Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы
Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы
Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.
Пример 1
Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания
Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства. При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.
Пример 2
Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.
Размер вычета инвалидам
Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:
- инвалидам детства;
- инвалидам 1-й и 2-й групп.
Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:
- в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
- вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
- при выполнении воинских обязанностей.
Пример 3
Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2020 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.
Пример 4
Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.
Список необходимых документов
Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.
Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.
Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:
- чернобыльца;
- ликвидатора аварии на «Маяке»;
- ветерана боевых действий.
Как получить
По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:
- Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
- Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
- В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.
Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:
- 1-я группа — 2 года;
- 2-я и 3-я группы — 1 год.
Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.
Итоги
- Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
- Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
- Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.
Доброго времени суток, подскажите пожалуйста, я инвалид 3 гуппы(инвалид детства), работаю, недавно брала справку о размере пенсии и по справке мне начисляют 16194,25 , а по факту15444,40! Т.е. я правильно понимаю, 749,85-это НДФЛ или здесь налог должен быть меньше, а может вообще налога быть не должно. P.S. извините забыла представиться!)
Юлия, здравствуйте.
Выплаты пенсии не облагается налогом.
Доброго времени суток, подскажите пожалуйста, я инвалид 3 гуппы(инвалид детства), работаю, недавно брала справку о размере пенсии и по справке мне начисляют 16194,25 , а по факту15444,40! Т.е. я правильно понимаю, 749,85-это НДФЛ или здесь налог должен быть меньше, а может вообще налога быть не должно.
Здравствуйте, скажите, по инвалидности 3 группы есть льгота по подоходному налогу на основной работе? Предприятие государственное, все налоги работодатель перечисляет.
Людмила, здравствуйте.
Если инвалид с детства, то льгота положена.
Подскажите, я инвалид 3 группы, имею ли я право на вычет по инвалидности и вычет на несовершеннолетнего ребенка?
Оксана, здравствуйте.
Да, это два разных вычета.
Инвалид 2 группы 2 года была, сейчас 3 группа. Когда была на второй группе, никто налоговый вычет не делал. Могу ли сделать задним числом? Справки об инвалидности приносила сразу как оформили еще в 2017 ..Узнала только сейчас, да и то от своего онколога…
Лера, здравствуйте.
Если вы работали и платили налог по ставке 13%, не применив положенные стандартные вычеты, то вы можете сдать декларацию в налоговый орган и заявить их три последних года.
вычет НДС?
Римма, здравствуйте.
НДФЛ.
Добрый день, подскажите пожалуйста если работник инвалид 2-й группы и у него имеется 1 несовершеннолетний ребенок, может ли он претендовать на вычет и за ребенка и по инвалидности? Для вычета за ребенка какие документы нужно предоставить? Должен ли работодатель фиксировать документы подтверждающие вычеты в каких то органах?
Евгений, здравствуйте.
Вычет на работника и на несовершеннолетнего ребенка — это два разных самостоятельных вычета. Чтобы предоставить вычет на ребенка достаточно свидетельства о рождении и заявления на вычет и проживать с ребенком, либо доказательства по его содержанию.
имею ли я право на возврат 13 процентов с операции я инвалид 2 группы с детства.
Сергей, здравствуйте.
Если у вас есть доход, облагаемый по ставке 13%, и есть подтверждающие документы для получения вычета, то можете.
Доброе время суток.Моему ребенку после исполнения 18 лет(заканчивает 11 класс, будущий абитуриент).на МСЭК присваивают 3 группу инвалидность с детства.Имею ли я льготу на НДФЛ? За ранее благодарна.
Елена, здравствуйте.
Вы будете получать детский вычет и как родитель ребенка -инвалида.
Здравствуйте!скажите пожалуйста какой вычет полагается, если у работника трое детей и один из них инвалид?
Здравствуйте.
1400 — на первых двух, 3000 — на третьего и 12 000 — на ребенка-инвалида (не двойные вычеты).
Добрый день. Являюсь инв.3группы инвалидность с детства. В бухгалтерии утверждают что для меня не предусмотрены льготы на НДФЛ . Правомерно ли данное утверждение?
Здравствуйте.
Если вы считаете, что в бухгалтерии не правы, то вы можете самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ на вычет.
Здравствуйте наталья
Добрый день, подскажите, пожалуйста. Я инвалид 2 группы, работаю, соответственно налоги плачу. Инвалидность у меня с 02.18 года. И я оформляю налоговый вычет за покупку жилья( с 2012г). Соответственно приносила в этом году заполненную декларацию и справки о доходах, но это было в марте( до выхода этого постановления). Летом мне подсказали, и я оформила льготу на налог за имущество. Имею ли я право на стандартный налоговый вычет, как инв 2 группы по общему заболеванию?Группа уже бессрочная. Если да, то как и где ее оформить?
Любовь, здравствуйте.
Если в 2018 году вы не отдали в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы на получение стандартного вычета по инвалидности, и работодатель вам его не предоставил, то в 2019 году подаете уточненную декларацию за 2018 год вместе с подтверждающими документами.
Вопрос о функциях ФСС как налогового агента при предоставлении вычетов
Прошу ответ прислать сообщением, а не голосом.
Знаю, что вычет НДС для инвалида 2 группы — 500 рублей. Мне говорят, что если сумма вычета доходит до 40 тыс рублей, то вычет прекращается. Правильно ли это?
Валентина, здравствуйте.
Я не видела такого ограничения.
Что значит»Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.»? Как это можете отказать?
Здравствуйте.
Я думаю, здесь имеется в виду работодатель должен проверить соответствие документов для получения вычета. Если они не будут соответствовать условиям, то и вычет не имеет право начислять.
5
Спасибо за разъяснения.
Если честно, хрень а не статья. похоже на конспект ст.218 Налогового кодекса. Нет толком никаких пояснений нормальным человеческим языком, просто переписанный кусок статьи.
Все очень подробно и ясно.Спасибо
Как всегда замутили высокопарными словами о заботе по инвалидам 1-2 группы при расчёте НДФЛ. В результате моих изучений вопроса выяснялось , что прибавка к зарплате составит 13% от 500 рублей необлагаемых . ЭТО -67 рублей !?
500 рублей составит. Налоговый вычет = 500!! , а не сумма которая подлежит налоговому вычету уменьшается на 500р
Я инвалид детства, вот нашел такую статью: «Лица, имеющие 3 группу инвалидности освобождены от уплаты НДФЛ. Отметим, что данный вид налога имеет силу при условии, если человек является инвалидом с детства.» Это как понимать?
Алексей, здравствуйте.
При 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.
Здравствуйте. Я являюсь инвалидом 3й группы, статус инвалидности инвалид с детства, если мне в бухгалтерии сказали что вообще нет такого понятия стандартный вычет,никогда не слышали, могу ли я подать документы через ФНС? И какие документы и кик подавать?
Наиля, здравствуйте.
Да, можете подать документы через налоговую.
Документы: паспорт, ИНН, справка об установлении инвалидности, декларация 3- НДФЛ, заявление на получение вычета, справка 2-НДФЛ.