До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается

Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Вычет на ребенка: до скольких лет предоставляется

    Возрастные рамки даны в абз. 11 и 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет начисляется по декабрь года, в котором:

    • ребенок стал совершеннолетним;
    • учащемуся исполнилось 24 года;
    • перестал действовать договор о пребывании ребенка в семье.

    Пример 1

    Поляковы взяли на воспитание мальчика. В марте 2017 г., когда подопечному исполнилось 16 лет, договор, по которому ребенок находился в семье, расторгли. Несмотря на это, весь 2017 г. Поляковым начисляли уменьшенный НДФЛ.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Вычет на ребенка до 18 лет: когда прекращается, до какого месяца

    Стандартный налоговый вычет на детей применяется до достижения ими совершеннолетия. В зачет идет полностью весь год. При этом не имеет значения месяц рождения ребенка.

    Пример 2

    Антон — единственный сын Куликовых. Он родился в январе 2001 г. В 2019 г. юноша отпраздновал совершеннолетие. Родителям Антона положен вычет в размере 1 400 рублей до конца 2019 г. С января 2020 г. право на уменьшение НДФЛ пропадает и появится опять, когда юноша поступит на очное отделение.

    Важно! Согласно п. 2 ст. 61 Семейного кодекса РФ, когда несовершеннолетний вступает в брак, родительские права в его отношении прекращаются. Ребенок перестает быть иждивенцем. По мнению Минфина, в таком случае родителям не может быть предоставлен вычет (см. письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217).

     

    Пример 3

    В июне 2018 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2018 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2018 г. вычет не начисляется.

    Вычет на детей до 24 лет включительно или нет

    На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.

    Пример 4

    Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.

    Как следует из формулировки абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.

    Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:

    — закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;

    — прекратится учеба.

     

    Пример 5

    Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от 06.11.12 № 03-04-05/8-1251.

    Пример 6

    Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.

    Итоги

    1. Вычет на детей до 18 лет положен до декабря того года, в котором ребенок становится совершеннолетним. Неважно, учится он или нет.
    2. В отношении учащихся очно вычет назначается до возраста 24 лет включительно и действует также до завершения года.
    3. Со следующего после окончания учебы месяца вычет не предоставляется.
    4. Родители не получают вычет на ребенка, если тот вступил в брак.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. Ирина

      В организации работает сотрудница. Она мама 3-х детей. Возраст детей 17,23,29. Распространяется ли на нее льгота на 3-го ребенка (3000)?

      Ответить
    2. Аноним

      кратко, понятно, благодарю

      Ответить
    3. Анна

      Спасибо огромное. Все коротко и понятно

      Ответить
    4. Irina

      Спасибо за помощь

      Ответить
    5. Татьяна

      спасибо , информация именно та , что необходимо знать бухгалтеру и ничего лишнего

      Ответить
    6. Ольга

      Большое спасибо. коротко и понятно

      Ответить
    7. Лариса

      Спасибо за статью, все грамотно и понятно .

      Ответить
      1. Елена

        Спасибо большое за статью, все коротко и ясно

        Ответить
        1. Галина

          Огромное спасибо!Нашла ответы на те вопросы,которые меня интересовали.Коротко и понятно.

          Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector