Самозанятость для пенсионеров: какие налоги платить, изменится ли пенсия

Госдума приняла закон об эксперименте с налогом на профессиональный доход. Как и в случае любого законодательного преобразования, тотчас стали возникать различные слухи и неподтвержденные сведения, например, мифы о налогах на самозанятых пенсионеров.

Пенсионная политика является остро обсуждаемой и критикуемой среди россиян, а разговоры о том, что самозанятые пенсионеры лишатся доплат и льгот, только увеличивают общее волнение. Правда ли пенсионеру невыгодно регистрироваться как самозанятое лицо либо нет — разберем в статье.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Является ли самозанятый пенсионер работающим?

Сначала нужно понять, кто такие самозанятые граждане: это физические лица, получающие доходы от самостоятельной деятельности. До введения налога на профессиональный доход не существовало четкой градации и критериев определения, какие виды работ относятся к самозанятости.

Приблизительно виды деятельности перечислены в законодательстве по патентной системе налогообложения и ЕНВД — но они касались индивидуальных предпринимателей. А после опубликования и вступления в силу закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года появились нормы, регулирующие данную сферу для обычных граждан. Хотя закон не содержит списка видов деятельности, но установил доходы, объекты и плательщиков, которые не попадают под новый режим обложения.

Среди непризнанных доходов, плательщиков и объектов нет пенсионеров. Следовательно, пенсионер может оформить самозанятость. Здесь важно различать 2 понятия:

• плательщика налога на профессиональный доход — это самозанятое лицо;
• самозанятый — не все самозанятые являются плательщиками налога на профессиональный доход, они могут использовать другие режимы, будучи ИП, либо вообще работать нелегально, без регистрации.

Пенсионер может быть и стать самозанятым гражданином — никакие законодательные нормы не препятствуют ему заниматься каким-либо делом и извлекать из его доходы. Но любую деятельность нужно зарегистрировать. А с введением нового спецрежима пенсионеры относятся к самозанятым по закону № 422 и вправе стать плательщиками НПД.

В связи с этим возникает вопрос: после регистрации в системе налогообложения для самозанятых пенсионеров считается ли такой гражданин работающим пенсионером? Ведь работающим пенсионерам не индексируют пенсию.

В соответствии с федеральным законом № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года физическое лицо считается работающим, если платит страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования. А на режиме налога на профессиональный доход платить страховые взносы необязательно — только по собственному желанию.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Какие налоги нужно платить самозанятым пенсионерам?

После регистрации по новому спецрежиму самозанятые пенсионеры будут платить налоги так же, как и другие категории самозанятых:

• 4% — при доходах от физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• 6% — при доходах от организаций.

На этом режиме не нужно:

• устанавливать кассу — в приложении формируются онлайн-чеки;
• вести учет доходов и расходов — достаточно вводить получаемые доходы в приложении;
• сдавать отчетность;
• посещать ИФНС;
• платить страховые взносы.

Пенсионные взносы самозанятому пенсионеру можно платить по собственной инициативе — для накопления баллов и стажа. Если пенсионер является индивидуальным предпринимателем, то выплачиваются фиксированные взносы за себя.

Лишатся ли надбавки самозанятые пенсионеры?

Подытожим выводы из законов № 422-ФЗ и 167-ФЗ:

• самозанятым пенсионерам будут индексировать пенсию, если они не платят страховые взносы — уплата взносом в систему пенсионного страхования производится по собственному желанию и не только пенсионерами, но и всеми прочими категориями населения;
• самозанятому пенсионеру не снимут надбавку — применение налога на профессиональный доход не влияет на статус лица в ОПС; такой пенсионер не считается работающим, следовательно, индексация будет продолжаться.

Эта возможность решает проблему, когда самозанятые, не будучи официально зарегистрированными, не могли пользоваться некоторыми услугами, например, делать покупки в рассрочку и пр. Теперь же можно сформировать справку о доходах в электронном виде и предъявить в требуемое ведомство.

Как получить индексацию пенсии самозанятым пенсионерам?

Пенсионеры в системе самозанятости получают прибавки к пенсиям так же, как и все прочие пенсионеры:

• неработающие — автоматическая индексация; в 2019 году будет повышение на 7,05%;
• неработающие — после прекращения трудовой деятельности пенсия таких граждан индексируется за весь период, когда повышения не было, т. е. пенсия уравнивается с пенсиями неработающих; индексация происходит на следующей месяц после увольнения после получения сведений от работодателя.

Пример 1

Итоги

1. Закон о самозанятых коснется пенсионеров, если они имеют самостоятельные доходы и зарегистрируются в системе налога на профессиональный доход. Регистрация добровольная.
2. Индексация пенсий самозанятым пенсионерам будет продолжаться, если они не платят страховые взносы в ПФР.
3. Осуществляющий выплаты в систему обязательного пенсионного страхования считается трудоустроенным, поэтому такой пенсионер не получает индексацию пенсий на период таких выплат.