Транспортный налог наряду с имущественным и земельный исчисляется ИФНС — НК РФ возложила эту функцию на инспекции ст.362. А гражданам остается ждать письмо с готовыми суммами к уплате. Однако иногда возникает необходимость знать формулу расчета налога на транспорт для физических лиц. Разобраться с ней вам поможет наш материал.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Формула расчета транспортного налога: примеры
Любой налог состоит из 2 важнейших элементов:
- база обложения;
- ставка.
База — это либо доходы в денежной и натуральной форме, либо имущество, оцененное по какому-либо физическому показателю. Так, в случае транспорта базой является:
- мощность двигателя;
- тяга реактивного двигателя;
- валовая вместимость;
- либо единица ТС, если у него нет мотора.
Важно!
В качестве базы берется то значение, которое указано в регистрационных документах на машину.
Почему это важно — в случае гибридного транспорта используются 2 двигателя, но для налоговых отчислений важен только топливный, а электрический не фигурирует в формуле расчета налога на автомобиль. Но если в техническом паспорте указано суммарное значение обоих моторов, вам нужно обращаться в экспертную компанию для получения заключения о мощности каждого двигателя, а затем изменить запись в паспорте в МРЭО.
Ставки устанавливаются регионами, а если регион не утвердил собственные ставки, то берутся значения из ст.361 НК РФ. Вы можете проверить, есть ли и в каких размерах действуют ставки на вашей территории в режиме онлайн:
-
- Для этого перейдите к специальной услуге на официальной сайте ФНС России.
- Здесь нужно выбрать значения из предложенных — год, регион и вид налога. Нажмите кнопку «Найти».
- Вам будет показан результат поиска — в таблице. Нажмите на кнопку «Подробнее».
- Спуститесь ниже по новой странице. Среди столбцов выберите ставки.
- Вот ставки Краснодарского края — они градируются по мощности двигателя.
Помимо этих 2 основных множителей есть и другие:
- количество месяцев владения в календарном году;
- повышающий коэффициент.
Количество месяцев владения необходимо, т. к. вам будет начислен налог ровно за столько месяцев, сколько машина находилась в вашей собственности. Если машина была зарегистрирована на вас до 15-го дня месяца включительно либо отчуждена после 15-го дня, то этот месяц попадает в расчет. А если наоборот — приобретена после 15-го или отчуждена до 15-го включительно — не включается.
Повышающий коэффициент применяется для легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей.
Если у вас нет ни вычетов, ни льгот, рассчитать транспортный налог нужно по формуле:
- база × количество месяцев владения/12 × ставка.
Пример 1
Посмотрим ставки в Татарстане:
- Вот принятый закон.
- Вот ставки. Для машин граждан с мощностью до 100 л.с. действует ставка — 10 рублей.
Коэффициенты в случае Нурилиева не используются. Март входит в расчет по правилам ст.361 НК РФ, следовательно, всего машина находилась в собственности 10 месяцев.
Расчет: 97 × 10 × 10/12 = 808 рублей.
Проверить правильность исчисления можно с помощью онлайн-калькулятора:
- Сначала введите ваш регион, чтобы использовались актуальные справки.
- Заполните пустые графы.
- Если у вас стоимость машины больше 3 000 000 рублей, укажите дополнительные сведения.
- Добавьте льготы, если имеете на них право и можете использовать их в отношении рассматриваемого ТС.
- Вот результат калькуляции. Все верно.
Пример 2
Здесь применяется коэффициент — 1,1, т. к. и стоимость машины и год выпуска подходят под этот множитель согласно ст.362 НК РФ.
Ставки в Москве:
- Закон города.
- Ставка по мощности 200 л.с. — 50 рублей.
В собственности автомобиль находился 5 месяцев.
Расчет: 200 × 50 × 5/12 × 1,1 = 4 583 рубля.
Проверим:
- Введите основные данные.
- Укажите марку и год выпуска.
- Вот результат, все правильно.
Таким образом вы можете считать налог вручную и электронно.
Важно!
Если по письму из налоговой сумма не совпадает с вашей, обратитесь в ИФНС за разъяснениями, возможно, произошла ошибка при расчете со стороны инспекции.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Итоги
- Формула расчета транспортного налога в 2019 году состоит из 3 либо 4 множителей.
- Для машин стоимостью более 3 000 000 рублей применяется повышающий коэффициент.
- Сверить расчет можно с результатом калькулятора ФНС.