Отличия индивидуальных предпринимателей от самозанятых граждан

Последнее обновление 2019-04-04 в 12:53

С текущего года запущен эксперимент по новому виду обложения для физических лиц — налог на профессиональный доход, или налог на самозанятых, ИП тоже могут его применять. И разумеется, гражданам интересно: что выбрать — ИП или самозанятость? Рассмотрим плюсы и минусы ИП или самозанятых.

Чем отличается самозанятый от ИП?

Чтобы выявить разницу между ИП и самозанятым, необходимо провести сравнительный анализ. В ходе анализа вы определите, какие характеристики того или иного статуса физлица являются для вас преимуществами или недостатками, что поможет вам выбрать наиболее оптимальный вариант.

Важно! Не все самозанятые являются плательщиками налога на профессиональный доход. Можно быть самозанятым и работать на другом режиме налогообложения, но для целей этой статьи будем считать самозанятыми именно плательщиков НПД.

Таблица отличий между самозанятыми и ИП:

Критерий сравнения

ИП

Самозанятые

Территория действия

На всей территории России

Только в 4 регионах:

  • Татарстан;
  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область.

Период действия

Бессрочно — закрытие ИП производится по инициативе физлица

Период эксперимента — 10 лет (до конца 2028 года)

Законодательство

Закон № 129-ФЗ от 08.08.2001

Налоговый кодекс России

Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018

Порядок регистрации

В налоговом органе после оплаты государственной пошлины в размере 800 рублей; результат регистрации — присвоение ОГРНИП и добавление в ЕГРИП

В мобильном приложении «Мой налог» или в кабинете плательщика НПД; регистрация бесплатная; можно зарегистрироваться по паспорту, а можно — через профиль в личном кабинете налогоплательщика

Какие налоги платят за бизнес

  1. Фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды.
  2. Один из спецрежимов на выбор:
  • ПСН;
  • ЕНВД;
  • УСН;
  • ОСНО.

На общем режиме уплачиваются:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество.
  1. Налог на профессиональный доход.
  2. Ввозной НДС.

Ставки

  1. На ПСН — 15%.
  2. На ЕНВД — 15%.
  3. На УСН — 6% или 10%.
  4. НДФЛ — 13%.
  5. НДС — 0%, 10%, 20% в зависимости от вида товаров.
  6. Налог на имущество — до 0,1%, 0,5% или 2% — в зависимости от вида имущества и регионального законодательства

Налог на профессиональный доход:

  • 4% — доходы от покупателей-физлиц и ИП;
  • 6% — доходы от покупателей-организаций.
  • НДС — 10%, 20%.

Периодичность уплаты налогов

  1. На ПСН — 1 или 2 раза в год.
  2. На ЕНВД — каждый квартал.
  3. На УСН — первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  4. НДФЛ — раз в год.
  5. НДС — по кварталам.
  6. Налог на имущество — раз в год.
  1. Налог на профессиональный доход — каждый месяц.
  2. НДС — по кварталам.

Представление отчетности

  1. На ПСН — нет.
  2. На ЕНВД — декларация каждый квартал.
  3. На УСН — декларация за год.
  4. НДФЛ — декларация за год.
  5. НДС — квартальная декларация.
  6. Налог на имущество — нет.
  1. Налог на профессиональный доход — нет.
  2. НДС — квартальная декларация.

Налоговый учет

  1. ПСН — да.
  2. ЕНВД — простой учет доходов и расходов.
  3. УСН — да.
  4. ОСНО — простой учет доходов и расходов.
  1. Налог на профессиональный доход — нет. Доходы указываются в приложении «Мой налог».
  2. НДС — учет доходов и расходов.

Действия при отсутствии деятельности

Подается единая упрощенная декларация

Нет

ККТ

Обязательное наличие ККТ с подключением к интернету

Не требуется. Чеки формируются в приложении «Мой налог»

Страховой стаж

Начисляется

Не начисляется, если самозанятость — единственный источник доходов и нет добровольных выплат страховых взносов

Совмещение с официальным трудоустройством

Можно

Можно

Налоговый контроль

Камеральные и выездные проверки

Нет

В таблице мы не привели лимиты и условия применения спецрежимов для ИП и самозанятых, т. к. они имеют множество индивидуальных особенностей. Но примеры, чем самозанятые отличаются от предпринимателей в части ограничений, будут рассмотрены далее. Индивидуальный предприниматель и самозанятый гражданин — это физические лица, но первые имеют множество обязательств и высокое налоговое бремя, а самозанятые — категория, законодательное регулирование которой только началось, поэтому правовых норм в этой области не так много.

Что лучше: ИП или самозанятость

Прежде чем определять, выгоднее ИП или самозанятость, рассмотрим лимиты НПД.

По ст.6 закона №422-ФЗ не попадают в режим доходы:

  • в натуральной форме;
  • от перепродажи товаров — т. е. от магазинов и интернет-магазинов, но входят в режим продажа изделий собственного изготовления и личных вещей;
  • от трудовых правоотношений;
  • от гражданско-правовых договоров, в которых покупателем является работодатель самозанятого либо человек, бывший его работодателем за 2 последних года;
  • по договорам доверительного управления и простого товарищества;
  • по уступке прав требования;
  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • от сдачи в аренду имущества (кроме аренды жилья);
  • доходы частнопрактикующих адвокатов, нотариусов, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков;
  • доходы госслужащих и муниципальных служащих;
  • от продажи долей и паев в уставе юрлиц, от операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами.

Также не попадают 3 категории самозанятых, если они подадут уведомление в любую ИФНС о своей деятельности. Это:

  • репетиторы;
  • сиделки, ухаживающие за больными и детьми либо за людьми старше 80 лет, об необходимости ухода за которыми есть медицинское заключение;
  • домработницы, мастера чистоты, осуществляющие уборку и ведение хозяйства в жилых помещениях.

Как выглядит заявление для них:

титульная страница;

второй лист;

третий лист.

Пустой бланк находится здесь.

После подачи заявления эти самозанятые освобождаются от НДФЛ — по п.70 ст.217 НК РФ, следовательно, им выгодно воспользоваться такой льготой, чем переходить на новый налог для самозанятых и регистрировать ИП. Если же физлица из этих 3 категорий не подадут уведомление в ИФНС, то они могут быть самозанятыми без ИП, зарегистрировавшись плательщиками налога на профессиональный доход.

Может ли ИП быть самозанятым?

Можно быть одновременно ИП и самозанятым — статус предпринимателя не мешает пользоваться новым налогом. Но для его применения необходимо отказаться от спецрежимов, которые применялись раньше, т. е. подать уведомление о прекращении налогообложения по:

  • ЕНВД;
  • ПСН;
  • УСН;
  • ЕСХН.

Также не могут работать с режимом плательщики НДФЛ: необходимо опять же подать уведомление о прекращении исчисления налога по главе 23 НК РФ.

Кто относится к самозанятым предпринимателям — лица, не имеющие следующих характеристик:

  • самозанятые предприниматели или физлица, которые зарабатывают за год больше 2 400 000 рублей;
  • предприниматели, уплачивающие НДФЛ либо работающие на спецрежимах; что это значит: ИП является самозанятым гражданином, если соблюдает все прочие ограничения, а также прекратил работу на других спецрежимах, т. е. нельзя совмещать НПД и другие режимы обложения для малого предпринимательства;
  • физлица, занимающиеся платной доставкой товаров, кроме доставки покупок, за которые выданы чеки;
  • физлица, занимающиеся бизнесом по договорам поручительства, комиссии или агента;
  • физлица, добывающие и продающие полезные ископаемые;
  • лица, у которых есть наемные сотрудники;
  • лица, занимающиеся перепродажей товаров, кроме перепродажи личных вещей, вещей домашнего обихода;
  • продавцы подакцизных товаров, требующих маркировки.

Как видите, ограничений у режима много. Поэтому не всегда ИП — это самозанятое население. Зачастую, они не могут соблюдать все рамки НПД. Однако, для ИП, однозначно, выгодно применять этот режим — не нужно сдавать отчетность, не требуется ККТ, уплата страховых взносов по желанию: 3 важнейших плюса налога на профессиональный доход.

Как оформить ИП для самозанятых граждан:

  1. Установить на смартфон приложение «Мой налог».
  2. Зарегистрироваться при помощи паспортных данных либо через профиль в личном кабинете налогоплательщика.
  3. Сделать фотографию. Вместо подписи достаточно моргнуть в камеру.
  4. После регистрации вам будут доступны все сервисы приложения — добавление доходов, формирование чеков, отслеживания и оплата налога.

Также можно пройти оформление через веб-кабинет.

Итоги

  1. ИП — это самозанятое население, если соответствует условиям закона № 422-ФЗ от 27 января 2018 года, но не все самозанятые — ИП.
  2. Налог на профессиональный доход имеет несколько преимуществ по сравнению с другими режимами для малого бизнеса.
  3. Самозанятым гражданам не нужно открывать ИП, а предпринимателям — не нужно закрывать, но обязательно прекращение деятельности на прочих системах обложения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: