Транспортный налог на грузовые автомобили и прицепы

В статье разберем, как посчитать транспортный налог на грузовики, применяются ли какие-то льготы при его начислении и от чего зависит ставка. Объясним, как определять категорию и тип ТС в целях определения ставки налога. Приведем наглядные примеры расчетов.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как рассчитать налог на грузовой автомобиль

    Согласно пп.1 п.1 ст.359 НК, за базу для расчета берется количество лошадиных сил (л.с.) двигателя. В зависимости от этого показателя устанавливаются ставки налога.

    Базовые ставки даны в ст.361 НК:

    Однако они не окончательные. Каждый регион по своему усмотрению уменьшает или увеличивает базовые ставки, но не больше чем в 10 раз. Одновременно субъекты РФ вправе вводить дополнительную дифференциацию ставок по разным основаниям:

    • экологическому классу;
    • году выпуска;
    • грузоподъемности и т. д.

    Таким образом, налог на грузовую машину рассчитывается по формуле: ставка × база. В частных случаях в эту формулу включаются дополнительные коэффициенты. Например, когда нужно посчитать сумму не за весь год, а только за несколько месяцев. Или если требуется применить льготу.

    Важно! Транспортный налог на грузовой автомобиль взимается только с зарегистрированных ТС. При этом важны даты постановки и снятия с учета:

    — если грузовик поставили на учет после 15 числа (или сняли с учета до 15 числа), этот месяц при расчете налога не учитывается;

    — наоборот, для ТС, зарегистрированных до 15 числа (снятых после 15-го), месяц постановки/снятия полностью учитывается при начислении.

    Узнать, по каким ставкам взимается транспортный налог на грузовик в разных регионах, можно бесплатно в официальном справочнике ФНС:

    1. Заходим на сервис, устанавливаем год и свой регион. В 2019 г. физ. лица оплачивают налог за предыдущий период, т. е. за 2018 г.

    1. Спускаемся вниз по странице и нажимаем «Подробнее».

    1. Находим раздел с региональными ставками налог на грузовые авто.

    1. В появившейся ниже таблицы смотрим нужные сведения

    Пример 1

    Москвич Сергей приобрел грузовой фургон с двигателем 106 л.с. Поставил его на учет 10.04.2018. В 2019 г. Сергей заплатит налог за 9 месяцев 2018 г. (с апреля по декабрь). При ставке 26 руб./л.с. для этой мощности посчитаем сумму к уплате: 26 × 106 × 9/12 = 2 067 (руб.).
    Важно! Физ. лица налог на транспорт самостоятельно не рассчитывают. Они платят ту сумму, которая указана в уведомлении из ИФНС. То есть все расчеты производит налоговая (п.3 ст.363 НК).

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Налог на грузовой бортовой автомобиль категории B

    Среди автовладельцев существует мнение, что все автомобили категории В являются легковыми, а грузовикам всегда присваивается категория С. Такое мнение ошибочно и может привести к неправильному исчислению налога на грузовую машину. Например, в ситуации, когда человек купил небольшой бортовой автомобиль и планирует платить за него как за легковушку.

    Ситуацию подробно разобрали Минфин и ФНС (см. письма от 18.04.2018 № 03-05-06-04/26075 и от 07.04.2016 № СА-4-7/6024@ соответственно). Ведомства объяснили, что ставка налога определяется в зависимости от категории, типа и назначения ТС. Согласно Порядку оформления ПТС, категория В может присваиваться как легковым, так и грузовым машинам с разрешенной максимальной массой не больше 3,5 т. Тип автомобиля также прописывается в ПТС.

    Важно!

    ФНС при расчете налога основывается на данных, предоставленных ГИБДД. При этом определяющим является тип и назначение ТС, а не его категория.

    Пример 2

    У Дениса из г. Вологда иностранный внедорожник (246 л.с.). В ПТС указана категория В, а в наименовании стоит «грузовой-бортовой». Денис будет платить налог по ставкам, предусмотренным в Вологодской обл. для грузовиков. Для заявленной мощности значение составляет 65 руб./л.с. За год Денис заплатит 15 990 руб. (246 × 65).

    Транспортный налог на прицеп к грузовому автомобилю

    Объекты, с которых взимается налог, прописаны в ст.358 НК. Из положений п.1 этой статьи следует, что к таким объектам относятся только самоходные машины. Категории прицепов и полуприцепов в ст.358 НК нет.

    Более того, согласно ПДД прицепом считается ТС, не оборудованное двигателем. А если нет двигателя, значит, невозможно определить базу для начисления налога.

    Вывод!

    Налог на полуприцепы к грузовым автомобилям, а также на прицепы к ним не взимается. С такой позицией согласился Минфин в письме от 16.02.2011 № 03-05-05-04/03.

    Пример 3

    На Максима из г. Краснодар зарегистрирован седельный тягач 240 л.с. (максимальная масса 10,5 т) и полуприцеп к нему. Транспортный налог для фур определяется по тягачу, прицепы не в счет. За 2018 г. сумма составит 14 400 руб. (240 × 60).

    Как облагается транспортным налогом фургон

    Чтобы рассчитать налог на такое ТС, нужно верно определить его тип, опираясь на данные ПТС (строка 3). Если там прописано «грузовой фургон», значит, применяется ставка для грузовиков.

    У отечественных марок машин тип ТС также может быть «зашифрован» в цифровом обозначении модели (строка 2 ПТС). Согласно распоряжению Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р (ред. от 20.09.2018) «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (Приложение №3. Классификация и система обозначения автомобильных транспортных средств) второй цифра обозначает:

    .

    Важно! Налог на грузопассажирский автомобиль ФНС также рассчитывает по ставке грузовиков. Это следует, например, из письма Управления ФНС по Ленинградской обл. от 18.01.2007 № 06-05-1/00610@.

    Если налогоплательщик не согласен с мнением налогового органа, он может обратиться в суд. В спорных случаях, когда из документов на автомобиль непонятно, легковой он или грузовой, суд, руководствуясь п.7 ст.3 НК, зачастую решает вопрос в пользу налогоплательщика.

    Освобождение от уплаты транспортного налога на грузовик

    До 01.01.2019 в ст.361.1 НК действовали особые положения (п.1 и 2). Они устанавливали льготы для физ. лиц по уплате транспортного налога на грузовые автомобили свыше 12 тонн, зарегистрированные в системе «Платон». А именно:

    • налог не взимается, если плата в счет причинения вреда дорожному покрытию больше или равна налоговому начислению за год;
    • в случае, если начисленная сумма налога превышает плату за вред, в бюджет перечисляется только разница между ними.
    Важно! С 2019 г. эта льгота упразднена. Это значит, что в текущем году физ. лица платят налог с учетом льготы (за 2018 г.). А уже в 2020 г. плата за вред на будет влиять на расчет транспортного налога.

    Помимо федеральных льгот каждый регион вправе устанавливать свои. Посмотреть их можно в уже упомянутом онлайн-справочнике:

    1. По приведенному ранее алгоритму доходим до таблицы со ставками, действующими в конкретном субъекте РФ. Рядом в соседних вкладках приведены льготы.

    1. Например, в Иркутской обл. никаких дополнительных льгот в отношении грузовых машин не предусмотрено.

    Для оформления льготы нужно подать заявление по определенной форме в любой ИФНС. К нему по желанию налогоплательщик прикладывает подтверждающие документы, список которых также приведен в онлайн-справочнике. Подача заявления возможна онлайн через Личный кабинет.

    Пример 4

    На Федора из г. Иркутск зарегистрирована 20-тонная фура (410 л.с.). Допустим, в 2018 г. платежи в системе «Платон» по этому ТС составили 37 000 руб. Расчетная цена транспортного налога на фуру 20 тонн с двигателем указанной мощности в Иркутской обл. в 2018 г. составляет 34 850 руб. (ставка 85 руб./л.с.).

    Итого получается, что в 2019 г. за предыдущий период Федор налог платить не будет (расчетный налог меньше фактически уплаченного за «Платон»). А вот в 2020 г. 34 850 руб. придется платить в полном объеме, т.к. при начислении за отчетный период 2019 г. льгота уже не применяется.

    Калькулятор транспортного налога на грузовой транспорт

    Как мы описали выше, посчитать вручную, сколько стоит налог на грузовой автомобиль, не так сложно. Достаточно знать ставку в вашем регионе и количество лошадиных сил в двигателе. Кроме того, на сайте ФНС реализована возможность рассчитать налог на грузовой автомобиль онлайн.

    Как в нем работать:

    1. Зайдите на сервис и установите свой регион.

    1. Задайте параметры.

    1. Посмотрите, можете ли вы воспользоваться льготами. Обратите внимание, что в появившемся перечне выведены только те льготы, которые действуют в выбранном регионе.

    1. Нажмите «Далее» и посмотрите получившийся результат с учетом размера ставки налога на грузовой транспорт, которая применяется в регионе.

    Итоги

    1. Расчет транспортного налога для грузового автомобиля за физ. лиц производит налоговая на основе сведений, предоставленных ГИБДД.
    2. Налоговая база — это количество л.с. двигателя ТС. Ставки регионы устанавливают самостоятельно.
    3. При расчете налога за 2018 г. применяется льгота для грузовиков массой выше 12 т. С отчетного периода 2019 г. эта льгота отменяется.
    4. С прицепов и полуприцепов налог не взимается.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector