Самозанятость в розничной торговле: можно ли осуществлять такую деятельность

С нового года запущена новая система налогообложения — налог на профессиональный доход. Суть системы — обложение физических лиц по очень низким ставкам и с минимумом обязательств, а также охват аудитории самозанятых лиц. Под режим не попадает перепродажа самозанятыми, но так ли все просто? Разберем тонкости темы самозанятого при продаже товаров и ответим на каверзные вопросы.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Можно ли самозанятым торговать?

Налог на профессиональный доход не добавлен в Налоговый кодекс России, т. к. находится в стадии эксперимента. Найти его вы можете в федеральном законе № 422-ФЗ, принятом 27 ноября прошедшего года. В этом законе вы увидите ограничения по применения НПД в двух статьях — 4 и 6.

Так, в ст.4 закона указано, что плательщиком НПД не может быть лицо, занимающееся перепродажей товаров и имущественных прав, кроме продажи имущества, использовавшегося для личных и домашних нужд, таким образом торговля самозанятым населением не допускается. Если торгуете — регистрируйте индивидуальное предпринимательство либо ООО и выберите подходящий спецрежим.

В ст.6 закона среди видов доходов, не признаваемых объектами НПД, приведена продажа имущества, использовавшегося для домашних и личных нужд. Следовательно, любая перепродажа и торговля не является самозанятостью.

В то же время на сайте ФНС в разделе, посвященном НПД, есть примеры самозанятости. Здесь вы увидите такой пример, как продажа продукции собственного производства. Следовательно, законодатели различают торговлю по признаку очередности продажи.

Можно открыть магазин как самозанятый продавец, если реализуемые товары — собственного производства, а не куплены у иных продавцов. Сюда попадают все виды товаров и отсюда пошло народное название налога — «на стакан молока», т. е. самозанятость имеет место при торговле и выращенными продуктами, и изготовленными.

Что касается налога для самозанятых граждан на продажу растений, то и они являются объектом НПД. Например, вы имеете большой огород или ферму и выращиваете фруктовые плоды. При реализации этих фруктов по действующему законодательству вам нужно регистрировать ИП и платить либо по спецрежимам, либо НДФЛ. А теперь жители регионов, в которых проводится эксперимент, вправе выбрать альтернативу — НПД.

А можно ли торговать, например, канцтоварами при самозанятости? Если вы сами их производите, то можно. Если же вы перепродаете готовые канцтовары, то необходимо подавать заявление на регистрацию экономического субъекта и использовать режим ЕНВД либо УСН, либо ПСН.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Платят ли самозанятые торговый сбор?

Торговый сбор — один из молодых фискальных платежей, предусмотренный главой 33 НК РФ. На сегодняшний день действует исключительно в Москве. Налог на профессиональный доход тоже введен в Москве. В законе № 422-ФЗ указано, что плательщики НПД освобождаются от НДФЛ, спецрежимов и страховых взносов. Вдобавок к самому НПД уплачивается только НДС при ввозе товаров.

Что касается торгового сбора, то его плательщиками являются индивидуальные предприниматели и организации. Следовательно, самозанятые без ИП в любом случае не платят торговый сбор. А предприниматели Москвы, продающие продукцию собственного производства и перешедшие на НПД, платят торговый сбор, т. к. в ст.2 закона № 422 нет указания, что они освобождаются от этого платежа. Также в ст.411 НК РФ не указано, что плательщики НПД освобождаются от торгового сбора.

Итоги

1. Перепродажа товаров не попадает в режим налога на профессиональный доход.
2. Продажа личных вещей также не облагается.
3. Только торговлю продукцией собственного производства можно регистрировать как самозанятость.