В российском фискальном законодательстве регулярно происходят изменения, и россиянам трудно понять, кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году, ведь перечень льготников тоже постоянно меняется, как и сами виды льгот. Вся актуальная информация содержится в Налоговом кодексе России и территориальных законах.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Льготы по налогу на имущество физ лиц не всегда означают прекращение его начислений: они способны уменьшить базу обложения на какую-то сумму либо физический показатель (в данном случае — квадратные метры) или процентную часть. Размер налоговых льгот на имущество физических лиц зависит от таких критериев, как категория адресатов, территория и объект обложения.
Критерии различаются по уровням власти — бывают федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц и местные. Первые содержатся в НК РФ в ст.407, а вторые на разных территориях устанавливаются нормами органов на местах.
Какие льготники не платят налог на имущество физических лиц по ст.407:
- жены или мужья, а также отцы и матери госслужащих и военных, которые погибли при выполнении своих рабочих задач;
- члены семьи военнослужащего, который был их кормильцем согласно законодательству о военнослужащих;
- граждане в части недвижимости, используемой для частного хозяйства, ИЖС, дачной, садовой и огородной деятельности и имеющих площадь не больше 50 кв.м;
- люди сферы искусства в части недвижимости, применяемой как студии, мастерские и музеи, библиотеки, галереи, ателье;
- граждане, ставшие инвалидами или перенесшие лучевую болезнь при испытаниях и любых действий, связанных с ядерными установками;
- участники войны в Афганистане, уволенные с военной службы, а также иных интернациональных военных операций;
- пенсионеры;
- испытатели ядерного оружия, а также ликвидаторы аварий при этих действиях;
- военные пенсионеры со стажем от 20 лет;
- «чернобыльцы»;
- участники боевых действий при ВОВ и иных событиях по защите Советского Союза, в т.ч. партизаны;
- дети с инвалидностью;
- инвалиды I и II группы и с детства;
- Герои России и СССР.
Этим лицам предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении недвижимости, которая не используется для ведения бизнеса.
К примеру, если человек является и инвалидом, и одновременно Героем России, а также сыном военного, погибшего на службе, всё равно его освобождают по одному имуществу от каждого подраздела — один гараж, одна квартира, один дом. Если у него 2 квартиры, то за вторую нужно платить. Если у него квартира и дом, то, поскольку это разные подразделы недвижимости, он не должен платить налог на имущество физических лиц за оба.
Для получения льготы по налогу на имущество необходимы документы, заверяющие ваш статус адресата освобождения, и заявление.
Если у лица больше одного объекта одного подраздела, он способен выбрать, конкретно по какому использовать вычет — логичнее применить ее к наиболее крупному по стоимости имуществу. Если гражданин не определится сам, то ИФНС оформит льготу по налогу на имущество физических лиц как раз к объекту с наибольшей стоимостью. Однако иногда гражданину удобнее выбрать другой объект — например, если самый крупный находится в другом городе или сдан в аренду с передачей расходов арендатору. В таких ситуациях выгоднее использовать освобождение к оставшейся недвижимой вещи.
Помимо федеральных получателей, не являются плательщиками налога на имущество физических лиц категории, утвержденные местным законодательством. Ведь этот платеж — местного уровня, и муниципалитеты вправе устанавливать ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц и определять порядок его уплаты.
Осведомиться о территориальных нормах можно в своей инспекции, а также просмотреть нужную информацию на сайте ФНС России, где она изложена в удобную таблицу с возможностью фильтрации сведений.
Как посмотреть онлайн льготные категории граждан по уплате налога на недвижимость местного уровня:
- Войдите на сайт ФНС.
- Прокрутите главную страницу и найдите строку действующих налогов.
- В меню новой странице выберите местные налоги.
- Перейдите к налогу на имущество для граждан.
- В меню раздела переходите к льготам.
- Откройте вкладку местных льгот.
- Вы увидите ссылку на электронный сервис по местным льготам. Нажмите на нее.
- Перед вами откроется сервис. Выберите условия для поиска.
- В таблице результатов вы увидите соответствующий закон. Откройте его.
- Здесь вы можете просмотреть ставки и льготы на данной территории.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Какие документы нужны для оформления льготы на налог на имущество?
Для получения льготы по налогу на имущество нужны документы:
- о вашем праве на освобождение;
- заявление.
Документами являются, например, удостоверение пенсионера, справка инвалида, справка о составе семьи и свидетельство о смерти (в случае гибели госслужащего или военного) и пр.
Заявление имеет установленную форму:
Бланк вы можете скачать по ссылке.
В какую налоговую подавать документы на льготу по налогу на имущество?
Имущество в целях обложения учитывается по месту его нахождения, т. е. высылать вам письма будет ИФНС, к которой территориально относится недвижимость. Также и вы обязаны подавать документы в эту инспекцию.
Если для вас затруднительно лично посетить налоговый орган, например, имущество находится в другом регионе, то можно:
- направить с документами представителя, который имеет на руках нотариально заверенную доверенность;
- выслать документы по почте — необходимо заверить у нотариуса все копии и сделать опись вложения, письмо отправляется в заказном режиме с объявленной ценностью;
- связаться с ИФНС по телекоммуникационному каналу связи — через сайт ведомства или портал «Госуслуги».
Итоги
- Льготы по налогу на имущество делятся на федеральные и местные.
- Чтобы получить освобождение, необходимо подавать заявление и подтверждающие документы.
- Документы подаются в ИФНС по месту нахождения недвижимости.