Распределение долей при имущественном вычете
Налоговый вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире
Как получить вычет за квартиру, купленную в долевую собственность
Налоговый вычет по процентам по ипотеке при долевой собственности
В материале расскажем, как рассчитывается для совладельцев имущественный вычет на долю квартиры. Намеренно не будем касаться примеров покупки недвижимости в собственность супругов и несовершеннолетних, так как там действуют другие правила.
Важно! Здесь и далее описываются нормы, актуальные для тех, кто стал владельцем жилья после 01.01.2014. Право собственности для целей вычета отсчитывается с даты, проставленной:
— в выписке из ЕГРН — для готового жилья;
— в акте приемки — для строящегося.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Распределение долей при имущественном вычете
Раньше существовало правило распределения имущественного вычета при общей долевой собственности. Т.е. человек, покупающий 50% жилья, мог рассчитывать на половину от максимального вычета.
Теперь законодательство привязало лимит не к самой недвижимости, а к налогоплательщику. Согласно абз.1 пп.1 п.3 ст.220 НК вне зависимости от того, приобрели вы долю или целую квартиру, вы вправе оформить вычет по понесенным расходам, но не более 2 000 000 руб.
Пример 1
Пример 2
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговый вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире
Действующая редакция ст.220 НК позволяет получать вычет не только за целые квартиры, но и за комнаты и доли в них. Поэтому никакой принципиальной разницы в процедуре нет:
- вычет рассчитывается по подтвержденным расходам;
- лимит на человека не зависит от вида приобретаемого жилья (комната или вся квартира).
Важно!
Если вы сначала купили комнаты по-отдельности, а затем оформили все в одну квартиру, право на вычет сохраняется.
Пример 3
Как получить вычет за квартиру, купленную в долевую собственность
Порядок возврата налога при покупке квартиры в долевую собственность не отличается от обычного. Есть 2 способа:
- Не раньше, чем на следующий год после сделки, пойти и сдать декларацию в ФНС. Из сопроводительных документов инспектору должно быть понятно, что:
- вы стали владельцем доли;
- вы сами оплатили ее;
- сумма оплаты соответствует прописанной в договоре стоимости;
- ваш доход позволяет вам претендовать на вычет.
Важно!
Ст. 220 НК не устанавливает крайний срок обращения в ФНС. Это разрешается сделать даже через несколько лет после сделки.
- Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности разрешается, обратившись к своему работодателю, одному или сразу нескольким. Для этого потребуется предоставить ему специальное уведомление из налоговой, которое утверждено приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.
Остаток вычета переходит на следующий период. При этом, вы можете оформить его также любым из двух возможных способов.
Важно!
При оформлении документов учитывайте другие расходы. В отличие от случая покупки жилья, остаток вычета на обучение, лечение и т.д. на следующие периоды перенести нельзя.
Документы для получения
Для возврата НДФЛ при покупке доли квартиры понадобятся документы:
- договор с указанными в нем размером и стоимостью приобретаемой доли;
- платежки, квитанции, при оплате наличными — расписка;
- по готовой квартире – выписка из ЕГРН;
- по долевке – передаточный акт.
Для вычета по процентам при долевой собственности нужен:
- договор на кредит;
- справка из банка о фактических перечислениях (оригинал);
- платежные чеки.
При оформлении вычета через ФНС в инспекцию подается:
- непосредственно сама декларация;
- справка о доходах;
- заявление на перечисление денег.
Налоговый вычет по процентам по ипотеке при долевой собственности
Как написано в п.4 ст.220 НК, каждый совладелец вправе получить вычет до 3 000 000 руб. по перечисленным процентам, если он является заемщиком по договору.
Как распределяется вычет по процентам при долевой собственности, объяснила ФНС в письме от 23.05.2016 № БС-3-11/2315. Созаемщики вправе распределить его в любой удобной им пропорции и уведомить налоговую об этом, оформив заявление. Его разрешается подавать в ФНС ежегодно.
Пример 4
Пример 5
Максим и Татьяна купили двухкомнатную квартиру. Расходы несли пополам, соответственно и доли оформили равные. Максим внес собственные средства, а Татьяна воспользовалась ипотечным кредитом. Банк не согласился оформить договор на нее одну, поэтому взял в созаемщики еще отца Татьяны. В такой ситуации на возврат налога с уплаченных процентов может рассчитывать только Татьяна:
- ее отец-созаемщик не является владельцем приобретенной недвижимости;
- Максим не участвует в ипотеке.
Итоги
- Правила предоставления имущественного вычета на 1 и 2 доли в приобретаемом жилье не отличаются. Каждый вправе получить 13% от расходов, но не больше установленных законодательством ограничений.
- Вычет оформляется в сумме, не превышающей стоимость доли. Оплата собственности третьих лиц не учитывается.
- Вычет по процентам разрешается перераспределять между созаемщиками.