Вычет на ребенка если родители в разводе

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляется каждому из родителей (обоим или одному), на содержании которого находится ребенок, при этом они не обязаны состоять в браке. В материале разобраны типичные ситуации, возникающие при разводе.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Может ли отец получить налоговый вычет на ребенка, если он разведен

В случае развода отец наряду с матерью имеет право на льготу при соблюдении ряда условий:

• он материально обеспечивает ребенка (например, платит алименты);
• имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13%.

Как пояснил Минфин в сообщении от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117, сам факт перечисления алиментов не подтверждает то, что отец материально содержит ребенка. Если выплачиваемая сумма незначительна, права на получение льготы нет.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Вычет на ребенка матери, если родители в разводе и алименты не платятся

В случае развода к родителям предъявляются одинаковые требования при оформлении вычета. Факт неуплаты алиментов бывшим супругом не дает матери ребенка дополнительных льгот.

В абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что единственный родитель вправе претендовать на вычет в двукратном размере. Однако, как высказался Минфин в письме 16.06.2016 № 03-04-05/35111, в данном случае нет оснований рассматривать мать как единственного родителя.

Из сообщения Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 следует, что налогоплательщик, не обладающий правом на вычет, не может отказаться от него и передать другому лицу. Это значит, что мать ребенка не вправе воспользоваться положением абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о двойном начислении.

Размер вычета

Родитель, имеющий право на вычет, оформляет его на каждого имеющегося ребенка. Суммы определяются в зависимости от количества детей:

• 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
• 3 000 руб. – на каждого последующего.

Если один из родителей отказывается от имеющегося у него права на льготу в пользу другого, сумма удваивается.

Необходимые документы

Для оформления льготы налогоплательщик должен подтвердить свое право на ее получение.

Родителю понадобится:

• заявление (бланк и образец заполнения здесь);
• паспорт;
• свидетельство о рождении, в котором он указан;
• справка с места учебы (если ребенку 18-24 года);
• справка о совместном проживании (если адреса регистрации не совпадают);
• заявление-отказ второго родителя, когда вычет оформляется в двукратном размере.

Дополнительно разведенному отцу, проживающему отдельно от детей, нужно предоставить (см. письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-04-05/12376):

• свидетельство о заключении брака;
• документы о перечислении денег (алиментов);
• заявление матери ребенка о том, что бывший супруг участвует в его обеспечении (если он помогает, помимо выплаты алиментов).

Порядок действий для получения вычета в разводе

Последовательность действий не зависит от того, зарегистрирован ли брак или нет:

1. Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением.
2. Прикладывает документы, подтверждающие право оформления льготы.
3. После проверки работодатель начисляет вычет с начала года вне зависимости от месяца приема заявления.

Итоги

1. Оба родителя имеют право на получение вычета, если они работают и содержат ребенка.
2. Бывшая жена не может претендовать на двойную сумму, если экс-супруг не платит алименты.
3. Один супруг может отказаться от своего вычета в пользу второго, в том числе и после развода.