Контроль и отслеживание самозанятых граждан в России

Последнее обновление 2019-04-13 в 10:15

В прессе и среди населения во все времена распространялись слухи, часть из которых пугала новыми ужесточениями законодательства. Так, еще до принятия закона о налоге на самозанятых СМИ бурно тиражировали различную информацию об этом платеже, зачастую не обоснованную фактами. Разберем один из таких слухов — будут ли вычислять и контролировать самозанятых в 2019 году и как государство будет определять самозанятых граждан?

Как будут вычислять самозанятых граждан?

Во-первых, налог на профессиональный доход (он же — налог на самозанятость) действует не на всей территории страны, а только в ряде субъектов. По федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года к избранным территориям отнесены:

  • Татарстан;
  • Калужская область;
  • Московская область;
  • Москва.

Важно!

Регистрация и, тем более, выявление самозанятых граждан во всех прочих регионах не предусмотрена. Жители остальных субъектов страны не участвуют в эксперименте.

Что касается этих 4 регионов, то в них действуют следующие правила:

  • налог будет действовать только 10 лет и не подвергнется изменениям в этот период;
  • налогом могут пользоваться только физические лица — неофициальные самозанятые и индивидуальные предприниматели;
  • предприниматели вправе пользоваться новой системой, если прекратят работу по иным спецрежимам, — необязательно закрывать ИП;
  • также ИП можно и вовсе снять с учета в ЕГРИП (т. е. закрыть) и работать как самозанятый;
  • не все физлица и предприниматели могут зарегистрироваться плательщиками НПД — необходимо соблюдение условий ст.4 и ст.6 закона № 422-ФЗ;
  • если все условия соблюдены, то переход на режим добровольный.

Кто не может применять новый налог:

  • лица с доходами больше 2 400 000 рублей;
  • занимающиеся платной доставкой заказов, кроме доставки с чеками, которые выданы через ККТ продавца товаров;
  • работающие по договорам комиссии, поручителя или агента;
  • продающие подакцизные товары;
  • добывающие и продающие полезные ископаемые;
  • занимающиеся перепродажей;
  • нанимающие сотрудников.
Важно! Физлица, имеющие самостоятельные доходы, не обязаны применять новый режим налогообложения. Они могут пользоваться им по собственной инициативе. Следовательно, никто не будет отслеживать и отлавливать самозанятых и принуждать переходить на налог на профессиональный доход.

Цель нового налога — вывести из тени граждан, имеющих неофициальные доходы, предложив им выгодные условия обложения, а не заставить самозанятых отчитываться по налогам. Какие же условия предлагаются новым режимом:

  • безопасный выход из «тени» — без последствий в виде санкций за прошлые годы;
  • легальная деятельность без рисков быть разоблаченным;
  • низкое обложение — всего 4% и 6% ставки за доходы (расходы не учитываются);
  • не нужна ставить ККМ;
  • не нужно становится страхователем и платить во внебюджетные фонды;
  • нет отчетности;
  • нет налогового контроля.

По сравнению с деятельности без регистрации режим, действительно, выгодно отличается — платить 4% от доходов проще и безопаснее, чем однажды попасть под штрафы за нелегальный бизнес. Однако решение за каждым, налоговые органы не будут искать и находить самозанятых граждан.

Регистрация и внесение своих доходов происходят в специальном приложении:

  • регистрироваться можно по паспорту;
  • либо через личный кабинет налогоплательщика;
  • далее вы вносите все свои доходы по мере получения;
  • формируете чеки;
  • ИФНС начисляет вам налоги;
  • платить нужно по итогам каждого месяца.

ФНС России неоднократно заявляла, что контроля за плательщиками НПД не будет — даже не предусмотрены штрафы за просрочку сведений или оплаты. Вся информация, которую плательщики вносят в приложении «Мой налог» будет приниматься без проверки достоверности — налоговая не будет отслеживать и проверять самозанятых.

У нового режима не фискальное назначение, а поощрение легальной деятельности всех слоев населения. Даже поступления от режима не пойдут в федеральный бюджет, они будут распределяться в бюджете региона и расходоваться на нужды территории.

Как будет определяться доход самозанятых?

Не все доходы учитываются по НПД. Согласно ст.6 закона № 422-ФЗ не являются облагаемыми доходами:

  • доходы арбитров, адвокатов, оценщиков, нотариусов и медиаторов;
  • доходы госслужащих и муниципальных служащих, за исключением сдачи в аренду жилья;
  • продажа транспорта и недвижимости — облагаются НДФЛ;
  • от переуступки и уступки права требования;
  • в натуральной форме;
  • по трудовым договорам;
  • по гражданско-правовым договорам, если заказчик — ваш бывший работодатель; бывшим работодателем считается лицо, на которое вы работали какой-либо период из последних 2 лет;
  • по договорам доверительного управления и простого товарищества;
  • от ценных бумаг, финансовых инструментов, долей, паев и пр.;
  • от сдачи в аренду имущества, за исключением жилья;
  • от продажи личных вещей.

Доходы считаются полученным на день фактического получения наличных либо поступления на счета безналичных средств. Доходы от разных ставок учитываются раздельно.

Какие действуют ставки:

  • 4% — при получении доходов от других физлиц;
  • 6% — при получении доходов от юрлиц.

Пример 1

Афанасьева Кристина работает копирайтером и выполняет крупные заказы. За март она сделала 4 заказа — по 4 000 рублей каждый. Она внесла информацию о каждом доходе на день поступления денег на ее электронный кошелек. По итогам месяца у нее база равна 16 000 рублей. Ее заказчик — физлицо. Значит, будет применяться ставка 4%: 16 000 × 4% = 640 рублей она заплатит за месяц.

Как доказать, что человек самозанятый?

Как будут узнавать самозанятых и планируется ли массовая проверка банковских счетов самозанятых граждан в 2019 году — эти вопросы волнуют россиян, т. к. уже была волна слухов об обложении любых банковских переводов, но они оказались неполноценными.

Лицо, извлекающее облагаемые доходы и не уплачивающее за них налог, более того — не вставшее на учет в ИФНС, находится в зоне риска. Любой контрольный орган может начать проверку такого лица, например, по сообщениям от третьих лиц, и привлечь нарушителя к налоговой, административной, а иногда и к уголовной ответственности.

Есть ряд самозанятых, которые пользуются льготой — полным освобождением от обложения:

  • ухаживающие за детьми, больными и пожилыми;
  • репетиторы;
  • убирающие жилые дома и ведущие домашнее хозяйства.

Только эти 3 категории могут получать доходы и не боятся быть выявленными. Но для применения льгот им необходимо подать в любую ИФНС заявление установленного образца:

  • заполнить лист 1;
  • лист 2;
  • лист 3.

Образец вы можете скачать здесь.

Итоги

  1. В России идет не борьба с самозанятыми, а предоставление им выгодных условий для легальной деятельности.
  2. Переход на новый налог для самозанятых — добровольный.
  3. Плательщики налога на самозанятых не контролируются налоговыми органами и не штрафуются за просрочки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: