Отличия индивидуальных предпринимателей от самозанятых граждан

С текущего года запущен эксперимент по новому виду обложения для физических лиц — налог на профессиональный доход, или налог на самозанятых, ИП тоже могут его применять. И разумеется, гражданам интересно: что выбрать — ИП или самозанятость? Рассмотрим плюсы и минусы ИП или самозанятых.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Чем отличается самозанятый от ИП?

Чтобы выявить разницу между ИП и самозанятым, необходимо провести сравнительный анализ. В ходе анализа вы определите, какие характеристики того или иного статуса физлица являются для вас преимуществами или недостатками, что поможет вам выбрать наиболее оптимальный вариант.

Таблица отличий между самозанятыми и ИП:

В таблице мы не привели лимиты и условия применения спецрежимов для ИП и самозанятых, т. к. они имеют множество индивидуальных особенностей. Но примеры, чем самозанятые отличаются от предпринимателей в части ограничений, будут рассмотрены далее. Индивидуальный предприниматель и самозанятый гражданин — это физические лица, но первые имеют множество обязательств и высокое налоговое бремя, а самозанятые — категория, законодательное регулирование которой только началось, поэтому правовых норм в этой области не так много.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Что лучше: ИП или самозанятость

Прежде чем определять, выгоднее ИП или самозанятость, рассмотрим лимиты НПД.

По ст.6 закона №422-ФЗ не попадают в режим доходы:

• в натуральной форме;
• от перепродажи товаров — т. е. от магазинов и интернет-магазинов, но входят в режим продажа изделий собственного изготовления и личных вещей;
• от трудовых правоотношений;
• от гражданско-правовых договоров, в которых покупателем является работодатель самозанятого либо человек, бывший его работодателем за 2 последних года;
• по договорам доверительного управления и простого товарищества;
• по уступке прав требования;
• от продажи недвижимости и транспорта;
• от сдачи в аренду имущества (кроме аренды жилья);
• доходы частнопрактикующих адвокатов, нотариусов, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков;
• доходы госслужащих и муниципальных служащих;
• от продажи долей и паев в уставе юрлиц, от операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами.

Также не попадают 3 категории самозанятых, если они подадут уведомление в любую ИФНС о своей деятельности. Это:

• репетиторы;
• сиделки, ухаживающие за больными и детьми либо за людьми старше 80 лет, об необходимости ухода за которыми есть медицинское заключение;
• домработницы, мастера чистоты, осуществляющие уборку и ведение хозяйства в жилых помещениях.

Как выглядит заявление для них:

титульная страница;

второй лист;

третий лист.

Пустой бланк находится здесь.

После подачи заявления эти самозанятые освобождаются от НДФЛ — по п.70 ст.217 НК РФ, следовательно, им выгодно воспользоваться такой льготой, чем переходить на новый налог для самозанятых и регистрировать ИП. Если же физлица из этих 3 категорий не подадут уведомление в ИФНС, то они могут быть самозанятыми без ИП, зарегистрировавшись плательщиками налога на профессиональный доход.

Может ли ИП быть самозанятым?

Можно быть одновременно ИП и самозанятым — статус предпринимателя не мешает пользоваться новым налогом. Но для его применения необходимо отказаться от спецрежимов, которые применялись раньше, т. е. подать уведомление о прекращении налогообложения по:

• ЕНВД;
• ПСН;
• УСН;
• ЕСХН.

Также не могут работать с режимом плательщики НДФЛ: необходимо опять же подать уведомление о прекращении исчисления налога по главе 23 НК РФ.

Кто относится к самозанятым предпринимателям — лица, не имеющие следующих характеристик:

• самозанятые предприниматели или физлица, которые зарабатывают за год больше 2 400 000 рублей;
• предприниматели, уплачивающие НДФЛ либо работающие на спецрежимах; что это значит: ИП является самозанятым гражданином, если соблюдает все прочие ограничения, а также прекратил работу на других спецрежимах, т. е. нельзя совмещать НПД и другие режимы обложения для малого предпринимательства;
• физлица, занимающиеся платной доставкой товаров, кроме доставки покупок, за которые выданы чеки;
• физлица, занимающиеся бизнесом по договорам поручительства, комиссии или агента;
• физлица, добывающие и продающие полезные ископаемые;
• лица, у которых есть наемные сотрудники;
• лица, занимающиеся перепродажей товаров, кроме перепродажи личных вещей, вещей домашнего обихода;
• продавцы подакцизных товаров, требующих маркировки.

Как видите, ограничений у режима много. Поэтому не всегда ИП — это самозанятое население. Зачастую, они не могут соблюдать все рамки НПД. Однако, для ИП, однозначно, выгодно применять этот режим — не нужно сдавать отчетность, не требуется ККТ, уплата страховых взносов по желанию: 3 важнейших плюса налога на профессиональный доход.

Как оформить ИП для самозанятых граждан:

1. Установить на смартфон приложение «Мой налог».
2. Зарегистрироваться при помощи паспортных данных либо через профиль в личном кабинете налогоплательщика.
3. Сделать фотографию. Вместо подписи достаточно моргнуть в камеру.
4. После регистрации вам будут доступны все сервисы приложения — добавление доходов, формирование чеков, отслеживания и оплата налога.

Также можно пройти оформление через веб-кабинет.

Итоги

1. ИП — это самозанятое население, если соответствует условиям закона № 422-ФЗ от 27 января 2018 года, но не все самозанятые — ИП.
2. Налог на профессиональный доход имеет несколько преимуществ по сравнению с другими режимами для малого бизнеса.
3. Самозанятым гражданам не нужно открывать ИП, а предпринимателям — не нужно закрывать, но обязательно прекращение деятельности на прочих системах обложения.