Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при продаже машины

Пренебрегать подачей декларации 3-НДФЛ при продаже машины нельзя, так как просрочившему в представлении отчета грозит штраф от 1 000 рублей, а если он еще и должен заплатить налог и тоже просрочил его, то он будет оштрафован еще на 20% от суммы налога с начислением пени за каждый день нарушения.

---

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

---

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год: образец и пример

В п.17.1 ст.217 Налогового кодекса России указано, что если со дня приобретения движимого имущества прошло 3 года или больше, при его реализации плательщик освобождается от подоходного налогового обязательства.

С точки зрения Росреестра началом срока течения собственности является день внесения записи в ЕГРН. А по гражданскому законодательству учитываются фактические даты, которые действуют и для НДФЛ.

Различные гражданские сроки:

• если машина подарена — дата дарения по договору;
• если автомобиль куплен — дата заключения договора;
• транспортное средство перешло по преемству — дата выявления наследства.

Датой выявления наследуемого имущества считается:

• в обычных обстоятельствах — дата смерти собственника;
• при признании собственника умершим — дата вступления в действие судебного постановления;
• при определении приблизительной даты смерти (в случаях, когда лицо считается без вести пропавшим и суд определяет предположительный момент смерти, например, при стихийном бедствии) — дата вступления в силу решения суда.

Откуда ИФНС узнает реальные даты — в рамках межведомственного обмена другие ведомства направляют информацию об изменении статуса объектов обложения в инспекции ФНС России.

Декларация на продажу автомобиля менее 3 лет

Если между приобретением и продажей машины не прошло 3 года, то с выручки нужно заплатить 13% в следующем году. Инспекция заранее уведомит плательщика о появлении у него обязанности.

Пример 1

В соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК РФ можно уменьшить налоговую базу на 250 000 рублей — этот вычет предоставляется всем плательщикам, для его получения не требуется соблюдение каких-либо условий.

Если использовать вычет невыгодно, то можно уменьшить налоговую базу на размер расходов, которые плательщик понес, когда приобретал машину. Об этом сказано в пп.2 п.2 ст.220 НК РФ. В рассматриваемом примере Илье Сафронову выгоднее предъявить для уменьшения налоговой базы расходы на покупку, чем имущественный вычет.

Почему:

• если использовать вычет, налоговая база равна: 400 000 —250 000 = 150 000 рублей, от них 13% = 19 500 рублей;
• если предъявить расходы, база составляет: 400 000 — 380 000 = 20 000 рублей, НДФЛ: 2 600 рублей.

Соискателю понадобятся следующие страницы декларации:

• титульная;
• раздел 1;
• раздел 2;
• лист А;
• лист Д2.

Лист Д2 в декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля как раз отображает реализацию имущества. Скачать форму за 2017 год можно здесь. Также листы формы выдают в инспекции бесплатно.

Как в 3-НДФЛ отразить продажу автомобиля:

1. Начните с листа Д2.
2. В графе 130 впишите выручку — она должна соответствовать сумме из договора.
3. В графе 140 укажите расходы — 380 000.
4. При продаже авто в 3-НДФЛ заполняется и лист А. В нем указывается источник прибыли, т. е. купившее имущество лицо. Если это обычный гражданин, достаточно указать его фамилию по графе 060.
5. В строке 010 поставьте 13, а кодом вида дохода при продаже автомобиля в 3-НДФЛ является «02».
6. По графе 080 укажите налоговую базу: вычтите из доходов вычет или расходы.
7. По строке 090 укажите сам налог: умножьте базу обложения на 13%.
8. В графе 100 поставьте «0».
9. Откройте раздел 2.
10. По графе 002 укажите код «3».
11. Заполните строки 010, 030, 040, 060, 070, 121, 130. Под ними есть подсказки, прописанные мелким шрифтом.
12. В остальных графах поставьте нули.
13. Откройте раздел 1.
14. По строке 010 выберите подходящий вариант. По приведенным исходным данным Сафронов выбирает «1».
15. КБК в 3-НДФЛ при продаже автомобиля нужно смотреть на сайте ФНС — в разделе кодов бюджетной классификации.
16. ОКТМО — это реквизит вашей инспекции. Найти его можно через сервис поиска реквизитов на сайте ФНС России.
17. В графе 040 укажите итоговую сумму налога. Если в результате расчетов налога к уплате нет, то впишите «0».
18. В графе 050 также поставьте «0».
19. Откройте титульную страницу. Все коды можно переписать с нашего образца, они актуальны в текущем году. Место для подписи и проставления даты на титульной странице отмечено. Если вместо собственника бланк 3-НДФЛ при продаже машины по доверенности сдает его доверенное лицо, то над отмеченным местом он указывает свои данные.

После заполнения пронумеруйте все страницы и укажите их количество на первой. Поставьте везде подписи, укажите свою фамилию и инициалы вверху каждого листа. А в день подачи в ИФНС — впишите дату. ИНН можно не указывать.

Скачать образец этой декларации можно по ссылке.

Декларация при продаже автомобиля в собственности более 3 лет

Если с даты приобретения авто прошло 3 и более лет, то ее продажа попадает под п.17.1 ст.217 НК РФ. Но при этом гражданину может прийти письмо от ИФНС о наличии у него объектов подоходного обложения. Тогда нужно посетить инспекцию с документами, подтверждающими владение имуществом больше утвержденного минимального периода и подать заявление в произвольной форме.

Шаблон доступен для скачивания здесь.

3-НДФЛ при продаже двух автомобилей

3-НДФЛ при продаже нескольких автомобилей формируется по той же схеме, что и при реализации одной машины — просто в лист А нужно добавить еще один источник дохода.

Что касается вычета, то, исходя из пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, он дается один раз в год и на все продажи движимого имущества: сколько бы машин человек ни реализовал за календарный год, уменьшить налоговую базу на 250 000 рублей можно по всем машинам совокупно.

Однако уменьшить базу на размер расходов можно по каждому автомобилю — если у гражданина есть документы, доказывающие эти расходы.

Третий вариант — совместить вычет и расходы, что практикуется в соответствии с письмом Минфина РФ от 15.03.2011г. № 03-04-05/9-133.

Пример 2

Татьяна обязана заполнить 3-НДФЛ при продаже машины до 250 000, а вторую — более, заполнив единый бланк.

Как будет выглядеть бланк:

Скачать образец можно по ссылке.

---

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

---

Инструкция по заполнению декларации при продаже авто в программе

ФНС России разработала специальное приложение для заполнения деклараций физическими лицами — «Декларация». Его можно скачать здесь. Это самая актуальная версия — 1.2.0.

Пример 3

Пошаговый алгоритм, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за продажу автомобиля:

1. Загрузите файл инсталляции, нажав на ссылку, и установите приложение.
2. После установки кликните по значку, появившемуся в «Пуске».
3. Перед вами откроется первый блок — основные условия.
4. Найдите в перечне нужную ИФНС. Ищите по региону — первые 2 цифры кода.
5. Номер корректировки не трогайте.
6. Укажите ОКТМО — это один из территориальных реквизитов вашей инспекции.
7. Остальные графы оставьте без изменений.
8. Перейдите по вертикальному меню слева в следующий блок. Он состоит из 3 подблоков — Ф.И.О., гражданство и документ.
9. В подблоке Ф.И.О. укажите в именительном падеже заглавными буквами свое имя и остальные сведения.
10. Подблок гражданства оставьте, как есть.
11. В части о документе найдите в списке код «21» и дальше впишите параметры вашего паспорта.
12. Можете указать свой телефон, но это необязательно. Телефон добавят в базу «АИС-налог», и в случае вопросов налоговые сотрудники смогут связаться с вами по нему.
13. Перейдите в следующий блок. Он разделен на 2 части — верхнюю и нижнюю.
14. В первой части нажмите на знак плюса.
15. В открывшейся форме укажите данные о своем доходе — при реализации источником прибыли является покупатель. Если покупателем было юридическое лицо, нужно указать его название, ИНН и другие параметры — найдите их в документах. Если машина продана физическому лицу, то достаточно вписать имя покупателя.
16. Теперь нажмите на «плюс» в нижней части блока.
17. Найдите в списке код дохода в 3-НДФЛ при продаже — 1520, а напротив укажите саму сумму сделки.
18. По исходным данным Пономареву выгоднее предъявить расходы, чем использовать вычет из НК РФ. Поэтому он выбирает код 903 в 3-НДФЛ и напротив указывает сумму покупки. Если вам выгоднее воспользоваться вычетов, то ваш код 906, а максимум вычета — 250 000 рублей.
19. На этом работа с программой завершается. Нажмите на кнопку «Просмотр» и убедитесь, что вам удалось отразить в 3-НДФЛ продажу автомобиля. Программа сама посчитает налоговую базу и налог к уплате.

Эту декларацию можно сохранить и распечатать либо перекинуть на внешний носитель и сдать лично, через доверенное лицо или по почте России в ИФНС. А можно сохранить ее в своем формате, войти в свой личный кабинет на сайте ФНС и отправить электронный файл по телекоммуникационному каналу связи.

Образец нулевой декларации при продаже автомобиля

Пример 4

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже авто дешевле, чем купил:

Скачать образец налоговой декларации при продаже автомобиля менее 3 лет без дохода можно здесь.

НДФЛ при утилизации автомобиля

Сама утилизация, т. е. снятие авто с учета в автоинспекции не облагается, поскольку не влечет выгоды для собственника.

Объектом обложения может быть дальнейшая операция с машиной — например, ее сдача на металлолом. При этом такое отчуждение имущества подпадает под п.17.1 ст.217 НК РФ, если машина была в собственности больше 3 лет — гражданин свободен от каких-либо обязательств, а если придет уведомление, то соискателю довольно показать соответствующие документы.

В противном случае, как правило, нужно заполнить форму 3-НДФЛ при продаже автомобиля без прибыли, как было показано на примере нулевой декларации, поскольку утилизируемое авто вряд ли стоит выше 250 000 рублей, и значит, собственник может воспользоваться имущественным вычетом.

Итоги

1. За продажу машины, которая находилась в собственности меньше 3 лет, нужно подать декларацию и уплатить налог.
2. Налогоплательщик может уменьшить или свести к нулю размер налога, если воспользуется вычетом или докажет расходы при покупке машины.
3. Декларация подается, даже если налог равен нулю.