Как получить социальный налоговый вычет

Последнее обновление 2018-02-02 в 12:40

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ — целая группа вычетов, перечисленных в ст.219 НК. Они применяются, когда граждане тратят деньги на общественно значимые цели: занимаются благотворительностью, формируют будущую пенсию, заботятся о здоровье своей семьи, повышают уровень своего образования и др. В материале расскажем о правилах начисления таких вычетов.

Сумма социального налогового вычета

В абз.7 п.2 ст.219 НК говорится, что размер социального налогового вычета считается не отдельно по каждому виду, а в целом по всем затратам, упомянутым в этой статье НК. Допустимый годовой лимит — 120 000 руб. Иными словами, если вы хотите заявить, например, одновременно налоговый вычет на лечение и обучение, совокупные расходы не должны превысить установленный максимум.

Пример 1

Геодезист Тамара за один 2017 год потратила: 34 800 руб. на получение второго высшего образования, 74 100 руб. на операцию отцу, 21 700 руб. на негосударственную пенсию. Итого получилась сумма 130 600 руб. В 2018 г. Тамара отчиталась за 2017 г. и задекларировала только допустимые 120 000 руб. С заявленного вычета она вернула 13% — 15 600 руб.

Важно! В общую сумму социальных налоговых вычетов не попадает 3 категории расходов, которые считаются отдельно:

1.Благотворительные взносы, лимит по которым — 25% годового дохода.

2.Затраты на учебу одного ребенка ограничены 50 000 руб.

3.Дорогостоящее лечение засчитывается по действительным расходам без лимита.

Документы для получения социального налогового вычета

Универсального перечня нет. Конкретные списки по каждой категории вычетов приведены в разъяснениях ФНС (например, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@), а также на сайте ведомства.

Общее правило — документы должны подтверждать осуществленные платежи. При любом варианте вычета приготовьте:

  • договор на лечение, пенсию, учебу и т.д. (при наличии);
  • квитанции и чеки на оплату;
  • свидетельства о рождении/браке, если платежи вносились в пользу родственника.

Дополнительно, например, для медицинского вычета потребуется справка об оплате услуг или рецептурный бланк, а для возмещения налога за образование ребенка — подтверждение учебы по очной форме.

При оформлении возврата через ФНС понадобится:

  • декларация;
  • справка о доходах;
  • заявление на перечисление денег.

Работодатель, начисляя вычет, обязательно потребует заявление. В случаях, перечисленных в пп.2-3 п.1 ст.219 НК и пп.4 (в части страхования жизни), к нему нужно предоставить уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет. Бланк утв. письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

Важно! Договоры и платежки оформляются на того человека, кто будет возмещать НДФЛ. Однако в некоторых случаях супруги вправе воспользоваться вычетом без учета того, кто из них платил (см. сообщение ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@).

 

Пример 2

Валентин перечислил за обучение своей супруги Натальи в автошколе 39 130 руб. Однако он не претендует на вычет за учебу жены. Это не предусмотрено ст.219 НК. Наталья сама подаст документы и вернет налог.
Важно! Особый документ — справка о неполучении социального налогового вычета. Форма утв. приказом ФНС от 13.07.2016 № ММВ-7-11/403@. Она понадобится, если вы расторгли страховой или пенсионный договор, упомянутый в пп.4 п.1 ст.219 НК.

 

В такой ситуации страховая компания или НПФ обязаны из выплачиваемой выкупной стоимости удержать НДФЛ, начисленный на ранее сделанные взносы. Так прописано в пп.2 и пп.4 п.1 ст.213 НК, п.2 ст.213.1 НК.

Если налогоплательщик предоставляет справку из ФНС о том, что он не получал вычет, то налоговый агент НДФЛ на взносы не начисляет. И наоборот, тем, кто вычет получал, при расторжении указанных договоров придется опять заплатить НДФЛ. С примером заполненной справки вы можете ознакомиться здесь.

Как получить социальный налоговый вычет

В зависимости от вида вычет получают двумя путями:

  1. В ФНС. Возврат социального налогового вычета осуществляется только после завершения отчетного периода. Т.е., если вы потратили деньги в 2018 г., идти в налоговую можно не ранее 2019 г. В ФНС предоставят любой социальный вычет.
  2. У работодателя. Он пересчитает НДФЛ в текущем периоде. Таким способом разрешено воспользоваться лишь по определенным категориям вычетов, а именно:
  • по учебе, медицине и страхованию жизни (абз.2 п.2 ст.219 НК);
  • по пенсионным взносам, если работодатель сам перечисляет их, удерживая нужную сумму из доходов сотрудника (абз.6 п.2 ст.219 НК).

Можно ли получить социальный налоговый вычет за предыдущие периоды

Ст. 219 НК не содержит правила, что вычет, не использованный в одном году, переходит на другой период. Значит, что деньги, потраченные, например, в 2018 г., разрешено отразить только в декларации за этот же год. Если в какой-то период у налогоплательщика отсутствовал доход, то и налог ему вернуть не удастся.

Как написано в п.7 ст.78 НК, воспользоваться правом на возврат налога разрешается в течение 3 лет после окончания отчетного года. Т.е., по расходам 2018 г. обратиться в налоговую можно вплоть по 2021 г. включительно.

Пример 3

В 2017 г. безработная Евгения потратила на стоматолога 61 300 руб. В 2018 г. она устроилась менеджером по продажам и захотела оформить вычет за прошлогодние расходы. В ФНС девушке отказали, т.к. в год оплаты налогооблагаемых доходов у Евгении не было.

Сколько раз можно получить социальный налоговый вычет

Социальным налоговым вычетом можно воспользоваться несколько раз. Законодатель не ограничивает число обращений. Если вы каждый год платите за, будущую пенсию, учебу и пр., вы вправе возместить 13% от понесенных расходов. Единственное правило, как уже говорилось выше, заключается в том, что в целях вычета расходы и доходы учитываются по каждому периоду отдельно без переносов.

Пример 4

Марина ежегодно жертвует 25 600 руб. в Фонд защиты редких животных. В 2015 г. девушка находилась в декретном отпуске. С 2016 г. она вышла на работу. В 2018 г. Марина могла бы отчитаться за 3 года. Однако в 2015 г. у нее не было налогооблагаемого дохода, значит, и вычет за этот год ей не положен. По декларациям за 2016-2017 гг. Марина вернула 13% от пожертвования, т.е. по 3 328 руб.

Кто имеет право на социальный налоговый вычет

Вычетом вправе воспользоваться гражданин, который в отчетном году:

  • потратил собственные деньги на цели, предусмотренные в ст.219 НК;
  • платил 13% НДФЛ;
  • заработал сумму, равную или превышающую размер запрашиваемого вычета.

Важно!

Источник дохода — это не только зарплата, но и другие поступления. Например, от продажи или сдачи в наем имущества.

 

При предоставлении вычета учитывается и то, в чью пользу вносятся платежи. Так, например, образование супруга оплачивать нельзя, а учебу ребенка — можно, но только если ему не исполнилось 24. В то же время на лечение детей расходы возмещают только до их совершеннолетия.

Итоги

  1. Максимальная сумма социального налогового вычета совокупно не превышает 120 000 руб. в год. Отдельно считаются только затраты на дорогое лечение, благотворительность и детское обучение.
  2. При оформлении вычета смотрят на расходы и доход за один период. Переносы не предусмотрены.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

One thought on “Как получить социальный налоговый вычет”

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: