Документы для налогового вычета за обучение в 2018 году

Список документов для возврата налога за обучение

Документы для налогового вычета за обучение ребенка

Как подать документы на возврат подоходного налога за обучение

В абз.3 пп.2 п.1 ст.219 НК прописано, что для вычета человек обязан подтвердить понесенные расходы. В материале объясним, что включается в список документов для возврата налога за обучение, на чем заострить внимание, оплачивая занятия ребенка, и какие документы нужны для 3-НДФЛ за обучение детей.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Список документов для возврата налога за обучение

Если человек платит за себя, законодательство не предъявляет к нему требований по формату образования. Вычет дают за учебу как по очной, так и по другим формам.

В рекомендованный список документов для возврата подоходного налога за обучение входят (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

Копия договора на услуги. Обучающимся и плательщиком указывают одного человека.
Соглашения об изменении стоимости услуг.
Копии платежек. Проследите, чтобы сумма перечислений соответствовала той, что проставлена в договоре.

Важно! Требование, предъявленное в абз.3 пп.2 п.1 ст.219 НК, — наличие у организации лицензии на образовательную деятельность. В письме от 29.01.2018 № 03-04-06/4871 Минфин указывает, что она в обязательный перечень документов для налогового вычета за обучение не входит, т.к. реквизиты лицензии организация обязана указать в договоре. Если их нет, попросите копию лицензии.

Пример 1

Василий поступил в институт на заочное. Юноша работает, поэтому не просит помощи у родителей, а платит сам. Перечислив деньги за первый курс в сентябре 2017 г., Василий дождался 2018 г., откопировал документы на возврат налога за обучение в институте (договор и банковскую квитанцию), приложил их к декларации и сдал в ФНС.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Документы для налогового вычета за обучение ребенка

Список документов для вычета по НДФЛ на обучение детей в 2018 году шире, чем при оплате за себя. Понадобится:

Договор. Правильный вариант — оформить его на того, кто планирует обращаться за возвратом (т.е. родную мать или отца ребенка). Также возможно указать заказчиком:

супруга родителя (см. письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-04-05/56540);
обучающегося ребенка (письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48662).

Платежные документы. Здесь позиция регулирующих органов однозначна. Плательщиком в чеках и квитанциях указывается либо получатель вычета, либо его/ее супруг. Если за учебу платил сам ребенок, родителям вернуть НДФЛ не удастся. Такое мнение высказал Минфин в письме от 31.10.2017 № 03-04-05/71413.
Подтверждение очного обучения. Запрашивается, если в договоре форма не прописана. Например, это может быть справка или выписка из локальных актов организации.
Свидетельство о рождении ребенка.
Копия лицензии (при необходимости).
Свидетельство о браке (если платил один супруг, а налог возвращает второй).
Договор или акт о попечительстве/опекунстве, если ребенок не родной.

Важно! В сообщении ФНС от 22.12.2016 № БС-4-11/24757@ рассмотрена ситуация, когда за учебу ребенка платит не родитель, а третье лицо. Чтобы мать или отец вернули НДФЛ в этом случае, нужно:

— заранее выписать доверенность представителю родителя;

— в квитанции сделать отметку, что платеж совершается за конкретного человека (получателя вычета).

Указанная доверенность прикладывается к остальным документам для предоставления налогового вычета за обучение.

В ВУЗе

Родителям студентов, желающим возместить затраты, нужно помнить, что вычет оформляют только за учебу очно. Как указано выше, формат обучения прописывается в договоре или указывается в справке. В остальном список документов на налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе стандартный.

Пример 2

Максиму 18 лет. Он поступил на очное отделение платно. Деньги вносили родители. Университет работает по лицензии. Так как требования пп.2 п. 1 ст.219 НК выполняются, родители Максима собрали необходимые для налогового вычета за обучение документы и вернули налог.

Важно! Как разъяснил Минфин в сообщении от 07.09.2017 № 03-04-06/57590, дистанционное обучение — не форма, а технология преподавания. При наличии документов для получения налогового вычета за обучение и соблюдении прочих условий родители таких студентов претендуют на возврат НДФЛ.

Пример 3

Марина учится в иногороднем институте дистанционно. Личное присутствие потребуется ей только при сдаче дипломной работы. Институт выдал Марине справку о том, что она студент-очник. Родители девушки сдали в ФНС документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе очно и вернули 13%.

В детском саду

При возмещении налога за дошкольное образование есть одна особенность: в зачет идут только расходы на обучающие занятия. За затраты на питание и уход НДФЛ не вернут. Это подтверждает Минфин в письме от 22.09.2017 № 03-04-05/61433.

Для подтверждения суммы вычета в договоре с садиком расходы на занятия выделяют из общих затрат. Второй вариант — к стандартным документам для возврата подоходного налога за обучение добавляют справку из детского сада о стоимости занятий.

Пример 4

У Елены дочка ходит в городской детсад с лицензией. За пребывание ребенка женщина вносит родительскую плату. Дополнительно Елена тратит каждый месяц по 3 100 руб. на программу подготовки к школе. Эта услуга оплачивается по договору отдельно. В такой ситуации Елена вправе пойти в ФНС с необходимыми для 3-НДФЛ документами за обучение дочки и получить вычет по расходам на дополнительные занятия.

Важно! Даже когда речь идет о детском садике, в документах для налогового вычета на образование ребенка должно быть подтверждение очного обучения. Обычно это указывается в стандартном договоре в соответствии с требованиями п.2 ст.54 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании».

За дополнительное образование

Расшифровка понятия дополнительного образования для детей приведена в ст.75 закона 273-ФЗ. Это могут быть как общеразвивающие, так и предпрофессиональные занятия. Например, учеба в музыкальной или спортивной школе.

Отельного списка документов для оформления вычета за обучение по программам дополнительного образования нет. Родителям следует обратить внимание на то, чтобы учреждение работало по действующей образовательной лицензии. Если срок ее истек, вычет не дадут.

Пример 5

Евгений отдал сына в платную секцию бокса в спортшколу. Когда пришло время собирать пакет документов для получения налогового вычета за обучение, выяснилось, что на момент оплаты лицензия у школы уже не действовала. ФНС отказала Евгению в предоставлении вычета. Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина от 02.04.2018 № 03-04-05/20921.

Как подать документы на возврат подоходного налога за обучение

Абз.1 и абз.2 п.2 ст.219 НК позволяют налогоплательщику выбрать способ оформления: на работе или в налоговой. В обоих случаях подавать документы на налоговый вычет за обучение придется в ФНС.

Тем, кто предпочитает действовать через работодателя, нужно:

Собрать документы для подтверждения вычета на обучение.
Отнести пакет в ФНС и написать там заявление.
Спустя 30 дней забрать уведомление, дающее право на пересчет НДФЛ по месту работы.
Отдать уведомление работодателю и написать заявление.

При оформлении через ФНС порядок такой:

Подготовить документы для подачи декларации на вычет налога за обучение.
Взять справку о доходах в бухгалтерии.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Подать ее в ФНС по месту жительства.
Через 3 месяца написать заявление на перечисление НДФЛ на банковский счет.

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение

Срок подачи документов на налоговый вычет за обучение зависит от выбранного способа его получения:

работодатель действует только в рамках текущего календарного года (того, в котором прошла оплата учебы);
в ФНС принимают декларацию и документы за учебу для 3-НДФЛ в течение 3 лет после окончания года платежа.

Пример 6

Алиса пошла в автошколу в ноябре 2017 г. В том же месяце внесла деньги. Поразмыслив, Алиса поняла, что не успевает оформить вычет на работе. Поэтому она решила действовать через ФНС, т.е. заполнить декларацию и сдать необходимые документы для налогового вычета на обучение в 2018 году. Спешить Алисе некуда: по расходам 2017 г. отчитаться можно с 2018 г. по 2020 г.

Итоги

Требования к документам для социального налогового вычета на обучение в 2018 году едины и не зависят от вида услуг (дополнительное образование, основное, курсы и пр.)
Среди документов на возмещение НДФЛ за обучение ребенка должна быть справка об очной форме, если формат образования не прописан в договоре.
Если образование получает сам налогоплательщик, такая справка для налогового вычета за обучение не нужна.
Требование, предъявляемое к образовательной организации – наличие лицензии. Ее реквизиты указывают в договоре об услугах или прикладывают копию документа к основному пакету.

Документы необходимые для налогового вычета за обучение