Вычет ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН
Для самозанятых граждан
Изменения в 2019 году
Как ИП вернуть налог с покупки квартиры
Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку
Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:
- приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
- в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.
Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО
Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.
- При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).
Пример
ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.
В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.
В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры
- индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
- Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
- В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.
Однако из правила есть исключение.
Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.
Например:
- работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
- прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
- доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
- от выигрыша в лотерею.
Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.
Пример
Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.
В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.
В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.
В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.
Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан
Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).
- Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
- Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
- В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.
Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году
С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.
По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.
Как ИП вернуть налог с покупки квартиры
Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:
- заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.
При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:
- документ о заключении брака;
- соглашение о распределении сумм к возврату.
Вся информация в статье «Вычет для супругов»
- При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
- При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…
Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку
При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:
- кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
- документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
- справку из банка о сумме уплаченных процентов.
Пример
В 2019 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.
Подать в ИФНС комплект документов для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.
Пример
Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей.
В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей.
Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.
Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.
Добрый день! Вы уже имеете право на вычет с момента покупки квартиры. Подаёте за 2018 год все справки и подтверждающие документы, и указываете общую сумму уплаченного НДФЛ в декларации 3-НДФЛ. Оставшуюся сумму вы имеете право вернуть в будущих налоговых периодах.
ИП на ОСНО в 2018 году купил квартиру как физическое лицо, хочу сейчас вернуть уплаченный НДФЛ за 2018 год.
Вопрос какие нужны документы для подтверждения, ведь ИП себе не может сделать 2 НДФЛ.
я купила квартиру,но я предприниматель. могу ли я получить 13%
Потом заплатил налог с продажи квартиры 13% — 85 т.р. Теперь открываю ИП на ОСНО с уплатой НДФЛ. Вопрос: суммируется ли весь мой НДФЛ за все время уплаты? Могу ли я получить вычет с покупки нового жилья (2000000 р) когда наберется сумма НДФЛ для возврата?
Начало вопроса:Ситуация такова: я раньше был официально работающим сотрудником, проработав некоторое время уволился.
Здравствуйте.
Если вы не пенсионер, то за прошлые периоды НДФЛ вам не вернуть.
Если, например, квартиру вы приобрели в 2019 году, то только в 2020 году можно подать документы за 2019 год. То есть только за 2019 год вам вернут НДФЛ.
Далее остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.
То есть в 2021 году получите за 2020, в 2022 за 2021 и т.д., пока не получите всю сумму вычета.
А если вы хотите позднее подать декларации, то налоговая возвращает только за последние три года. Например, в 2022 году (для нашего примера) можно подать за 2019,2020,2021гг.
Здравствуйте! Квартиру за 2млн900тыс.руб. с мужем купили в 2017году в ипотеку, основной созаёмщик я. Я работаю по найму; муж в 2017 работал ИП на патенте, с февраля по сентябрь 2018 — по найму, с сентября по декабрь — ИП на ОСНО, с января 2019 — ИП на ЕНВД. Есть ли смысл пробовать оформить налоговые вычеты на нас обоих:
1)имущественный налоговый вычет (260тыс.руб.)
2) налоговый вычет по уплаченным % по ипотеке за 2017 и 2018(390тыс.руб.)
Татьяна, здравствуйте.
Ваш супруг сможет получить вычет только за те периоды, когда он работал по найму и как ИП на ОСНО. Здесь уже все зависит от того, какие доходы у него были.
Общий размер вычета равен стоимости квартиры.
Вы можете получить с 2 млн, остальное тогда ваш супруг (в зависимости от дохода, с которого у него был уплачен НДФЛ). Далее ваш супруг сможет получить остаток вычета, когда будет получать доход, облагаемый по ставке 13%.
Сначала начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем вычет по процентам.
Добрый день! Вы уже имеете право на вычет с момента покупки квартиры. Подаёте за 2018 год все справки и подтверждающие документы, и указываете общую сумму уплаченного НДФЛ в декларации 3-НДФЛ. Оставшуюся сумму вы имеете право вернуть в будущих налоговых периодах.