Образец и пример заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Что за приложение 7 появилось в новой форме декларации по подоходному налогу? Как его заполнить и с какими трудностями могут столкнуться граждане, подающие документы на имущественный вычет?


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как заполняется Приложение 7 декларации 3-НДФЛ: инструкция

    В конце прошедшего года — за 3 дня до его конца — ФНС России анонсировала новую версию программы для заполнения формы 3-НДФЛ за 2018 год, а приказом от 3 октября № ММВ—7-11/569@ утвердила новый бланк самой декларации.

    Скачать новый бланк вы можете отсюда.

    Среди прочих изменений в форме — смена названий листов. Так, лист Д1, необходимый гражданам, получающим имущественный вычет, переименован в «Приложение 7». Этот лист и раньше вызывал затруднения при заполнении, особенно во второй и следующие года, когда переносятся остатки, а теперь, после изменений, гражданам нужно заново учиться его заполнять.

    Порядок заполнения Приложения 7 в 3-НДФЛ зависит от того, первый ли год вы подаете форму на вычет или продолжаете получать его с прошлых лет. Если в 2019 году вы впервые подаете документы на возврат, то заполнить лист просто — по имеющимся документам на квартиру.

    Если же вы получили возврат хотя бы за 1 год, то для дальнейшего заполнения вам потребуется декларация с прошлого года. А если вы сдаете для возврата по процентам — то заполнение требует еще большего внимания.

    Важно! Если вы потеряли бланк за прошлый период, то узнать остаток вычета можно в ИФНС, но инспектор только назовет вам сумму, а получить дубликат старой декларации не получится.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Пример и образец заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

    Прежде чем заполнять лист, нужно знать, каким образом предоставляется возврат и какие сведения необходимы. Нюансы:

    • вычет — это сумма, которая уменьшает базу обложения;
    • база — сумма доходов, с которой взимается НДФЛ;
    • вычет в виде возврата предоставляется по догоняющей схеме — весь календарный год вы платите НДФЛ с зарплаты, а в следующем году возвращаете сумму за все 12 месяцев;
    • максимальный размер вычета за покупку — 2 000 000 рублей, за проценты — 3 000 000 рублей; следовательно, максимальный возврат за покупку — 260 000 (умножаем на 13%), а за проценты — 390 000 рублей;
    • нельзя вернуть за год больше, чем заплатил, поэтому для заполнения приложения 7 нужна справка 2-НДФЛ с места работы.

    Справка выглядит так:

    Из нее вы узнаете, какую сумму НДФЛ уплатили за зарплату помесячно и всего за год.

    Для заполнения листа нужны исходные данные.

    Пример 1

    Каратаев Платон купил квартиру за 2 500 000 рублей в 2018 году. Его зарплата в 2018 году составляла 50 000 рублей в месяц. Каратаев в первый раз подает документы на возмещение расходов.

    База лица за год: 50 000 × 12 месяцев = 600 000.

    НДФЛ за год: 600 000 × 0,13 = 78 000.

    Максимальный вычет лица: 2 000 000, хотя он потратил 2 500 000. Но по ст.220 Налогового кодекса России можно использовать вычет в пределах 2 000 000. За год можно вернуть столько, сколько заплатил, значит, Каратаев вернет 78 000 и использует 600 000 от вычета.

    Остаток, переходящий на новый год, составит: 2 000 000 — 600 000 = 1 400 000 рублей.

    Механизм вычета: база за 2018 год составляла 600 000, из них был удержан и уплачен работодателем налог — 78 000. Каратаев подал документы в 2019 году и применил право на вычет. Из базы вычитается сумма вычета (отсюда и название — вычитание из базы): 600 000 — 2 000 000, но база не может быть отрицательной и приравнивается нулю. После применения вычета ИФНС как бы производит перерасчет, и база становится нулевой. Если база нулевая, то и налог нулевой, а значит, удержанная и уплаченная в прошлом году сумма — 78 000 — излишне уплаченная. Каратаев пишет заявление на возврат излишне уплаченной суммы, и ему их возвращают на указанный в заявлении счет.

    Остаток вычета — 1 400 000 — он сможет использовать в 2020 году: вернет НДФЛ таким же способом, уплаченный и пересчитанный за 2019 год.

    Как это выглядит на листе «Приложение 7»:

    1. Как и на всех страницах, строки ИНН и фамилии нужно заполнить, а также указать номер листа. В данном примере он пятый.
    2. Строка 010 — наименование. Код «2» — для квартиры, код «1» — для дома, код «3» — для комнаты, код «4» — для доли, есть коды и для других видов имущества.
    3. Строка 020 — признак плательщика. «01» — это собственник. «02» — супруг собственника. Есть коды для опекунов собственников и долевых совладельцев.
    4. Код номера объекта, строка 030. В приоритете кадастровый номер. Если его нет (квартира еще не поставлена на учет в Росреестре), то используется инвентаризационный номер. Если нет и его (дом не прошел ввод в эксплуатацию), то берется условный номер. При отсутствии и такового, выбирайте код «4».
    5. Сам номер записывается в строке 031. Взять кадастровый номер объекта недвижимости для декларации можно из договора покупки либо на сайте Росреестра.
    6. Сведения о местонахождении объекта, строка 032 в 3-НДФЛ. Адрес должен соответствовать базе ФИАС. Вы даже можете проверить соответствие на сайте ФИАС. Также адрес, разумеется, должен соответствовать договору купли-продажи.
    7. Строка 040. Писать в дате акта о передаче квартиры в 3-НДФЛ нужно тем, кто купил квартиру по ДДУ. А по обычным сделкам заполняется строка 050 — дата регистрации права собственности на квартиру, в 3-НДФЛ она нужна, т. к. с года регистрации гражданин имеет право на вычет. Если у вас доля в праве собственности на квартиру, в 3-НДФЛ заполняется строка 070.
    8. Строка 080 — ваши расходы на покупку. У Каратаева расходы составили 2 500 000, но максимально предъявить можно только 2 000 000, поэтому записывается такая сумма.
    9. Проценты записываются в строке 090 Приложения 7 в 3-НДФЛ. Максимум — 3 000 000. здесь указывается фактически уплаченная часть. Проценты предъявляются после возврата денег за покупку. Так что в первый раз эта строка не заполняется.
    10. Строка 140 — база обложения. Смотрите ее в справке 2-НДФЛ.
    11. Строка 150 Приложения 7 декларации 3-НДФЛ — часть используемого в текущем году вычета. Обычно равна базе или меньше ее (если расходы были меньше, например, куплена доля за 500 000, то и в строке 150 пишется 500 000), больше быть не может.
    12. Строка 170 3-НДФЛ Приложения 7 — остаток. Вычитаете из суммы строки 080 сумму строки 150: 2 000 000 — 600 000 = 1 400 000. Этот остаток вычета в декларации 3-НДФЛ переносится на будущие периоды.

    Так заполняется лист в первый раз. Рекомендуется заполнять 2 экземпляра и сохранить один для себя, чтобы заполнять по нему следующую декларацию — в 2020-ом году.

    Как узнать номер объекта для 3-НДФЛ?

    Номер объекта 031 в декларации — это идентификационный номер квартиры. В строке 030 вы выбрали вид номера — кадастровый, инвентаризационный или условный, и должны записать его. По одному лишь адресу идентифицировать объект нельзя. Даже в договоре купли-продажи минимальная информация об имуществе — кадастровый номер и адрес.

    Где посмотреть кадастровый номер:

    • в договоре купли-продажи;
    • если у вас нет договора, вы можете узнать номер купленного имущества на сайте Росреестра; в свободном доступе ведомство выдает справочную информацию о любых объектах недвижимости.

    Как найти номер на сайте Росреестра:

    1. Откройте сайт.
    2. В сервисах выберите «Справочная информация… в режиме онлайн».
    3. Укажите адрес в поисковом окне. Обратите внимание, не нужно заполнять все графы фильтра.
    4. Проведите поиск. Выберите из результатов подходящую справку.
    5. Кадастровый номер будет указан в названии файла. А если открыть справку, вы найдете и другие сведения об имуществе.

    Этот номер объекта записывается в строку 031 в 3-НДФЛ — сплошным рядом цифр. При отсутствии номера вообще (например, при ДДУ), строка не заполняется.

    Как заполнять Приложение 7 декларации 3-НДФЛ на второй, третий год: пример

    Теперь рассмотрим, как заполняется лист, если декларация подается не в первый, а во второй или третий раз.

    Пример 2

    Каратаев Платон купил квартиру за 2 500 000 рублей в 2017 году. Его зарплата в 2017 году составляла 50 000 рублей в месяц, а в 2018 году — 60 000 в месяц. Каратаев в первый раз подал документы на возмещение расходов в 2017 году и теперь хочет продолжить получение возврата.

    За 2017 год Каратаев заработал 600 000, уплатил 78 000 НДФЛ и вернул столько же. Его остаток вычета — 1 400 000 рублей. За 2018 год он заработал 720 000, уплатил 93 600. Следовательно, он использует 720 000 вычета и на 2020 год переходит остаток: 1 400 000 — 720 000 — 680 000 рублей.

    Как выглядел лист Д1 Каратаева за 2017 год:

    Приложение 7 декларации 3-НДФЛ в 2019 году, образец на второй год:

    Здесь заполняются и другие строки, в отличие от первого раза. Нужно рассчитать в 3-НДФЛ Приложение 7 строку 100 — часть использованного вычета. Переписываете его с прошлогоднего листа — в листе Д1 это строка 210.

    По строке 140 Приложения 7 в новой 3-НДФЛ записывается текущая база — доходы по справке 2-НДФЛ. Это предел за 2018 год, который можно использовать. В следующей строке, 150, записывается часть вычета, которая будет использована сейчас, она либо равна базе, либо меньше. Поскольку у нас еще большой остаток, то записываем сюда сумму, равную базе.

    Если вы получали вычет по месту работы — это метод, когда вы не возвращаете уплаченный НДФЛ, а вместо этого перестаете платить НДФЛ с зарплаты, то вам нужно заполнить строку 120 декларации 3-НДФЛ Приложения 7 и 130 — в случае возмещения расходов за ипотеку.

    Заполнить строку 110 в 3-НДФЛ нужно лицам, уже использовавшим полностью 2 000 000 и перешедшим к компенсации затрат на проценты.

    Рассмотрим заполнение за третий год.

    Пример 3

    Каратаев купил квартиру в 2016 году. Его зарплата за 2016 год составила 600 000, за 2017 год — так же 600 000. В прошедшем году он заработал 720 000. Первый раз он подал документы на возмещение в 2016 году.

    Лист Д1 за первый год:

    В первом году были использованы 600 000. На новый год перешли 1 400 000 рублей.

    Лист Д1 за второй год:

    Здесь использованы еще 600 000. На новый год перешли: 2 000 000 — 600 000 + 600 000 = 800 000 рублей.

    Приложение 7 за третий год:

    После использования вычета в размере 720 000, у Каратева остается небольшой остаток — 80 000, которые он применит в 2020-ом году.

    Итоги

    1. Правила заполнения Приложения 7 формы 3-НДФЛ такие же, как листа Д1 за прошлые периоды.
    2. Приложение 7 нужно заполнять, опираясь на договор покупки имущества, данные кадастрового учета и справки 2-НДФЛ.
    3. Если вы подаете документы на вычет не в первый раз, вам нужно знать использованные в прошлом остатки.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. Никита

      Добрый день!
      Есть продолжение этого примера с добавлением процентов по ипотеке?
      Спасибо.

      Ответить
    2. Елена

      Добрый день! Подскажите пожалуйста, как заполнить приложение 7 в декларации 3-ндфл на на объекта недвижимости?Если добавить еще один лист Прил.7 предыдущий лист с первым объектом недвижимости полностью стирается почему-то.

      Ответить
    3. Вера

      Забыла представиться в предыдущем сообщении.Меня зовут Вера

      Ответить
    4. Аноним

      Строим дом. Свидетельство получено в декабре 2017г. Но на тот момент,грубо говоря, это только стены и крыша,, плюс подключено отопление.Весь 2018 и 2019 гг занимаемся внутренней отделкой.Заполняю 3 НДФЛ за 18г. Чеки каких дат можно прикладывать для вычета? Только до момента получения свидетельства ? Или за 2018 тоже можно? За 2019-то наверно нет

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Здравствуйте.
        Если за 2017 год не получали вычет, то можно приложить чеки за 2017,2018 гг. За 2019 год приложите к декларации за 2019 год в 2020 году.

        Ответить
    5. Константин

      Добрый вечер! А если уже когда-то получал возврат за приобретение квартиры, то сейчас могу вернуть только с процентов, то графу стоимость объекта не надо заполнять? а то программа мне считает вычет как с покупки квартиры…

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Константин, здравствуйте.
        Заполняете только по процентам.

        Ответить
    6. Людмила

      Спасибо. До этого смотрела один пример, так там на сумму возмещения при покупке жилья вышли на 2040000 и написали в заполнении строки 080 прил.7 остаток к вычету, а не 2 млн.руб.

      Ответить
    7. Дина

      СПАСИБО. ВСЕ ОЧЕНЬ ПОНЯТНО.

      Ответить
    8. Аноним

      Спасибо!

      Ответить
    9. Олег

      Спасибо! Без Вашей статьи не мог разобраться с прил.7

      Ответить
    10. Елена

      Спасибо! Все очень подробно и понятно даже новичкам.

      Ответить
    11. Аноним

      Очень подробно и понятно. Спасибо!

      Ответить
      1. Елена

        Подскажите, повторно подаю декларацию на вычет, мой остаток на 2020 год составляет 786898,19 р., а доход составил 964284,08 р. Что писать в графе 2.5 Приложения 7?

        Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector