Слово роялти часто встречается в разговорах о франшизах, книгах, музыке и программах. Многие слышали его, но не до конца понимают, за что именно платят и как считают эти деньги. Разберём, что такое роялти простыми словами, какими бывают эти платежи, как их рассчитывают и как они учитываются в налогах.
С роялти сталкивается любой, кто открывает точку под известным брендом. Условия выплат у каждой сети свои, поэтому, если вы рассматриваете франшизу магазина косметики https://onepricefranchise.ru/franshiza-magazina-kosmetiki/, размер регулярных отчислений стоит изучить ещё до подписания договора.
Значение термина
Термин роялти пришёл из английского языка. Принято считать, что слово royalty связано с понятием королевской власти: в прошлом так называли плату монарху за право пользоваться принадлежащими короне ресурсами, например за добычу полезных ископаемых. Со временем понятие роялти расширилось.
Сегодня роялти это регулярная плата за использование чужой интеллектуальной собственности: товарного знака, технологии, произведения, изобретения или программы. Иными словами, это регулярный платеж за использование того, что принадлежит другому лицу.
Если объяснять совсем коротко и простыми словами, это сумма, которую владелец прав получает за то, что разрешает другим зарабатывать на его разработках или бренде.
Что такое роялти и за что платят
Роялти платят не за вещь, а за право пользоваться результатом чужого труда и творчества. Это может быть товарный знак, изобретение, песня, книга, программа или технология производства. Объектом может быть и сочетание нескольких прав сразу, например бренд вместе с рецептами и стандартами обслуживания.
Главная особенность в том, что права остаются у владельца. Происходит не продажа, а передача прав на использование на определённых условиях и на определённый срок. Использование объекта интеллектуальной собственности без разрешения владельца не допускается, поэтому и нужен договор.
Где применяется роялти
Такие платежи встречаются в разных сферах. Чаще всего роялти платят:
- франчайзи за работу под известным брендом;
- издательства авторам книг;
- музыкальные сервисы и радиостанции правообладателям песен;
- компании за использование программного обеспечения;
- производители за право выпускать товары с чужим изобретением или с использованием чужой торговой марки.
Во всех случаях речь идёт о передаче права использовать объекты интеллектуальной собственности, а не о продаже самого права. Помимо бренда и технологий, это могут быть и другие объекты: дизайн, рецептуры, базы данных.
Роялти во франчайзинге
Чаще всего это слово звучит в связи с франшизами. При покупке франшизы предприниматель получает право работать под известной маркой, применяя готовую бизнес-модель франчайзера. В России такие отношения оформляются как договор коммерческой концессии, его регулирует глава 54 Гражданского кодекса.
Франчайзи платит владельцу бренда два основных вида платежей: роялти и паушальный взнос. Именно в них заложена плата за работу под чужим брендом, технологиями и стандартами. Паушальный взнос и роялти вместе формируют доход франчайзера. Паушальный взнос вносится один раз, как правило при заключении договора. Роялти, наоборот, выплачивается периодически, например каждый месяц, пока действует договор.
Чем отличаются платежи
| Параметр | Паушальный взнос | Роялти |
|---|---|---|
| Периодичность | Один раз | Регулярно |
| За что платят | Вход в сеть, обучение, передача документации | Использование бренда, поддержка, развитие сети |
| Как считают | Фиксированная сумма | Процент или фиксированная сумма |
Таким образом, паушальный взнос можно сравнить с платой за вход, а роялти с регулярным абонентским платежом за доступ к бренду и поддержке.
Зачем франчайзеру роялти
Система регулярных отчислений позволяет франчайзеру финансировать развитие сети: рекламу, обучение, обновление стандартов. Роялти связывает интересы сторон: если точка работает хорошо, растёт и доход владельца бренда. Поэтому франчайзер заинтересован помогать партнёрам расти.
Для франчайзи роялти является платой за постоянную поддержку и использование бренда. Это регулярный платеж, который нужно закладывать в бюджет так же, как аренду или зарплату.
Что говорит закон
Согласно статье 1030 Гражданского кодекса, вознаграждение по такому договору может выплачиваться в форме фиксированных разовых и периодических платежей, отчислений от выручки, наценки на оптовую цену товаров, которые правообладатель передаёт для перепродажи, или в иной форме. То, как будет выплачиваться вознаграждение, обычно прописано в договоре отдельным пунктом, ведь это одно из ключевых условий.
Для других случаев действуют свои правила. Например, плата по лицензионному договору устанавливается сторонами самостоятельно. По лицензионному договору одна сторона предоставляет другой право использования результата интеллектуальной деятельности, а та может использовать его в оговорённых пределах. Формой такого вознаграждения также может быть процент от дохода или фиксированный платеж.
Виды роялти
В зависимости от способа расчета выделяют несколько видов роялти. Разберём основные виды роялти, которые встречаются на практике. Роялти может быть процентным, фиксированным или смешанным.
Отчисления от выручки
Самый распространённый вариант. Ставка роялти устанавливается как процент от выручки франчайзи или лицензиата. Чем больше продаж, тем выше сумма роялти. Такой вариант выгоден обеим сторонам: правообладатель заинтересован в успехе партнёра.
Процент от прибыли
Встречается реже, так как прибыль сложнее проверить. Правообладатель вынужден доверять отчётности партнёра.
Фиксированные роялти
Фиксированные роялти означают, что партнёр платит фиксированную сумму, независимо от выручки. Ставка роялти в таком случае выражена в рублях, а не в процентах. Фиксированная ставка удобна для планирования, но в слабые месяцы может стать тяжёлой нагрузкой.
Наценка на товары
Иногда отдельного платежа нет, а правообладатель зарабатывает на наценке на товары, которые франчайзи обязан закупать у него. Такие скрытые роялти тоже предусмотрены законом как одна из форм вознаграждения.
Смешанный вариант
Некоторые компании комбинируют способы: например, фиксированная ставка в первые месяцы работы и процент от оборота после выхода точки на стабильный уровень.
Роялти за товарный знак
Отдельно стоит сказать о платежах за использование товарного знака без полноценной франшизы. Владелец бренда может разрешить другой компании выпускать продукцию под своей маркой, а взамен получать процент с продаж или фиксированную сумму. В отличие от франшизы, здесь партнёр не получает систему ведения бизнеса, а только право работать с маркой.
Такое право передаётся по лицензионному договору, который подлежит государственной регистрации. Передача прав без регистрации считается несостоявшейся, поэтому вносить роялти по такой сделке без оформления рискованно для обеих сторон.
Роялти в творческих профессиях
Помимо бизнеса, роялти широко распространены в литературе, музыке и кино. Автор книги получает от издательства процент с продаж, а композиторы и исполнители получают отчисления за использование их произведений. В России сборы за публичное исполнение музыки, например в ресторанах и магазинах, в интересах авторов собирает Российское авторское общество.
Для автора это регулярный платеж, который зависит от популярности произведения. Чем чаще звучит песня или продаётся книга, тем больше зарабатывает правообладатель.
Роялти за программы
Отдельная большая сфера связана с правами на программы. Компании, которые используют чужое программное обеспечение, платят его разработчику за лицензии. Платёж может быть разовым или периодическим, например каждый месяц за определённое число пользователей. По сути, абонентская плата за облачные сервисы тоже является формой вознаграждения за право пользоваться программой.
Условия лицензий программного обеспечения обычно описаны в лицензионном соглашении, с которым пользователь соглашается при установке или покупке.
Как рассчитать роялти
Размер роялти зависит от выбранной формы. Пример расчёта при процентной ставке:
- Определить выручку за месяц.
- Умножить её на ставку роялти из договора.
- Получить сумму, которую нужно перечислить правообладателю.
Например, если выручка составила 1 миллион рублей, а ставка роялти равна 5 процентам, сумма роялти составит 50 тысяч рублей. Цифры условные, реальные условия определяет каждая сеть.
Сумма роялти может зависеть и от других факторов: города, площади точки, сезона. Часто в договоре устанавливают минимальный размер платежа, чтобы правообладатель получал доход даже в слабый период.
От чего зависит ставка
Ставка роялти определяется несколькими факторами:
- известностью бренда: у крупных сетей более высокие требования;
- объёмом поддержки, которую получает партнёр;
- сферой деятельности и маржинальностью бизнеса;
- размером паушального взноса: иногда при низком взносе выше регулярные отчисления.
У известных сетей роялти бывают более высокие, но взамен партнёр получает сильный бренд. Слишком высокие роялти могут сделать бизнес нерентабельным, поэтому перед подписанием договора расчёты должны быть проверены. Размер роялти стоит сопоставить с тем, что сеть даёт взамен: обучением, рекламой, поставками. Все обещания франчайзера должны быть отражены в документах.
Роялти и налоги
Для компаний роялти является расходом. По налогу на прибыль периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности относятся к прочим расходам, поэтому роялти уменьшает налогооблагаемую базу. Это прописано в Налоговом кодексе.
Для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» ситуация сложнее: возможность учесть роялти зависит от вида договора, и по этому вопросу есть разъяснения Минфина. Поэтому порядок учёта лучше заранее уточнить у бухгалтера. На упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы» расходы не учитываются вовсе.
Для правообладателя полученные роялти являются доходом. Их включают в налогооблагаемую базу и облагают налогом в зависимости от режима: по налогу на прибыль или по ставке упрощённой системы.
Что проверить в договоре
Перед подписанием стоит обратить внимание на условия договора, связанные с роялти. Среди условий договора особенно важны:
- способ расчёта и ставка;
- сроки и порядок оплаты;
- минимальный платёж;
- возможность изменения ставки;
- санкции за просрочку.
Если что-то непонятно, лучше уточнить до подписания, а не после.
Плюсы и минусы роялти
Для правообладателя роялти дают стабильный доход и интерес к развитию сети. Для партнёра это способ получить возможность работать под брендом с поддержкой без больших разовых затрат. С другой стороны, роялти увеличивают регулярные расходы и снижают прибыль. Поэтому партнёру важно трезво оценить, окупается ли этот платеж за счёт силы бренда.
Как выбрать выгодную модель
Для франчайзи нет универсально лучшего варианта, и разные виды роялти подходят на разных этапах. Процент удобен на старте, когда выручка ещё небольшая: платёж растёт вместе с бизнесом. Твёрдый платёж выгоднее, когда точка уже вышла на высокий оборот. Поэтому при выборе франшизы стоит сравнить, сколько придётся платить при разной выручке.
Полезно рассчитать несколько сценариев: пессимистичный, средний и оптимистичный. Так станет понятно, какой будет нагрузка на бюджет и при каком обороте бизнес выйдет в плюс с учётом всех отчислений. Если в бизнес модели франшизы роялти занимает слишком большую долю выручки, стоит задуматься. При анализе бизнес модели обращайте внимание и на другие обязательные платежи сети.
Частые вопросы
Роялти в договоре коммерческой концессии
Это периодические отчисления правообладателю за пользование комплексом исключительных прав. В договоре коммерческой концессии их размер и порядок оплаты согласуют стороны. Как правило, каждый договор коммерческой концессии содержит отдельный раздел о вознаграждении.
Можно ли не платить роялти
Да, есть франшизы без роялти. В таком случае франчайзер зарабатывает на паушальном взносе или наценке на товар.
Чем роялти отличается от арендной платы
Аренда это плата за пользование имуществом, а роялти плата за право использовать нематериальные объекты.
Нужно ли платить роялти, если нет прибыли
Если ставка привязана к выручке или установлена фиксированная сумма, платить нужно даже при отсутствии прибыли.
Разбираем виды роялти, от чего зависит ставка, как посчитать сумму ежемесячного платежа, как роялти учитываются в налогах компании и на что обратить внимание в договоре, чтобы отчисления не съели прибыль.