Какие страховые взносы платятся в ФСС
Как определяется база для начисления
Как подтвердить основной вид деятельности
Социальное страхование обеспечивает защищенность граждан от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, мотивирует работодателей к повышению безопасности на производстве и гарантирует возмещение вреда, полученного в результате трудовой деятельности.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Какие страховые взносы уплачиваются в ФСС РФ?
В настоящее время в фонд социального страхования уплачиваются страховые взносы от несчастного случая и профзаболеваний (НС и ПЗ) работодателями-страхователями, которые начисляют заработную плату наемным работникам (абз.7 ст. 3 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
К ним относятся:
- российские и иностранные организации;
- ИП;
- физические лица.
До 2017 года в ФСС оплачивались также обязательные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связа с материнством от выше перечисленных категорий. Но сейчас эти взносы принимает ИФНС (Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ (ред. от 28.12.2017)).
В ФСС также уплачиваются добровольные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.4.5 ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 27.12.2018)) от:
- индивидуальных предпринимателей,
- адвокатов,
- нотариусов,
- членов крестьянских фермерских хозяйств,
- семейных (родовых) общин народов Севера.
Данные категории уплачивают такие взносы за себя на добровольной основе.
Застрахованные лица
Обязательному социальному страхованию подлежат (ст.5 ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998 (ред. от 07.03.2018)):
- граждане, работающие по трудовому договору;
- граждане, находящиеся в заключении и привлекаемые к работам страхователем;
- лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам с условием страхования от НС и ПЗ.
Важно!
Закон распространяется на граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства.
Страхование от травматизма в ФСС
Обязательное социальное страхование от НС и ПЗ направлено:
- на социальную защиту застрахованных;
- заинтересованность работодателей в создании безопасных условий труда;
- возмещении вреда, пополученного на производстве.
Пример 1
Пример 2
Выплаты в пользу физического лица по договору ГПХ облагаются страховыми взносами на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ) в случаях:
- оказания услуг:
- выполнения работ;
- авторского заказа.
Важно!
В договоре указано условие на уплату взносов от НС и ПЗ.
Пример 3
Выплаты иностранным сотрудникам российской организации тоже подлежат начислению взносов от травматизма (п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Если иностранец получает вознаграждение по договору ГПХ, на выплату начисляются взносы. Но только при наличии условия о страховом обеспечении от НС и ПЗ.
Пример 4
Статус иностранного гражданина не имеет значения, если он трудится по трудовому договору. Но если гражданин другого государства трудится без разрешения на работу, то он остается без страховки. И если вдруг на производстве произойдет несчастье, пособие ему не будет выплачено. (Письмо ФСС РФ от 06.02.2003 N 02-18/07-832).
Добровольное страхование в ФСС
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены крестьянских фермерских хозяйств, семейных (родовых) общин народов Севера уплачивают взносы в размере фиксированных платежей в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования за себя.
Обязательных взносов в ФСС у данных категорий не предусмотрено. Они могут самостоятельно зарегистрироваться в фонде и платить страховые взносы — это добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Базой для начисления будет служить МРОТ.
С 01.01.2019г. МРОТ составляет 11 280 руб. А тариф взноса — 2,9% (пп.2 п.2 ст. 426 НК РФ).
Важно!
Для иностранных граждан и лиц без гражданства тариф составляет 1,8%.
Чтобы посчитать годовой взнос в ФСС, нужно: 11 280 Х 2,9 Х 12 = 3 925,44 руб.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Тарифы страховых взносов в ФСС
В последний день месяца бухгалтерия предприятия рассчитывает выплаты сотрудникам и начисляет страховые взносы в фонд социального страхования.
Как определяется тариф взносов от НС и ПЗ?
Страховой тариф зависит от вида деятельности предприятия и класса профессионального риска. На 2019 год и на плановый период 2020-2021г.г. действует Закон № 477-ФЗ от 25.12.2018 г. В нем установлен тариф, согласно которого процент отчисления составляет от 0,2%, до 8,5%.
В законе также выделены 32 класса риска, которые показывают уровень травматизма на рабочем месте, вероятность профзаболеваний и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию. Чем выше класс, тем больше платеж взноса.
Для предприятий, где трудятся инвалиды I, II, III групп предусмотрено понижение тарифов на 60%.
Тариф для взносов по ВНиМ при добровольном страховании
Тариф взноса составляет 2,9% ( п.2 ст. 425 НК РФ).
Для иностранных граждан и лиц без гражданства — 1,8%.
Как определяется база для начисления страховых взносов?
В базу для начисления страховых взносов на травматизм включаются все выплаты и вознаграждения по трудовым взаимоотношениям (п.п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Учитывается оплата, как в денежной, так и в натуральной форме.
Учет ведется в месяце начисления этих выплат.
Предельная величина не установлена, поэтому взносами облагаются доходы в полном объеме.
Однако, предусмотрены виды дохода, освобожденные от начисления взносов (ст. 20.2, Закона N 125-ФЗ), это:
- государственные пособия;
- компенсационные выплаты в пределах установленных норм (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении);
- суммы единовременной материальной помощи при стихийных бедствиях, при смерти родственника;
- материальная помощь до 4 000 руб.;
- стоимость спецодежды;
- расходы на обучение работников по профессиональным образовательным программам;
- суммы суточных (ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
На случай временной нетрудоспособности и материнства базой по договорам добровольного страхования с ФСС является МРОТ, установленный на 01 января каждого года (п.п. 2 п.2 ст.425 НК РФ). Лимиты налогооблагаемых сумм, установленные для предприятий и организаций, уплачивающих взносы за работников, на добровольное страхование не распространяются.
Как рассчитать страховые взносы?
Формула для расчета взносов:
Вз = Вп × Т, где Вз — сумма страховых взносов; Вп – выплаты; Т – тариф.
Пример 5
В январе 2019г. в ООО «Ромашка» было начислено 50 000 руб. – по трудовым договорам, 0,2% — страховой тариф.
Сумма взносов: 50 000 × 0,2% = 100 руб.
Важно!
Взносы за инвалидов рассчитываются отдельно.
Пример 6
В ООО «Ромашка» 25 работников с руководителем, среди них – 2 инвалида.
Начислены выплаты за январь 2019г. – 325 000 руб., в том числе инвалидам 23 000 руб. Страховой тариф 0,35%.
Взносы начислены без инвалидов:
(325 000 — 23 000) × 0,35% = 1 057 руб.
Страховой тариф для инвалидов 60% от 0,35%: 0,35 × 60 : 100 = 0,21%
Взнос за инвалидов: 23 000 × 0,21% = 48,30 руб.
Итого взносов: 1 057 + 48,30 = 1 105,30 руб.
Важно!
Взносы начисляются в рублях и копейках.
МРОТ является базой для расчета взносов на ВНиМ при добровольном страховании. В 2019 МРОТ = 11 280 руб.
Чтобы посчитать годовой взнос в ФСС, нужно: 11 280 Х 2,9 Х 12 = 3 925,44 руб.
Где: 2,9 – тариф, 12 – количество месяцев в году.
Как подтвердить основной вид деятельности?
Ежегодно страхователи представляют в фонд социального страхования до 15 апреля текущего года (Порядок, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (п. 11 Правил, п. 18 Регламента)):
- заявление (Приложение 1 Приказа N 55);
- справку-подтверждение. Составляется на основании данных бухгалтерского отчета за предыдущий год;
- копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).
ИП и физические лица подтверждение основного вида деятельности не делают. Их вид деятельности указан в ЕГРИП. Но если они меняют вид деятельности, то со следующего года тариф будет изменен.
Новые предприятия в первый год освобождены от подтверждения вида деятельности. Тариф взносов устанавливается по информации из ЕГРЮЛ.
Когда перечислять взносы на травматизм?
Перечислить суммы взносов необходимо до 15 числа месяца после месяца начисления (п.3 ст.431 НК РФ).
Пример 7
Взнос по добровольному страхованию при ВНиМ необходимо оплатить до 31.12.2019. Перечислять его можно частями: ежемесячно, квартально или полугодием.
Если взносы по добровольному страхованию в ФСС в текущем году (2019г.) оплачиваются полностью и своевременно, то в последующем (2020г.) при необходимости можно получить пособие по:
- листу нетрудоспособности,
- беременности и родам;
- пособия на детей.
Как проверить отчисления в ФСС через интернет?
А вот проверить отчисления через интернет невозможно. На сайте Госуслуги застрахованные лица могут только проверить выплаты различных пособий, оформления больничных листов.
Взносы на травматизм страхователи вносят общей суммой за всех застрахованных. Ежеквартально они же сдают в фонд отчет по форме-4ФСС (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (ред. от 07.06.2017)).
В отчете указана ежемесячная сумма выплаты, начисленные страховые взносы и количество перечисленных в фонд средств.
Если за отчетный период были оплачены больничные, пособия, они отражаются в расходной части отчета.
Итоги
- В фонд социального страхования перечисляют взносы на травматизм.
- Тарифы взносов зависят от вида деятельности.
- Добровольное страхование — взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. Тариф 2,9 %.
- Застрахованными являются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства.