Как заполнить 3-ндфл на имущественный вычет по ипотеке и процентам в 2020 году

Как правильно указать доходы и расходы и заявить о вычете по ипотеке гражданам, впервые подающим документы на компенсацию, и тем, которые уже получали возврат в прошлых периодах?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2020 году

ФНС России проводит масштабные мероприятия по распространению информации о правилах заполнения декларации 3-НДФЛ, вычетах, в т.ч. по ипотеке — каждый год в период февраль-апрель проводятся декларационные кампании. Но несмотря на это многие граждане все еще испытывают затруднения не только в заполнении декларации, а в понимании механизма предоставления имущественного вычета.

Основные понятия, необходимые для заполнения 3-НДФЛ при налоговом вычете за квартиру и ипотеку:

• вычет предоставляется по подоходному налогу — это значит, что для его получения вам нужно быть плательщиком НДФЛ;
• кто такой плательщик НДФЛ — это граждане, которые уплачивают 13% со своих доходов, попадающих под обложение;
• облагаются все доходы, кроме исключений, перечисленных в ст.217 Налогового кодекса России;
• граждане, которые работают официально, не платят самостоятельно НДФЛ, но за них это делает работодатель — он удерживает с зарплат своих сотрудников 13% и выплачивает им зарплату уже без этой части;
• вычет — это сумма, которая уменьшает базу обложения;
• базой по НДФЛ являются облагаемые доходы лица;
• при расходах на жилье каждому россиянину один раз в жизни дается право использовать имущественный вычет;
• максимальная сумма вычета по расходам на покупку жилья — 2 000 000 рублей, а при наличии расходов на уплату кредитных процентов — 3 000 000, следовательно, всего можно получить 5 000 000 рублей вычета;
• это значит, что каждый гражданин 1 раз в жизни может уменьшать свою базу по НДФЛ на 5 000 000 рублей, т. е. эта сумма не вернется ему, как заблуждаются многие, а вернутся от этой суммы 13% — 650 000;
• возврат производится не сразу, а постепенно, по мере уплаты налога, т. е. Вам возвращается ровно столько, сколько вы заплатили за год; если вы платите за год 100 000 подоходного налога, то вам возвращаться НДФЛ будет 6,5 лет; если вы платите 50 000, то 13 лет и т. д.;
• можно получать вычет не в виде возвратов, а по месту работы — в виде приостановления удержаний с зарплаты: каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, работодатель не будет взимать с нее 13%;
• остаток вычета переносится из года в год до полного использования, в т.ч. его можно использовать, если ваши расходы были меньше максимальных значений; например, вы потратили на жилье 1 500 000, оставшиеся 500 000 (ведь максимум — 2 000 000) можно получить при других расходах на жилье в будущем, также в будущем, хоть через 20 лет, но нельзя так использовать вычет по процентам — он дается только по одному объекту.

В 2020 году утверждена новая форма 3-НДФЛ для заполнения за 2019 год. А если вы хотите вернуть налог за 2018 год, то нужно использовать предыдущую форму. За 2017 год тоже действует своя, старая форма. Новый бланк 3-НДФЛ для имущественного вычета по ипотеке и процентам за 2019 год и предыдущие года находится здесь.

.

Заполнить отчет на налоговый вычет по процентам по ипотеке 3-НДФЛ самостоятельно можно следующими способами:

• вручную бумажный бланк;
• в программе;
• онлайн.

Также всегда можно обратиться к услугам аудиторских фирм, которые платно подготовят вам отчет, но стоимость, как правило, неоправданно высокая. Удобно заниматься заполнением отчета в период декларационной кампании — вы можете сделать это в операционном зале ИФНС, и вам обязательно помогут консультанты.

В программе

Чтобы яснее проследить правила заполнения, рассмотрим пример для декларации 3-НДФЛ по ипотеке.

Пример 1

Образец заполнения 3-НДФЛ за ипотеку в программе:

1. Вам нужна новая версия программы — за 2019 год. Скачайте ее можно здесь.
2. Установите программу и запустите.
3. В первом окне нужно ввести номер ИФНС и признак ОКТМО.
4. При выборе ИФНС ориентируйтесь по первым двум цифрам — это цифры вашего региона.
5. Теперь откройте окно о декларанте.
6. Укажите ваши данные заглавными буквами. Обратите внимание, что ИНН вы не обязаны указывать.
7. Код паспорта — 21. Номер телефона дается по желанию.
8. Переходите к окну о доходах.
9. Ставка остается установленная по умолчанию — 13%. Добавьте источник — нажмите на символ «+».
10. На этом этапе вам нужна справка 2-НДФЛ. Перепишите из нее реквизиты вашего работодателя.
11. Если у вас есть несовершеннолетние дети или дети до 24 лет, обучающиеся в вузах по очному режиму, то оставьте флажок в строке о стандартных вычетах. Если нет — уберите флажок.
12. Теперь добавьте доходы.
13. Здесь вам поможет опять справка 2-НДФЛ. Перепишите из нее общую сумму доходов.
14. Код заработной платы — «2000».
15. Теперь нужно указать общую сумму удержанного налога.
16. Перепишите ее из справки 2-НДФЛ.
17. Откройте окно вычетов.
18. Поставьте флажок напротив строки «Предоставить…».
19. Добавьте объект.
20. В появившейся форме выберите вид объекта, вид права, вид номера, сам номер квартиры.
21. Также укажите дату регистрации прав, стоимость — не больше 2 000 000, и расходы по процентам — не больше 3 000 000.
22. После этого вам нужно указать использованные части вычета.
23. Укажите в левой колонке — 2 000 000, т. е. вы использовали весь вычет за расходы на само жилье. А в правой — ничего не пишите.

Ваша декларация заполнена. Вы можете:

• проверить ее;
• просмотреть;
• сохранить в многостраничном виде или одним архивом;
• а также распечатать.

Заполнение онлайн

Еще проще заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке онлайн. Для этого вам нужны:

• подключение к интернету;
• регистрация в «Личном кабинете налогоплательщика»;
• наличие электронной подписи.

Чтобы пользоваться «Личным кабинетом», подайте заявление в любую ИФНС или МФЦ — вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем, под которыми вы можете войти в систему и активировать свой профиль. Также ЛКН могут пользоваться обладатели подтвержденных учетных записей на «Госуслугах», при этом необходимо, чтобы подтверждение учетной записи было произведено через офис обслуживания. Владельцы электронных подписей также могут без регистрации пользоваться ЛКН.

Наличие электронной подписи нужно и тем, кто зарегистрировал ЛКН в инспекции либо в МФЦ, т. к. без нее вам не будет доступна услуга онлайн-заполнения и отправки декларации.

Алгоритм:

1. Откройте сайт.
2. Войдите в ЛКН.
3. В «кабинете» выберите вкладку жизненных ситуаций.
4. Среди сервисов нажмите на услугу по подаче декларации.
5. Перейдите по строке для заполнения отчета.
6. Заполнение состоит из 7 этапов. На первом вам нужно проверить данные, перенесенные из вашего профиля — ИНН, ИФНС и т. д., а также указать год и ответить на вопросы.
7. На втором этапе выбирается тип доходов — российские или иностранные.
8. На третьем шаге выберите тип вычета. Возврат по ипотеке — это имущественный вычет. Когда вы выбираете его, у вас в верхней части открывается Приложение 7 — лист для отражения расходов на жилье.
9. На шаге 4 добавьте источник доходов — вашего работодателя.
10. Укажите реквизиты работодателя, опираясь на справку 2-НДФЛ.
11. Если у вас были и иные источники доходов, с которых вы уплатили налог в прошлом году, добавляйте и их. Например, различные гонорары, доходы по договора ГПХ, продажа имущества и пр.
12. Затем добавьте сами доходы.
13. Выберите код. У зарплаты это «2000», у продажи имущества — «1510» и т. д.
14. Укажите внизу сумму удержанного НДФЛ. 
15. Теперь нужно добавить информацию о квартире. Выберите из вариантов данные.
16. Укажите кадастровый или иной номер. Кадастровый номер вы найдете в договоре покупки, а также в выписке из ЕГРН. Его легко узнать и через сайт Росреестра.
17. Укажите ваши расходы — на саму квартиру и по ипотеке.
18. На вопрос об использовании ответьте «Да». Вам откроются новые строки. Впишите вычет за квартиру. А в строке расходов по ипотеке оставьте «0».
19. На этом же этапе нужно прикрепить отсканированные изображения документов — справки 2-НДФЛ, справки из банка об уплаченных процентах. Документы, которые вы уже представляли в ИФНС и которые не менялись в течение этого времени, повторно представлять не нужно, — договор о покупке, кредитный договор, выписка о праве собственности.
20. Этап 6 — здесь вы видите итоги.
21. Можно просмотреть получившийся отчет.
22. Можно сразу отправить файл в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи. Для этого необходимо ввести пароль электронной подписи.
23. Седьмой этап — отправка.

Пример заполнения 3-НДФЛ при ипотеке с материнским капиталом

Одно из целевых направлений расходования материнского материала по закону № 256-ФЗ от 29 декабря 2006 года — это приобретение, строительство или ремонт жилья. Поэтому многие граждане подают заявление в ПФР и используют свой капитал для покупки квартиры — с ипотекой и без.

Однако по п.6 ст.220 НК РФ имущественный вычет не предоставляется за ту часть расходов, которые покрыты материнским капиталом. Но это не значит, что возврата вообще не будет. Средства будут возвращены — только по тем расходам, которые гражданин осуществил из собственных ресурсов, а 3-НДФЛ в части ипотеки с материнским капиталом не заполняется вообще — эта сумма не участвует в расчетах возврата.

Пример 2

В зависимости от того, для чего был использован капитал — первичного взноса или погашения процентов, вычет будет представляться за минусом использованной суммы капитала. Причем неважно, подает гражданин 3-НДФЛ по военной ипотеке, по программе «Молодая семья» и т. д. — с точки зрения НК РФ правила одинаковы для всех.

Рассмотрим пример декларации, когда соискатель использовал материнский капитал для погашения процентов. За прошедший год он уплатил 900 000 рублей по процентам, из которых 400 000 — средства материнского капитала. Декларация:

Приложение 7.

Приложение 1.

Раздел 2.

Раздел 1.

Титульная страница.

Скачать этот пример можно здесь.

Декларация 3-НДФЛ по ипотеке за второй год

Согласно ст.220 НК РФ имущественный вычет переносится из года в год, если доходы получателя меньше суммы вычета — и так до полного использования права на максимальный возврат.

Пример 3

Вычет предоставляется в размере фактических расходов на жилье. В данном случае за 2018 год вычет будет равен не 500 000 (базе обложения), а 300 000 уплаченных процентов, об уплате которых у соискателя есть справка из банка.

Как выглядела его декларация за 2017 год, когда он впервые возвращал налог по процентам:

Лист Д1.

Лист А.

Раздел 2.

Раздел 1.

Титульная страница.

Бланк можно загрузить отсюда. Как будет выглядеть декларация за второй год:

1. Приложение 7. Здесь вы видите сумму, которую соискатель использовал в предыдущем году, сумму текущего вычета и сумму, переносящуюся на новый год.
2. Приложение 1.
3. Раздел 2.
4. Раздел 1.
5. Титульная страница.

Этот пример скачать можно тут.

Таким же образом соискатель продолжит заполнять отчет в 2020-ом году и т. д. — указывая остаток и высчитывая новый остаток. Если вы не помните свой остаток и не имеете второго экземпляра поданной декларации, то осведомиться об остатке можно в ИФНС — необходимо явиться с паспортом.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Образец заполнения 3-НДФЛ по процентам ипотеки

Вручную декларация заполняется при строгом соблюдении следующих правил:

1. Использовать форму отчета того года, за который вы отчитываетесь. За 2019 год действует новая форма — ее пустой бланк находится здесь.
2. Пользоваться черной, синей или фиолетовой шариковой или гелевой ручкой.
3. Писать строго печатными буквами и цифрами. Исключение — строки фамилии и инициалов на каждом листе и дата с подписью.
4. Все буквы, цифры и знаки пишутся в отдельных клетках, даже запятые и точки, если они нужны — например, при указании названий.
5. Допускаются сокращения слов, если полностью они не помещаются в отведенной графе.
6. Неприемлемы исправления и вычеркивания.
7. Заполнять строки нужно слева направо. В клетке после последнего символа нужно ставить прочерк.
8. В графах, которые не заполняются, ставьте по одному прочерку в первой слева клетке.
9. Декларацию не нужно сшивать. Необходимо ее пронумеровать, а также нумерации подлежат приложенные документы. Общее число страниц указывается на титульном листе.

Рассмотрим заполнение 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке и кредитам за все годы.

Пример 4

Образец заполнения 3-НДФЛ по ипотеке и процентам за 2016 год:

1. Лист Д1 — в первый год использованной части по процентам нет. Есть только использованная часть по расходам на покупку.
2. Лист А.
3. Раздел 2.
4. Раздел 1.
5. Титульная страница.

Эта форма находится здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ по ипотеке и процентам за 2017 год:

Лист Д1 — здесь уже нужно отметить предыдущий вычет, а также указать остаток с учетом предыдущего и текущего вычетов.

Лист А.

Раздел 2.

Раздел 1.

Титульная страница.

Этот отчет вы можете скачать отсюда.

Образец заполнения 3-НДФЛ по ипотеке и процентам за 2018 год:

1. Приложение 7 — остаток становится еще меньше и переходит на следующий год.
2. Приложение 1.
3. Раздел 2.
4. Раздел 1.
5. Титульная страница.

Образец можно просмотреть в формате PDF здесь.

Все реквизиты вы можете найти на (сайте ФНС России). При заполнении пользуйтесь подсказками под графами.

Итоги

1. Декларация на имущественный вычет по процентам подается после полного использования основного вычета.
2. Проценты возмещаются по мере уплаты — по окончанию календарного года.
3. Если для покупки был использован материнский капитал, эта часть расходов не учитывается в целях предоставления имущественного вычета.