Заполнение Раздела 2 в 3-НДФЛ: общая сумма налога исчисленная к уплате, налоговая база, сумма налоговых вычетов

В материале дадим подробную инструкцию по оформлению Раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2018 г. с наглядными примерами. Новый бланк отчета введен в действие Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Пример и образец заполнения Раздела 2 декларации 3-НДФЛ

    Раздел 2 — это третий лист декларации. Его заполняют в обязательном порядке наряду с титулом и первым разделом. Здесь отображаются сводные данные о размере НДФЛ к уплате/возврату и базе для его расчета.

    Важно! НДФЛ взимается по разным ставкам. Поэтому по каждой из них необходимо заполнить свой Раздел 2. Размер ставки отражают в поле 001. Налоговые вычеты разрешено заявлять только с поступлений, облагаемых НДФЛ 13%. Это заработная плата, выручка от продажи имущества и др.

    Раздел 2 состоит из двух блоков. В первом указывают:

    • полученные доходы;
    • расходы, на которые можно уменьшить доходы;
    • заявляемые вычеты.


    .

    Обратите внимание! Вид дохода в 3-НДФЛ в разделе 2 указывается в поле 002. Для отражения зарплаты или поступлений от продажи недвижимости/иного имущества следует выбирать «3».

    Во втором блоке рассчитывают сумму НДФЛ:

    Далее приведем примеры оформления листа в распространенных ситуациях:

    • заявление вычета;
    • продажа имущества.

    Особенности построчного заполнения рассмотрим далее в следующих подпунктах.

    Пример 1

    Инженер Леонид за 2018 г. заработал 360 000 руб. (по 30 000 руб. в месяц). У него 2 несовершеннолетних сыновей, на которых работодатель предоставил стандартные вычеты на общую сумму 30 800 руб. В 2018 г. Леонид потратил:

    • 21 300 руб. на свое лечение;
    • по 41 500 руб. на учебу каждого сына.

    В 2019 г. Леонид заполняет третью страницу 3-НДФЛ для получения социального вычета (ст.219 НК):

    1. В стр.010 он указывает зарплату.
    2. В поле 040 Леонид ставит все вычеты, в т.ч. предоставленные работодателем, — 135 100 руб. (30 800 + 21 300 + 41 500 + 41 500).
    3. Получается итоговая база для налогового начисления (стр.060): 360 000 – 135 100 = 224 900 (руб.)

     

    1. Строка 070 в 3-НДФЛ это поле для указания расчетного значения НДФЛ. Ее Леонид получает, умножив налоговую базу на ставку (224 900 × 13%).
    2. Далее он берет из справки 2-НДФЛ налог, фактически уплаченный за него работодателем (стр.080 — общая сумма налога, удержанная у источника выплаты).
    3. Разница между получившимися числами и есть те деньги, которые Леонид вправе вернуть по вычетам (стр.160).

    Итого страница в заполненном виде выглядит так:

    Образец заполненной декларации за 2018 г. доступен здесь.

    Пример 2

    Сергей в 2018 г. продал автомобиль, который годом ранее ему подарил отец. Полученные за машину 530 000 руб. — это доход Сергея. Он обязан его задекларировать и заплатить НДФЛ. В декларации Сергей вправе заявить вычет на 250 000 руб. в соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК.

    Сергей заполнил Раздел 2:

    Для расчета суммы налога к уплате он из полученного дохода вычел сумму заявленного вычета, после чего умножил получившееся число на ставку: (530 000 – 250 000) × 13% = 36 400 (руб.). Эту сумму Сергей указал в полях 070 и 150.

    Декларацию, заполненную по приведенному примеру, можно скачать здесь.

    Далее рассмотрим, из каких приложений берутся данные для некоторых полей второго раздела.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Что такое налоговая база в декларации 3-НДФЛ

    Налоговая база по НДФЛ определена в ст.210 НК. Это все доходы человека, полученные им в отчетный период в рублях, валюте и натуральном выражении.

    Важно! В соответствии с п.3 ст.210 НК, при расчете НДФЛ по ставке 13% полученные доходы можно уменьшить на сумму вычетов, предусмотренных в ст.218221 НК. Это правило не распространяется на поступления от лотерейных выигрышей и дивидендов.

    В разделе 2 3-НФДЛ налоговая база для исчисления налога отображается в поле 060. Прежде чем ее получить, нужно заполнить предыдущие строки с 010 по 051 (при необходимости):

    • общая сумма доходов за исключением доходов в виде сумм прибыли заграничных организаций (стр.010) складывается из полученных человеком средств в рублях и валюте, в т.ч. от адвокатской деятельности, и инвестиционного вычета, подлежащего восстановлению;


    .

    Важно! В общем случае в стр.010 не учитываются дивиденды и прибыль от контролируемых иностранных компаний. По этим видам доходов нужно заполнять отдельные листы Раздела 2.
    • доходы, не облагаемые НДФЛ (стр.020) берут из стр.120 (Приложение 4);

    Важно!

    Если под НДФЛ не попадают средства, полученные в валюте, поле 020 заполняют по стр.071 и 072 Прил.2.

    • итоговые доходы (стр.030) образуются путем вычитания: стр.010 – стр.020;
    • в поле 040 отображаются все заявленные налоговые вычеты (подробнее о них см. далее);
    • стр.050 заполняется, когда речь идет о полученных убытках по операциям с ЦБ, она определяется как сумма полей 040 и 052 из Приложения 8;
    • в стр.051 переносят значения из поля 070 (Прил.2).

    После заполнения указанных строк налогоплательщик может вывести размер налоговой базы (стр.060) по формуле:


    .

    Важно!

    Если в результате расчета получается отрицательное значение, в поле 060 ставят «0».

    Пример 3

    Марина работает воспитателем в детском саду. Ее зарплата за 2018 г. составила 288 000 руб. В 2019 г. Марина хочет подать декларацию и получить вычет на лечение. В прошлом году она потратила на платные обследования 67 500 руб. База по НДФЛ для Марины составит 220 500 руб. (288 000 – 67 500).

    Что значит общая сумма налога, исчисленная к уплате

    Определив налоговую базу, можно рассчитать НДФЛ, который требуется заплатить в бюджет. Надо число из поля 060 умножить на ставку (обычно 13%). Получившаяся величина входит в строку 070 в 3-НДФЛ (второй раздел).

    Важно! Значение стр.070 показывает расчетную величину. Фактически перечисленный НДФЛ может быть больше (тогда его возвращают) или меньше (тогда недостающую сумму нужно доплатить).

    Чтобы посчитать НДФЛ к доплате/возврату, необходимо заполнить поля с 080 по 140:

    • строка 080 в 3-НДФЛ показывает, сколько налога уже перечислил налоговый агент за самого налогоплательщика. Значение берется из стр.080 (Прил.1). Например, это НДФЛ, который платит работодатель из зарплат сотрудников.
    • поле 090 заполняют только при ставке НДФЛ 35%. В противном случае ставят «0»;
    • стр.100 заполняют ИП, когда в регионе их деятельности взимается торговый сбор;
    • значение строки 110 в 3-НДФЛ берут из стр.070 (Прил.3). Это авансы, уплаченные предпринимателями, адвокатами и т.д.;
    • сумма фиксированных авансовых платежей, которую уплачивают иностранные работники по п.5 ст.227.1 НК, заносится в строку 120 в 3-НДФЛ;
    • строка 130 в 3-НДФЛ соответствует сумме значений стр.130 (Прил.2). Это налог, который человек заплатил заграницей с полученных там доходов. Такие суммы подлежат зачету в РФ, чтобы избежать двойного налогообложения;
    • стр.140 заполняют те, кто находится на патентной системе налогообложения.

    В результате в строке 150 в 3-НДФЛ указывают НДФЛ, который надо доплатить в бюджет. Его рассчитывают, исходя из полученных доходов и ставки.

    Чтобы посчитать, какой размер НДФЛ подлежит возврату из бюджета (строка 060 3-НДФЛ), нужно воспользоваться формулой:


    .

    Важно!

    Получившееся в поле 060 число не может быть больше, чем сумма полей 080, 090 и 110.

    Пример 4

    Воспитатель Марина из Примера 3 посчитала сумму, которую она может вернуть из бюджета (в руб.):

    • 220 500 × 13% = 28 665 — исчисленный НДФЛ;
    • 288 000 × 13% = 37 440 — фактический удержанный налог;
    • 37 440 – 28 665 = 8 775 — НДФЛ к возврату по декларации.

    Образец декларации по примерам 3-4 доступен для скачивания.

    Как рассчитать сумму налоговых вычетов в 3 НДФЛ

    Строка 040 это сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ (второй раздел). Значение, которые нужно поставить в это поле, выводится по объемной формуле:

    Таким образом, в этом поле отражается сумма по всем заявляемым вычетам:

    • стандартным;
    • имущественным;
    • социальным и т.д

    Обратите внимание, что согласно формуле вычеты, уже предоставленные работодателем, также учитываются в стр.040. Сумма возмещенного таким образом НДФЛ учитывается в стр.080.

    Важно!

    Если вы отчитываетесь по доходам, НДФЛ по которым 13%, ставьте в этом поле «0».

    Подробный расчет по каждой категории вычета в отдельности проводят в предназначенных для этого Приложениях 3, 5-8.

    Итоги

    1. Раздел 2 заполняется обязательно. Это третья страница отчета 3-НДФЛ.
    2. По сравнению со старым бланком внешний вид раздела не претерпел значительных изменений.
    3. Раздел заполняют после оформления приложений и на их основе.
    4. На листе отражаются итоговые сведения о полученных доходах и посчитанной сумме налога отдельно по каждой ставке.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. Наталья

      Огромное спасибо, Наталья Анатольевна! Сразу стало все понятно. А так, конечно, непосвященному очень трудно разобраться.

      Ответить
    2. Зина

      Огромное спасибо Наталья Анатольевна! Прям на пальцах объяснили. Моё Вам уважение!!!

      Ответить
    3. Мария

      Спасибо!

      Ответить
    4. Аноним

      Спасибо!

      Ответить
    5. Валентина

      Спасибо!!!!

      Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector