Налог для самозанятых

В СМИ и в официальных источниках с прошлого года говорят про налог на самозанятых граждан РФ в 2019 году. Эта новость всколыхнула граждан, работающих на дому и другим образом занимающихся бизнесом самостоятельно. Разберем новый платеж и выясним, насколько он увеличит налоговое бремя граждан.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Что такое налог для самозанятых граждан?

Налог на самозанятость — это не новый налог, призванный увеличить налоговую нагрузку, как считают многие граждане. Хотя, разумеется, для самозанятых лиц, прежде уклонявшихся от обложения, он таковым является. Но ФНС России и Минфин трактует этот платеж иначе.

Государственные власти трактует его как форму упрощения и облегчения для предприимчивых граждан, «работающих на себя», т. е. выполняющих деятельность без найма к другим лицам и не в рамках гражданско-правового договора. Примеры таких работ:

• оказание различных косметических процедур на дому;
• выполнение частных строительных, отделочных и прочих работ;
• заполнение бухгалтерских документов ООО и ИП, ведение документации;
• реализация продуктов и изделий собственного изготовление;
• фриланс и другие виды работы в интернете;
• работа частных фотографов и видеографов.

И другие виды деятельности. Почему государство утверждает, что налог на профессиональную деятельность — облегчение и возможность безопасно работать? Потому что все эти виды деятельности до спецрежима для самозанятых требовали регистрации ИП либо юридического лица.

ИП на самом низком спецрежиме платил больше и обязывался вести учет доходов и расходов, а зачастую — сдавать декларации и пр. Также индивидуальные предприниматели и юридические лица платят страховые взносы независимо от своего желания и обязан иметь кассовый аппарат.

А если гражданин не зарегистрировал предпринимательство и его теневая деятельность была выявлена налоговыми органами, то ему грозят не только санкции, но и начисление налогов по общей системе — НДФЛ, НДС, имущественные налоги, а это намного хуже спецрежимов для представителей малого бизнеса. В этих аргументах не только позитивное позиционирование нового режима, но и ответ на вопрос, почему самозанятые должны платить налог.

Основные характеристики нового налога на профессиональный доход для самозанятых:

• переход на этот режим происходит по желанию плательщиков;
• налог введен в тестовом режиме в нескольких субъектах страны, остальные регионы продолжают облагаться по старым правилам;
• режим можно совмещать с другими видами деятельности — работой по найму, индивидуальным предпринимательством, управлением фирмой; юридические лица, естественно, не могут на него перейти;
• для регистрации не нужно посещать ИФНС или МФЦ, регистрация и ведение деятельности происходит в специальном приложении «Мой налог»;
• в части самостоятельной деятельности действует ставка в 4 процента для самозанятых граждан, получающих доходы от продаж товаров, услуг, работ гражданам, и 6 процентов — от продажи товаров, услуг, работ индивидуальным предпринимателям и организациям;
• когда введут налог на самозанятых граждан, указано в федеральном законе № 422-ФЗ, согласно ему эксперимент начинается с 2019 года, т. е. уже действует и практикуется в тестируемых регионах;
• режим не предусматривает ведение отчетов и заполнение деклараций; учет осуществляется электронно — в разработанном приложении;
• на режим не распространяется законодательство по контрольно-кассовой технике — квитанции создаются в приложении;
• самозанятый не должен платить взносы в ПФР и ФОМС, но вправе это делать по желанию;
• приложение автоматически исчисляет, какой налог и с какой суммы надо платить для самозанятых;
• единоразово всем зарегистрировавшимся автоматически предоставляется вычет до 10 000 рублей;
• налог требуется уплачивать каждый месяц — до каждого 25-го числа после отчетного месяца;
• не могут применять режим лица, нанявшие для самостоятельной деятельности работников либо имеющие работодателя по трудовому контракту;
• при реализации подакцизных и маркируемых товаров режим не предоставляется;
• деятельность в виде перепродажи товаров (кроме личных, домашних вещей) не попадает под новый режим;
• не предоставляется режим при превышении максимального дохода у самозанятых граждан за год — 2 400 000 рублей;
• применять режим для своего ИП невозможно; если вы хотите использовать режим для своего бизнеса, вам нужно прекратить работу по иному спецрежиму (УСН, ЕСХН, ЕНВД) и перевести бизнес на новую систему; но можно совмещать налог на самостоятельные доходы и ведение бизнеса;
• добыча полезных ископаемых также не попадает в эксперимент;
• доходы адвокатов, нотариусов и других частнопрактикующих лиц не облагается по этому режиму.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Как будет работать налог на самозанятых?

Простота работы спецрежима состоит в том, что все операции производятся через мобильную программу — вам не нужно посещать ИФНС ни при регистрации, ни при исчислении суммы к уплате и ее корректировке, ни при оплате, ни при прекращении деятельности.

Как определить доход самозанятых граждан — базой обложения принимаются все доходы от реализации товаров, услуг, работ, имущественных прав, кроме доходов-исключений. Доходы определяются по факту получения — в день поступления на счета, кошельки. Если вам вернули товар и вы вернули покупателю деньги, они вычитаются из базы за месяц, в котором были доходы.

Пример 1

Какая сумма у самозанятых не считается доходом:

• доходы в натуральной форме;
• от репетиторства;
• от ухода за больными, детьми и гражданами старше 80 лет;
• от ведения хозяйства и уборки жилых помещений;
• от продажи ценных бумаг, финансовых инструментов, долей в уставном капитале компаний и т.д..
• от оказанных услуг и работ по договорам ГПХ;
• от деятельности по договорам доверительного управления, простого товарищества, по уступке права требования.

Где вводится налог для самозанятых граждан?

В отличие от прочих фискальных платежей обложение налогом самозанятых прописано не в Налоговом кодексе, а в отдельном федеральном законе — № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который вступил в силу с начала этого года.

Согласно закону самозанятые граждане будут платить в следующих субъектах страны:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Татарстан.

И даже в этих субъектах обложение производится добровольно — любой желающий может установить на свой гаджет разработанное приложение и зарегистрироваться в качестве плательщика и таким образом обезопасить себя от санкций за деятельность без постановки на учет в ИФНС. Принудительно власти не будут брать налог с самозанятых, но вправе взыскать с таких лиц НДФЛ и другие платежи за уклонение от уплаты налога с доходов.

Как правильно оплатить налог самозанятым?

По ст.11 закона № 422-ФЗ уведомление о необходимости уплатить налог и сумме за период приходит каждый месяц до 12-го числа. Оплата производится до 25-го числа — у вас есть почти 2 недели, чтобы ее произвести.

Транзакции производятся по территории осуществления самостоятельной деятельности. Можно дать согласие банковской организации, в которой вы имеете счет, выплачивать налог по поручению налоговых органов автоматически. Также можно дать полномочия на транзакции операторам электронных площадок, если они соответствуют требованиям ФНС России.

Если самозанятый доход не регулярный, а периодический, то применяется норма из п.2 ст.11 закона № 422-ФЗ: при доходе за месяц менее 100 рублей, этот месяц пропускается, а доход добавляется к следующему.

Оплатить сумму можно удобным вам способом:

• в приложении;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• через интернет-банкинг;
• через онлайн-кошельки.

Из новых способов — автоматическая оплата через банк или оператора электронных площадок.

Итоги

1. Налогообложение самозанятых граждан в 2019 году осуществляется только в 4 регионах в качестве теста.
2. Переход на новую систему происходит добровольно.
3. Регистрация и работа с налогом осуществляются через мобильное приложение — не нужно посещать ИФНС.
4. Режим можно совмещать с другими видами деятельности.
5. Основная цель нового налога — безопасное ведение самостоятельной деятельности без риска попасть под санкции за нелегальное извлечение доходов.
6. Вновь зарегистрировавшимся плательщикам предоставляется автоматический единовременный вычет в размере 10 000 рублей.
7. Режим имеет условия и ограничения, прописанные в федеральном законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.