Налог с подарка физическому лицу в России

В России все виды доходов подлежат налогообложению. А относятся ли подарки к доходам? Рассмотрим далее в статье.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Облагаются ли налогом подарки

Гражданский кодекс (п. 1 ст. 572) определяет подарок как безвозмездную передачу прав на имущество (п. 28 ст. 217 НК РФ) дарителя одаряемому:

• вещи;
• деньги;
• ценные бумаги;
• имущественные права;
• призы, выигрыши.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, следующие доходы стоимостью до 4 000 руб. освобождены от налога:

• подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей;
• призы, полученные на конкурсах и соревнованиях;
• суммы материальной помощи от  работодателя;
• возмещение расходов на медицинские препараты работодателем сотрудникам и их родственникам;
• выигрыши и призы на конкурсах, проводимых с целью рекламы;
• материальная помощь инвалидам от общественных организаций инвалидов;
• выигрыши от азартных игр и лотерей.

Если получатели подарков участники ВОВ, ветераны, узники концлагерей, то для них необлагаемая сумма 10 000 руб. Помощь и подарки этой категории граждан из средств бюджетов Российской Федерации , или средств иностранных государств  освобождены от налога без ограничения суммы (п. 33 ст. 217 НК РФ).

Подарки от работодателя

На предприятиях, в организациях иногда работодатели и индивидуальные предприниматели отмечают своих сотрудников наградами в виде даров к праздникам, юбилеям, памятным датам. Одариваемыми могут быть бывшие сотрудники, пенсионеры, отработавшие на предприятии.

Следует помнить, что подарки, денежные премии в связи с трудовыми достижениями, как поощрение по трудовому договору или положению о премировании (ст. 191 ТК РФ) облагаются подоходным налогом 13% полностью. Эта сумма включается в фонд заработной платы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Чтобы не возникало вопросов у инспекторов, в приказе надо четко прописывать причину награждения.

Пример 1

Решение о награде сотрудника отражается в приказе с указанием:

• фамилии, имени, отчества награждаемого;
• в связи, с чем награждается сотрудник;
• наименование предмета дарения;
• стоимость.

Если одаривают работника несколько раз в году, следует вести учет. Когда сумма всех выданных подарков превысит 4 000 руб. (10 000 руб.), необходимо удержать налог 13% с суммы превышающей лимит.

Пример 2

Пример 3

На предприятиях нашей Родины работают и граждане из-за рубежа. Они тоже могут получать подарки, денежные вознаграждения. Отличие в размере налога на подарок свыше 4 000 руб.:

• для резидентов  – 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
• для нерезидентов – 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Порядок удержания НДФЛ

Если организация дарит подарок  деньгами, то удержать НДФЛ надо в день выдачи средств. А перечислить не позднее следующего дня  (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Если это материальный подарок, то налог удерживается при ближайшем расчете заработной платы. Но удержать НДФЛ можно не более 50% от выплачиваемой суммы. Остатки переносятся в следующую выплату.

А если награду получил не сотрудник? Удержать налог нет возможности. Гражданина уведомляют и в налоговую инспекцию подают сведения (форма 2-НДФЛ) о не удержанном налоге (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Это необходимо сделать до 1 марта года, следующего за годом выдачи подарка (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Пример 4

Получение выигрышей и призов

Часто торговые предприятия проводят рекламные конкурсы с целью продвижения своих товаров. Участникам конкурсов вручаются всевозможные призы, сертификаты, предметы рекламы. Налог с подарка в конкурсе не начисляется только в пределах 4 000 руб.(п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма превышения облагается по ставке 35% (Пункт 2 ст. 224 НК РФ).

Информировать налоговую инспекцию о получении крупного выигрыша, приза выигравший должен сам (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Пример 5

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Налог на дарение денег, автомобиля, дома, земельного участка

А надо ли платить налог за полученный подарок от физического лица? Как его рассчитать? Ответ зависит от некоторых факторов и какой объект выступает подарком: деньги, машина, дом или земля.

Подарки в виде денег между физическими лицами

Подарки в виде денег от одного физического лица другому освобождены от НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 16.05.2018 N 03-04-05/32813 п.18.1 ст. 217 НК РФ).

Норма распространяется на всех граждан, независимо, являются ли они резидентами или нет, и находятся ли в родственных связях или нет.

Пример 6

Пример 7

Если дарят движимое имущество (автомобиль)

В п.5 ст.208 НК РФ «…доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации».

Членами семьи и близкими родственниками считаются («Семейный кодекс Российской Федерации» от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 18.03.2019) ):

• муж, жена;
• родители;
• дети;
• братья,сестры;
• усыновители;
• усыновленные;
• братья, сестры, имеющие одного общего родителя;
• бабушки, дедушки;
• внуки.

Пример 8

Однако, если дарит автомобиль человек, который не входит в вышеуказанный список близких родственников, то у получателя возникает обязанность по уплате налога.

Пример 9

Если дарят недвижимое имущество (квартиру, дом, земельный участок)

Сегодня популярно стало дарить квартиры, садовые участки, дома близким родственникам или просто хорошим знакомым. К столь серьезной сделке надо подходить весьма внимательно. Обязательно воспользоваться услугами нотариуса, который поможет с подготовкой всех документов. Основной документ – это договор дарения.

Если дар получает родственник, то у него не возникает обязанности по уплате НДФЛ (п.18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример 10

За регистрацию права собственности на землю новый собственник обязан заплатить пошлину (статья 17 Закона N 218-ФЗ, письмо Минфина от 7 февраля 2018 г. N 03-05-06-03/7203) в размере 350 руб. (пп. 24 п. 1 статьи 333.33 НК РФ).

Если сделка происходит между дальними родственниками, или людьми вообще не состоящими в родстве, получатель обязан подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог с подарка.

Пример 11

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена договором дарения, то необходимо сравнить цену договорную с рыночной (Письмо Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154). Договорная цена не должна отклоняться больше, чем на 20% в сторону увеличения или уменьшения.

Пример 12

Если в договоре дарения цена недвижимости не указана, то за налогооблагаемую базу применяют кадастровую стоимость на 01 января года совершения сделки.

Пример 13

Случается, что рыночная цена имущества меньше кадастровой.

Пример 14

Налогоплательщик может выбрать для себя наиболее выгодный вариант расчета налога. Кадастровая стоимость меняется периодически через 2-3 года, в некоторых случаях 5 лет. Рыночные цены весьма неустойчивы. При несогласии, кадастровою цену можно оспорить (ч. 11 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ; ч. 7 ст. 22 Закона N 237-ФЗ) на основании недостоверности сведений.

Старые объекты недвижимости могут не иметь кадастровой оценки, тогда применяется инвентаризационная на 1 марта 2013 с использованием коэффициента-дефлятора (Письмо Минфина России от 11.01.2019 N 03-05-06-01/344).

Итоги

1. Подарки физическим лицам от предприятий, индивидуальных предпринимателей, других физических лиц облагаются налогом 13%, если стоимость дара больше 4 000 руб
2. Налог при дарении денег между физическими лицами не образуется.
3. Освобождается от налога дарение движимого и недвижимого имущества среди членов семьи и близких родственников.
4. При регистрации прав собственности новым собственникам необходимо заплатить Государственную пошлину.
5. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика;
6. Оценка имущества кадастровая, рыночная, инвентаризационная.