В пп.4 п.1 ст.208 Налогового кодекса России указано, что доход от сдачи в аренду имущества, которое находится в пределах РФ, считается объектом обложения НДФЛ.
На практике очень редко граждане декларируют поступления от нанимателей своих квартиры и таким образом уклоняются от уплаты подоходного налога. Но если этот факт будет выявлен, то нарушителя ждут санкции.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче в аренду квартиры
Чем грозит непредставление отчетности за доходы от сдаваемой недвижимости:
- расчет всех сумм, подлежащих уплате в бюджет за последние 3 года;
- штраф в размере 20-40% от суммы налога — ст.122 НК РФ;
- пеня за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка — ст.75 НК РФ;
- штраф за непредставление декларации — 5-30% от суммы налога и не меньше 1 000 рублей — ст.119 НК РФ.
Поэтому лучше заполнить форму 3-НДФЛ своевременно и уплатить налог.
Срок для подачи декларации — следующий год после получения доходов, до 30 апреля. Но из-за праздников срок может передвигаться до ближайшего рабочего дня. Следовательно, 3-НДФЛ при сдаче квартиры в аренду за 2018 год вам нужно представить до мая 2019 года.
Важно!
При заполнении декларации обратите внимание на версию бланка — она должна соответствовать году, за который вы отчитываетесь. Все актуальные версии можно загрузить здесь.
Отчет можно заполнить 4 способами:
- самостоятельно вручную на бумажном бланке;
- самостоятельно в программе;
- самостоятельно онлайн;
- платно в посреднической фирме.
Самый доступный и простой способ — заполнение бумажного бланка. При этом нужно соблюдать строгие требования приказа ФНС № ММВ-7-11_671@, принятого 24 декабря 2014 года:
- писать печатными большими буквами;
- использовать темную пасту;
- все буквы, цифры и другие символы помещать в отдельных клетках, даже точку или дефис нужно писать в обособленной ячейке;
- не черкать и не исправлять в строках;
- применять выравнивание справа — все числа писать с конца строки;
- не записывать копейки, вместо них — «00», а сами копейки округлять до рублей.
Все эти строгие предписания связаны с системой автоматического списывания деклараций и переноса данных в базу «АИС-налог» без ручного ввода инспектором.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Образец и пример заполнения 3-НДФЛ при сдачи квартиры в аренду
Декларация 3-НДФЛ при сдаче в аренду имущества заполняется очень легко. Вам потребуется минимальное количество листов, если только больше никаких доходов или вычетов у вас за год не было.
Какие листы нужны:
- титульный;
- раздел 1;
- раздел 2;
- лист А.
Пример 1
За этот год наниматели заплатят 80 000 рублей — за 4 месяца. Это и будет доход, который нужно задекларировать хозяину квартиры.
3-НДФЛ при аренде недвижимости заполняется по следующей схеме:
- Сначала нужно внести записи в лист А. Укажите свой ИНН. Если вы не знаете его, то есть несколько способов быстро восстановить этот номер — через сервис налоговой «Узнай свой ИНН», в котором достаточно ввести паспортные данные. Можно посмотреть в аккаунте на «Госуслугах», если он у вас зарегистрирован. А если вы в здании ИФНС, спросите у любого свободного инспектора за компьютером.
- Впишите свою фамилию и инициалы. Это единственная строка, где разрешается писать прописными, а не печатными, буквами.
- Страница будет «004».
- Напротив графы 010 укажите ставку — для резидентов это 13%.
- Код вида дохода при аренде квартиры в 3-НДФЛ это «04».
- Строки 030-050 заполняются, если ваш наниматель — организация или ИП. В противном случае пропустите их.
- Напротив графы 060 укажите имя нанимателя — это и есть источник ваших доходов. Если нанимателей несколько и с каждым заключен договор, каждого необходимо указывать отдельно. Если при этом на листе не хватит граф для всех, нужно взять еще один лист А и продолжить.
- Строка 070 — это доходы за год. Посчитайте их и укажите сумму.
- Строка 080 — т. е. база обложения. В данном случае ничего не уменьшает базу, поэтому перепишите сюда значение из строки 070.
- По графе 090 нужно указать размер налога — умножьте базу на ставку.
- В строке 100 — ноль, т. к. вы еще не заплатили налог, он только начислен.
- Перейдите к разделу 2. Также в начале впишите ИНН, фамилию, номер страницы. По ст.80 НК РФ гражданин не обязан указывать ИНН в декларации, но лучше это сделать.
- Ставка та же.
- Вид дохода — «3».
- Напротив строки 010 впишите общие доходы — сложите все доходы от аренды за год.
- По строке 030 — перепишите сумму.
- Графа 060 — база. Сложите базы из листа А, если их несколько, либо укажите одну, если источник дохода был один.
- Графа 070 — сложите начисленные суммы налога из листа А.
- В строки 121 и 130 перепишите полученную сумму.
- Перейдите к разделу 1. Первичные сведения такие же, как и были.
- Напротив строки 010 выберите единицу, так как вы должны платить НДФЛ.
- Затем перепишите с нашего образца КБК.
- ОКТМО можете посмотреть на сайте налоговой через специальный сервис;
- Строка 040 — итог раздела 2.
- Перейдите к титульной странице — заполните ее, используя коды из нашего примера. Код инспекции можете посмотреть также на сайте налоговой.
В день подачи поставьте на всех листах даты и подписи, приложите к отчету:
- копию паспорта;
- копию договора аренды;
- копии платежных бумаг.
Подать отчет можно:
- в налоговую;
- в МФЦ;
- через почту;
- онлайн.
Также можно передать ее через представителя, если у того есть заверенная у нотариуса доверенность.
Образец декларации можно загрузить отсюда.
3-НДФЛ при сдаче в аренду нежилого помещения физ лицом
3-НДФЛ при получении дохода с аренды нежилых помещений, например, офиса или склада, заполняется, если физическое лицо не имеет ИП и не превращает сдачу недвижимости в бизнес.
Если же это — его предпринимательская деятельность, то в ОКВЭД предусмотрена группа кодов «68» для такого бизнеса, а гражданину нужно открывать ИП:
- заполнить заявление Р21001;
- уплатить пошлину 800 рублей;
- сделать копию паспорта.
В результате подачи этих форм ИФНС внесет в реестр ЕГРИП запись о новом предпринимателе и выдаст ему свидетельство ОГРН.
Теперь лицу нужно выбрать специальный режим и в зависимости от него подавать или не подавать декларацию. Например, на патентной системе не нужно сдавать отчетность, но требуется вести простой журнал доходов и расходов.
Необходимость в регистрации ИП обусловлена и тем, что контрагентам, снимающим офисы или склады, нужно вести с вами документооборот и учитывать расходы за аренду в своем финансовом результате, а без ИП вы не сможете обмениваться с ними документами.
Нужно ли сдавать 3-НДФЛ при сдаче в аренду автомобиля
3-НДФЛ за аренду автомобиля также делиться за обычную аренду своего личной машины и организацию предпринимательской деятельности с несколькими машинами. Например, владельцы машин сдают их в таксопарки.
В первом случае заполняется декларация 3-НДФЛ по стандартному алгоритму — минимальные 4 листа с приложением подтверждающих документов.
Во второй ситуации лицу также необходимо срочно создавать ИП или юридическое лицо, иначе он попадет под санкции ст.116 — 117 НК РФ с начислением подоходного налога, НДС и налога на имущества за последние 3 года такой деятельности. Класс ОКВЭД для такого бизнеса — «77».
Итоги
- Аренда недвижимости относится к облагаемым доходам физического лица из ст.208 НК РФ, за которые нужно подать декларацию.
- 3-НДФЛ за аренду имущества состоит из 4 листов.
- Если сдача имущества является бизнесом лица, то нужно регистрировать ИП и отчитываться в рамках выбранного специального налогового режима.