Оформление самозанятости в России

Вот уже четвертый месяц функционирует инновационная система налогообложения для физических лиц — налог на профессиональный доход, более известный как налог на самозанятость. Многие граждане изучили правила применения режима и готовы перейти к нему, но как это сделать? Рассмотрим порядок регистрации самозанятых граждан без ИП, а также каким образом получить статус самозанятого лица предпринимателям.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Как стать самозанятым лицом в России?

Зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина в 2019 году могут не все. Есть несколько строгих требований, предъявляемых кандидатам на статус плательщика НПД. Все требования и информация по НПД содержится в федеральном законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который ввел налог в виде эксперимента.

Так, согласно закону не могут быть плательщиками по ст.4:

• лица, ведущие самостоятельную деятельность не в регионах эксперимента, т. е. не в Москве и области, не в Калужской области и не в Татарстане;
• занимающиеся продажей подакцизной продукции, требующей специальной маркировки;
• нанимающие работников по трудовому или гражданско-правовому договорам;
• добывающие и продающие полезные ископаемые;
• занимающиеся перепродажей готовых товаров (сюда не относится продажа товаров собственного производства);
• занимающиеся платной доставкой товаров в интересах заказчиков, кроме доставки товаров, на которые выданы чеки по законодательству в сфере ККТ;
• занимающиеся агентскими, комиссионными услугами и поручительством;
• предприниматели, работающие на иных спецрежимах;
• лица, зарабатывающие по самостоятельной деятельности больше 2 400 000 рублей за календарный год.

Если по всем этим пунктам вы проходите, можно встать на учет как самозанятый. При этом обратите внимание, что есть ряд доходов, которые тоже не попадают в режим. Они установлены ст.6 закона № 422-ФЗ. Не проходят:

• продажа личных и домашних вещей — не является самозанятостью (например, продажа бывших в употреблении вещей на досках типа «Юла» и «Avito»);
• по трудовым правоотношениям;
• по гражданско-правовым правоотношениям, если вторая сторона — нынешний или бывший в течение последних 2 лет работодатель;
• продажа транспорта и недвижимости;
• сдача в аренду имущества (кроме жилья);
• любые доходы муниципальных служащих и госслужащих, кроме сдачи в аренду жилья;
• доходы от договоров доверительного управления и простого товарищества;
• от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами;
• от продажи долей и паев в уставном капитале юрлиц;
• от уступки и переуступки прав требования;
• доходы адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, оценщиков и медиаторов;
• доходы в натуральной форме;
• доходы льготных категорий самозанятых.

Льготниками являются лица, осуществляющие:

• уборку жилых помещений и ведение домашнего хозяйства;
• уход за детьми и больными, а также за лицами старше 80 лет, если есть медицинские показания о необходимости ухода за ними;
• репетиторство.

Оформление льготных самозанятых граждан отличается от порядка по остальным категориям. Рассмотрим оба варианта далее.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Как зарегистрироваться самозанятым в личном кабинете?

Большой плюс режима НПД в том, что регистрация происходит без посещения налоговой инспекции, такой процедуры, как оформлять самозанятость в налоговой, через МФЦ и «Госуслуги», нет. Зарегистрироваться самозанятым можно онлайн — в приложении или в личном кабинете.

Как это происходит:

1. Установите приложение «Мой налог» — оно доступно в AppStore и Google Play. Нажмите на кнопку регистрации.
2. Вы можете пройти регистрации через учетную запись в личном кабинете налогоплательщика. Другой способ — по паспорту. Раскройте паспорт в лицевой части и направьте на него камеру телефона. Приложение просканирует документ.
3. Теперь нужно сделать свою фотографию и моргнуть для подтверждения.
4. После регистрации вы можете пользоваться приложением — добавлять доходы, формировать чеки.
5. По мере добавления доходов будет начисляться налог.

Можно работать с НПД и в вэб-версии.

Какие документы нужны для самозанятости?

Согласно позиции ФНС России налоговые органы не будут контролировать, насколько честно и полно вы указываете получаемые доходы — от вас не нужны отчеты и подтверждение операций. Однако при желании инспекции ФНС могут отслеживать движения по вашим банковским счетам — но таковых контрольных мероприятий на сегодняшний день не планируется.

По каждой операции плательщик НПД обязан формировать чек и высылать покупателю или распечатывать и передавать ему — но и эти чеки не проверяются в ИФНС. На сегодняшний день правильность и полнота указываемых сведений остается на вашем «честном слове».

Можно ли зарегистрироваться самозанятым в другом регионе?

Регионами, в которых действует налог на профессиональный доход, являются:

• Татарстан;
• Калужская область;
• Московская область;
• Москва.

В законе № 422-ФЗ сказано, что применять режим могут лица, осуществляющие самостоятельную деятельность в этих регионах. Место ведения деятельности физлицо определяет сам, когда собирается открыть самозанятость.

Бланк заявления на самозанятость

Формы уведомления для самозанятых граждан не существует, поскольку весь процесс регистрации происходит в электронном формате. Однако в течение одного месяца с даты регистрации в качестве плательщика НПД физлица, которые работали на других спецрежимах, обязаны уведомить ИФНС о прекращении применения этих спецрежимов.

Если не подать уведомление в течение месяца, регистрация в системе самозанятости аннулируется.

Формы уведомлений:

• по ЕНВД — скачать можете по ссылке;
• по патентной системе — находится здесь;
• по упрощенной системе — размещена тут.

.

Если же ИП работал на общей системе обложения, то он переходит в самозанятые сразу. Льготная категория самозанятых — репетиторы и т. д. — также обязаны подавать уведомление об осуществлении деятельности для постановки на учет в ИФНС. Без постановки они не получают освобождение от НДФЛ по п.70 ст.217 НК РФ.

Вот форма уведомления для них:

• лист 1;
• лист 2;
• лист 3.

.

Скачать форму можете отсюда.

Как прекратить быть самозанятым?

Снятие с учета в качестве плательщика НПД происходит аналогично постановке: в мобильном приложении. Этот процесс регламентирован ст.5 закона № 422-ФЗ. Снятие происходит по онлайн-заявке лица. Датой прекращения работы с НПД признается дата подачи заявки.

Если самозанятый преступил лимиты, установленные для режима, то ИФНС сама снимает его с учета, предварительно уведомив. По желанию физлицо может прекращать и снова начинать работу с режимом. Регистрация в приложении не имеет ограничений и лимитированного количества, но нужно соблюдать одно условие — отсутствие долгов, пени и штрафов по НПД.

Сколько стоит регистрация самозанятых?

Стать самозанятым в 2019 году может любое физлицо — не выходя из дома и бесплатно. За регистрацию в качестве плательщика НПД не предусмотрена уплата госпошлины. Точно так и льготные самозанятые не платят за постановку в ИФНС. Уплатить придется, если на вас оформлено ИП и вы хотите его закрыть и работать как физическое лицо.

Закрытие ИП стоит 160 рублей, о чем сказано в ст.333.33 НК РФ.

Для закрытия предпринимательства вам нужно подать специальную форму заявления.

Итоги

1. Стать самозанятым в 2019 году может и физическое лицо, и ИП.
2. Для регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход нужно скачать на телефон специальное приложение.
3. Регистрация и прекращение деятельности производятся бесплатно. За обслуживание также не взимается плата.