В прессе и среди населения во все времена распространялись слухи, часть из которых пугала новыми ужесточениями законодательства. Так, еще до принятия закона о налоге на самозанятых СМИ бурно тиражировали различную информацию об этом платеже, зачастую не обоснованную фактами. Разберем один из таких слухов — будут ли вычислять и контролировать самозанятых в 2019 году и как государство будет определять самозанятых граждан?
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как будут вычислять самозанятых граждан?
Во-первых, налог на профессиональный доход (он же — налог на самозанятость) действует не на всей территории страны, а только в ряде субъектов. По федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года к избранным территориям отнесены:
- Татарстан;
- Калужская область;
- Московская область;
- Москва.
Важно!
Регистрация и, тем более, выявление самозанятых граждан во всех прочих регионах не предусмотрена. Жители остальных субъектов страны не участвуют в эксперименте.
Что касается этих 4 регионов, то в них действуют следующие правила:
- налог будет действовать только 10 лет и не подвергнется изменениям в этот период;
- налогом могут пользоваться только физические лица — неофициальные самозанятые и индивидуальные предприниматели;
- предприниматели вправе пользоваться новой системой, если прекратят работу по иным спецрежимам, — необязательно закрывать ИП;
- также ИП можно и вовсе снять с учета в ЕГРИП (т. е. закрыть) и работать как самозанятый;
- не все физлица и предприниматели могут зарегистрироваться плательщиками НПД — необходимо соблюдение условий ст.4 и ст.6 закона № 422-ФЗ;
- если все условия соблюдены, то переход на режим добровольный.
Кто не может применять новый налог:
- лица с доходами больше 2 400 000 рублей;
- занимающиеся платной доставкой заказов, кроме доставки с чеками, которые выданы через ККТ продавца товаров;
- работающие по договорам комиссии, поручителя или агента;
- продающие подакцизные товары;
- добывающие и продающие полезные ископаемые;
- занимающиеся перепродажей;
- нанимающие сотрудников.
Цель нового налога — вывести из тени граждан, имеющих неофициальные доходы, предложив им выгодные условия обложения, а не заставить самозанятых отчитываться по налогам. Какие же условия предлагаются новым режимом:
- безопасный выход из «тени» — без последствий в виде санкций за прошлые годы;
- легальная деятельность без рисков быть разоблаченным;
- низкое обложение — всего 4% и 6% ставки за доходы (расходы не учитываются);
- не нужна ставить ККМ;
- не нужно становится страхователем и платить во внебюджетные фонды;
- нет отчетности;
- нет налогового контроля.
По сравнению с деятельности без регистрации режим, действительно, выгодно отличается — платить 4% от доходов проще и безопаснее, чем однажды попасть под штрафы за нелегальный бизнес. Однако решение за каждым, налоговые органы не будут искать и находить самозанятых граждан.
Регистрация и внесение своих доходов происходят в специальном приложении:
- регистрироваться можно по паспорту;
- либо через личный кабинет налогоплательщика;
- далее вы вносите все свои доходы по мере получения;
- формируете чеки;
- ИФНС начисляет вам налоги;
- платить нужно по итогам каждого месяца.
ФНС России неоднократно заявляла, что контроля за плательщиками НПД не будет — даже не предусмотрены штрафы за просрочку сведений или оплаты. Вся информация, которую плательщики вносят в приложении «Мой налог» будет приниматься без проверки достоверности — налоговая не будет отслеживать и проверять самозанятых.
У нового режима не фискальное назначение, а поощрение легальной деятельности всех слоев населения. Даже поступления от режима не пойдут в федеральный бюджет, они будут распределяться в бюджете региона и расходоваться на нужды территории.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как будет определяться доход самозанятых?
Не все доходы учитываются по НПД. Согласно ст.6 закона № 422-ФЗ не являются облагаемыми доходами:
- доходы арбитров, адвокатов, оценщиков, нотариусов и медиаторов;
- доходы госслужащих и муниципальных служащих, за исключением сдачи в аренду жилья;
- продажа транспорта и недвижимости — облагаются НДФЛ;
- от переуступки и уступки права требования;
- в натуральной форме;
- по трудовым договорам;
- по гражданско-правовым договорам, если заказчик — ваш бывший работодатель; бывшим работодателем считается лицо, на которое вы работали какой-либо период из последних 2 лет;
- по договорам доверительного управления и простого товарищества;
- от ценных бумаг, финансовых инструментов, долей, паев и пр.;
- от сдачи в аренду имущества, за исключением жилья;
- от продажи личных вещей.
Доходы считаются полученным на день фактического получения наличных либо поступления на счета безналичных средств. Доходы от разных ставок учитываются раздельно.
Какие действуют ставки:
- 4% — при получении доходов от других физлиц;
- 6% — при получении доходов от юрлиц.
Пример 1
Как доказать, что человек самозанятый?
Как будут узнавать самозанятых и планируется ли массовая проверка банковских счетов самозанятых граждан в 2019 году — эти вопросы волнуют россиян, т. к. уже была волна слухов об обложении любых банковских переводов, но они оказались неполноценными.
Лицо, извлекающее облагаемые доходы и не уплачивающее за них налог, более того — не вставшее на учет в ИФНС, находится в зоне риска. Любой контрольный орган может начать проверку такого лица, например, по сообщениям от третьих лиц, и привлечь нарушителя к налоговой, административной, а иногда и к уголовной ответственности.
Есть ряд самозанятых, которые пользуются льготой — полным освобождением от обложения:
- ухаживающие за детьми, больными и пожилыми;
- репетиторы;
- убирающие жилые дома и ведущие домашнее хозяйства.
Только эти 3 категории могут получать доходы и не боятся быть выявленными. Но для применения льгот им необходимо подать в любую ИФНС заявление установленного образца:
Образец вы можете скачать здесь.
Итоги
- В России идет не борьба с самозанятыми, а предоставление им выгодных условий для легальной деятельности.
- Переход на новый налог для самозанятых — добровольный.
- Плательщики налога на самозанятых не контролируются налоговыми органами и не штрафуются за просрочки.