентина приобрела место на подземной парковке в г. Туле. Объект зарегистрирован в ЕГРН как «машино-место». Валентина платит налог на машиноместо в подземном паркинге по ставке 0,1% и имеет право воспользоваться льготами, федеральными и местными.

Итоги

  1. Капитальный гараж и машино-место являются объектами налогообложения по налогу на имущество. Плательщиками выступают собственники объекта.
  2. Если гараж не оформлен в собственность налог за него не взимается.
  3. Физ. лица – собственники должны перечислить налог на гараж в 2019 году в срок по 02.12.2019 (за 2018 г.).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

4 thoughts on “Налог на имущество физических лиц на гараж, землю под гаражом и машиноместо”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

  1. Российская газета публикует очень важный закон . Он касается граждан предпенсионного возраста. С 1 января 2019 года женщины 55 лет и мужчины 60 лет получат льготы по имущественным налогам. Раньше на них имели право только пенсионеры.

    1. Мне исполнилось 60 лет в феврале,какие льготы на налоги имущества а именно гаража подземного я имею

      1. Сергей, здравствуйте.
        Вы имеете право на те же льготы, что и обычные пенсионеры.
        Вам не нужно будет платить налог на имущество на один гараж или одно машино-место. Так как вам исполнилось 60 лет только в феврале этого года, то за 2018 год налог надо будет уплатить.

      2. пенсионеры рф освобождаются от уплаты имущественного, земельного налога, но есть и ограничения о которых необходимо уточнить в обслуживающей Вас налоговой инспекции.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: