Заполнение Приложения 8 в налоговой декларации 3-НДФЛ: пример и образец

Приложение 8 декларации 3-НДФЛ в 2019 году предназначено для отражения доходов, извлеченных на различных валютных биржах. Чаще всего это — доходы от операций с ценными бумаги, как покупка и продажа акций, финансовых инструментов и пр. Как же заполнить этот лист и не ошибиться?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Заполнение Приложения 8 формы 3-НДФЛ

В новом году вступила в силу новая форма декларации. Пустой шаблон находится здесь. Она предусмотрена для отражения доходов за 2018 год, а ее отличием является изменением названий листов на приложения. Так, теперь операции с ценными бумагами записываются в Приложение 8.

Основные правила заполнения не изменились:

• можно заполнить бумажный бланк, а можно сформировать отчет в электронном формате — в виде архива программы «Декларация» либо файла PDF при заполнении онлайн;
• бумажный бланк заполняется по строгим требованиям машинописи — черной ручкой, печатными, четкими большими буквами и символам;
• в пустых строках ставятся прочерки;
• вручную заполнение ведется по левому выравниванию, при компьютерном — листы автоматически заполняются по правому выравниванию;
• на каждом листе указываются фамилия и номер страницы, ставятся подпись и дата.

Рассмотрим, как заполнить Приложение 8 в 3-НДФЛ на бумажном шаблоне, в программе и онлайн.

Пример 1

Из примера видно, что у первого брокера прибыль Михайлова составила 50 000, значит, с этой суммы нужно платить НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 рублей. Зато по второму у него потери, значит, НДФЛ равен нулю. А что с потерей в 5 000? Эту сумму можно зачесть в базу первого дохода и уменьшить ее: 50 000 — 5 000 = 45 000, в итоге налог составит: 45 000 × 13% = 5 850 рублей.

В бумажной форме для отражения этих операций вам понадобятся листы:

• Приложение 8 — здесь указываются ваши вычеты;
• Приложение 1 — лист для записи доходов;
• Раздел 2 — расчет;
• Раздел 1 — итог расчета;
• Титульная страница — информация о заявителе.

Как это будет выглядеть на бланке:

1. Приложение 8.
2. Во-первых, обратите внимание на строку ИНН. Подавая отчет в качестве гражданина, вы освобождаетесь от обязанности указывать свой идентификационный номер. По желанию можете указать.
3. Строка фамилии — только эту строку можно заполнить прописью, т. к. на титульном листе все равно вы запишите свои данные по нормам машинописи, и компьютер считает информацию о вас оттуда.
4. Графа 010 — код. Все действующие коды доходов утверждены приказом ФНС № ММВ-7-11/569@ от 3 октября прошлого года, и реализация имущества и имущественных прав отмечается кодом «01».
5. Графа 020 — сложите все суммы по ценным бумагам за календарный год и запишите: 80 000 + 40 000 = 120 000.
6. В графах 030 и 040 запишите общие расходы: 30 000 + 45 000 = 75 000.
7. В строке 050 ставьте ноль.
8. Приложение 1.
9. Как и в прошлый раз, обратите внимание на строку ИНН и строку фамилии.
10. Укажите ставку, это основная ставка по налогу.
11. Наименование источника, если ваш источник гражданин, то достаточно указать его имя. Если источник — организация, придется записать и другие его реквизиты.
12. Теперь запишите сумму доходов.
13. Поскольку вы еще не уплатили по ним НДФЛ, то в графе удержанного налога ставьте ноль.
14. Теперь точно так заполните следующий блок — по второму источнику. Если у вас источников больше, то продолжайте заполнение. Если вам не хватает одного листа, добавляйте еще один и продолжайте запись.
15. Раздел 2.
16. ИНН, фамилия.
17. Ставка — основная.
18. Строка 002 — «3».
19. Графа 010 — ваши доходы.
20. Перепишите их в строку 030.
21. Ваши вычеты записываются в строку 070. В декларации убыток не отражается, он суммируется с расходами.
22. База исходя из доходов и вычетов записывается в строку 060.
23. Налог укажите в графе 070.
24. Повторите сумму налога в графе 150.
25. Раздел 1.
26. ИНН, фамилия.
27. Графа 010 — уплата в бюджет.
28. КБК — при уплате действует КБК с нашего образца. Все коды находятся в этом разделе портала ФНС:
29. ОКТМО — смотрите на сайте ФНС в сервисе «Адрес и платежные реквизиты инспекции».
30. Графа 040 — сумма к уплате.
31. Титульная страница.
32. ИНН в верхней строке.
33. Корректировка — 0. Для подающих уточненную декларацию корректировка имеет номер — первая, вторая и т. д.
34. Код периода — 34 (календарный год).
35. Сам год — прошедший.
36. Код инспекции — вы найдете его в том же сервисе.
37. Страна и признак плательщика — перепишите с образца.
38. Код паспорта — 21.
39. Статус плательщика — резидент или нерезидент.
40. Остальная информация заполняется по паспорту.
41. Телефон указывается при желании.
42. Пронумеруйте листы отчета и листы приложенных копий документов, запишите общую сумму на титульной странице.
43. Дату укажите в день подачи.

Скачайте этот пример по ссылке.

Образец заполнения Приложения 8 в 3-НДФЛ в программе:

1. 28 декабря прошедшего года ФНС презентовала новую версию программы «Декларация». Файл для установки можно скачать отсюда.
2. После запуска перед вами отобразится окно с серым фоном — это и есть основная панель для заполнения. Слева вы увидите меню с разделами. Некоторые из них открыты, некоторые еще недоступны.
3. Сначала нужно заполнить раздел, который появился при запуске программы — задание условий.
4. Укажите код инспекции, в которой вы стоите на учете. Кликните по кнопке.
5. Откроется справочник. По коду своего региона ищите ИФНС.
6. Если вы не знаете код, посмотрите его через онлайн-услугу «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции»: если ввести адрес своей прописки, сервис выдаст ИФНС, к которой вы относитесь.
7. Если же вы знаете код, но не находите его, кликните по кнопке помощи.
8. Согласно советам добавьте код вручную или с помощью сведений из СОУН.
9. В строке корректировки оставьте ноль, но если вы подаете «уточненку», укажите, какая она по счету — первая, вторая и т. д.
10. Признак ОКТМО — это код муниципального образования. Если вы не знаете его, посмотрите в том же сервисе по поиску реквизитов инспекции.
11. Признак плательщика — оставляете стоящий по умолчанию флажок.
12. Доходы — оставляете флажок. Но если ваш брокер — иностранный, выбирайте доходы в иностранной валюте. Если это единственный источник, то снимите флажок с первой строки. Если у вас были доходы и от российского, и от заграничного брокера, то у вас будет 2 флажка.
13. При этом откроется недоступный до этого раздел.
14. Достоверность — выберите вариант, подходящий вам. Если подавать отчет будете сами, то «Лично», если через доверенное лицо — «Представителем».
15. В меню кликните дальнейший раздел.
16. Здесь вам понадобится паспорт.
17. Заполните графы имени, места и даты рождения.
18. ИНН — можно записать, а можно оставить строку пустой. Граждане не обязаны указывать ИНН в декларации (ст.80 НК РФ).
19. Кликните на кнопку документа.
20. Выберите документ, которым вы удостоверяете личность. Обычно это паспорт.
21. Заполните информацию о документе. Номер телефона записывается по желанию.
22. Откройте в меню раздел доходов.
23. Добавьте источник.
24. Здесь укажите реквизиты вашего брокера — всю информацию вы найдете в справке 2-НДФЛ от брокера (если он из России).
25. Добавьте доходы.
26. Выберите код.
27. При продаже акций «1530».
28. Укажите сумму.
29. Выберите вычет.
30. Код из предложенных.
31. Запишите сумму расходов.
32. В таблице появилась введенная информация.
33. Добавьте следующий источник и повторите процедуру добавления доходов.
34. На этом отчет заполнен.

Заполненную таким образом форму обязательно сохраните.
Далее с ней можно произвести следующие действия:

1. Распечатать — бумажный бланк нужно будет только подписать на всех листах и указать дату. Его можно подать в ИФНС или МФЦ лично либо через представителя, а также направить почтовым письмом — приложив опись вложения и заверенные копии подтверждающих документов.
2. Перенести на флешку или другой носитель и сдать в ИФНС лично либо через представителя в электронном формате.
3. Выгрузить в «Личный кабинет налогоплательщика», подписать электронной подписью и отправить в ФНС онлайн.
4. Электронная подпись создается в том же «Личном кабинете» — это занимает несколько минут.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Итоги

1. Приложение 8 заполняется при осуществлении операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами и в рамках инвестиционного товарищества.
2. Отчет можно заполнить на бумаге, в программе и в «Личном кабинете налогоплательщика».
3. Доходы от российского или заграничного брокеров отражаются на разных листах — в Приложении 1 или 2.