Налоговый вычет за обучение ребенка в дополнительном образовании

Заботливые родители с раннего возраста отдают детей в различные секции и кружки, заботясь об их развитии. В статье расскажем, как получить налоговый вычет за дополнительные платные занятия и вернуть 13% от их стоимости.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Налоговый вычет за обучение на подготовительных курсах

    Подготовительные курсы устраивают ВУЗы для потенциальных абитуриентов или школы — для будущих первоклассников. При заключении договора родителям нужно обратить внимание на соблюдение следующих условий:

    • учреждение оказывает услуги по обучению;
    • в договоре прописана очная форма обучения или заведение готово выдать об этом справку;
    • у организации есть лицензия на осуществление образовательной деятельности.

    Эти требования вытекают из положений абз.1 и абз.3 пп.2 п.1 ст.219 НК. При несоблюдении любого из них налоговый вычет за обучение на курсах не предоставляется.

    Важно! Если курсы организуют государственные ВУЗы и школы, проблем с документами возникнуть не должно. Эти организации действуют по закону от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании», в котором прописаны требования, предъявляемые к договору об образовании (ст.54) и к лицензированию (ст.91).

     

    Пример 1

    В сентябре 2017 г. Валерия оплатила сыну 8-месячные подготовительные курсы в ВУЗ по 3 предметам: русский язык, математика и физика. За каждый отдала 17 500 руб. Итого 52 500 руб. Договор с институтом заключила общий. В 2018 г. Валерия заявила максимальный вычет на обучение ребенка — 50 000 руб. и вернула 6 500 руб.

    Важно!

    При оплате квитанции и иные документы оформляются на родителя – получателя вычета, а не на ребенка.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Налоговый вычет за курсы английского

    К вычету за обучение на языковых курсах применяются те же правила, что и к подготовительным. Если их предоставляет образовательная организация с лицензией, то за такие расходы налог вернут.

    Важно! Согласно п.3 ст.29 закона № 273-ФЗ сведения о лицензии и образец договора организация обязана разместить на официальном сайте. В лицензии указывается вид образовательной деятельности и адрес места ее осуществления. Так что родители еще до обращения в компанию могут проверить ее соответствие требованиям ст.219 НК.

     

    Пример 2

    Сын Михаила поступил на курсы английского в частный образовательный центр в феврале 2017 г. Программа рассчитана на 5 месяцев. Каждый месяц Михаил платил по договору 4 700 руб. В 2018 г. он подготовил для ФНС пакет документов (договор, квитанции, справку об очной форме) и подал декларацию. Возврат НДФЛ за курсы английского для сына составил 3 055 руб. (4 700 × 5 × 13%).

    Налоговый вычет за кружки ребенка

    Расходы на платные занятия ребенка в студиях также подлежат вычету, если организация соответствует требованиям пп.2 п.1 ст.219 НК, то есть имеет лицензию. Это может быть автономное учреждение дополнительного образования, детская школа, образовательный центр и пр.

    Чтобы занятия в кружке подходили под определение образовательной деятельности, они должны соответствовать программе или учебному плану, иметь форму аттестации и соответствовать иным требованиям, указанным в ст.12 и ст.13 закона № 273-ФЗ.

    Пример 1

    Дочь Татьяны ходит на занятия в бывший Дом пионеров, а теперь — учреждение дополнительного образования. Посещает 3 кружка: музыкально-хоровую студию, шахматный клуб и школу вожатых. По каждому направлению Татьяна заключила отдельный договор. В нем прописана очная форма обучения и указаны реквизиты лицензии. На основании договора и чеков на оплату Татьяна вправе рассчитывать на возврат НДФЛ с расходов на кружки дочери.

    Пример 2

    На летние месяцы Алина записала сына в кружок робототехники за 9 700 руб. В договоре указано, что организатор — детский развивающий клуб. Данных о лицензии нет. Компания также не предоставила копию лицензии. В такой ситуации Алина не может претендовать на вычет за обучение сына.

    Налоговый вычет за спортивную секцию ребенка

    Согласно п.2 ст. 84 закона № 273-ФЗ дополнительные предпрофессиональные и общеразвивающие программы в сфере физкультуры и спорта (в т.ч. оздоровительные), относятся к образовательным. А значит, при соблюдении общих требований, за расходы на детские спортивные секции полагается вычет.

    Возможность его оформления вычета зависит от того, где ребенок занимается спортом: в лицензированной школе или обычном фитнес-клубе. В последнем случае налог родителям не вернут. Подобную ситуацию рассмотрел в письме от 24.11.2017 № 03-04-05/77906.

    Пример 3

    Сын Анастасии 3 раза в неделю посещает бассейн, где учится плаванию. Услуга предоставляется после покупки абонемента, договор не заключается. Образовательной лицензии у бассейна нет. В такой ситуации Анастасии вычет не положен.

    Итоги

    1. Возврат налога за обучение ребенка английскому языку, музыке, танцам, плаванию и пр., возможен, если услуги оказывает образовательная организация, которая действует по лицензии.
    2. Копию лицензии, образец договора и информацию об образовательных программах организация обязана разместить на официальном сайте.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector