Налог на наследство: по завещанию и без

Последнее обновление 2019-06-12 в 11:28


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Получение наследства является определенным доходом преемника, особенно если в собственность перешла недвижимость, имущественные права или другие ценности. Но радость от такого имущества сопряжена с важным вопросом: облагается ли налогом наследство после смерти наследодателя?

Какие налоги платятся при вступлении в наследство?

Согласно Налоговому кодексу России по ст.217 в п.18 налог НДФЛ на имущество, полученное по наследству, не нужно платить, кроме наследования вознаграждений:

  • от патентов изобретений, промышленных образцов, полезных моделей;
  • от произведений литературы, науки и искусства.

Правило является универсальным и распространяется на всех — родственников, посторонних лиц, пенсионеров, ветеранов, т. е. никто из льготников не имеет преимущества перед другими.

Важно!

Подоходный налог при вступлении в наследство для близких родственников, пенсионеров и всех других категорий физических лиц в России в 2019 году не взимается.

Однако при наследовании нужно заплатить другой налог — государственную пошлину. Несмотря на название «пошлина», этот платеж относится к налогам и действует в рамках НК РФ под главой 25.3. Госпошлина платится для получения свидетельства о праве на наследство — его выдает нотариус. Без него невозможно осуществить государственную регистрацию прав на недвижимость.

Размеры пошлины по ст.333.24 НК РФ в пп.22 п.1:

  • близким родственникам, в т.ч. приемным детям, — 0,3% от стоимости имущества и не больше 100 000 рублей;
  • остальным получателям наследства — 0,6% от стоимости имущества и не больше 1 000 000 рублей.

Размер налога на наследство денежного вклада и других видов ценностей определяется так же. В случае имущественных прав действуют общие правила — депозиты, ценные бумаги и т.д. освобождены от НДФЛ при переходе по наследству, кроме вознаграждений от патентов, авторских произведений.

Таким образом, ответ на вопрос, платят ли налог на наследство наследники первой очереди, таков: они платят госпошлину в меньшем размере, чем остальные лица. Ведь наследники первой очереди — это самые близкие родственники умершего, о чем сказано в ст.1142 Гражданского кодекса России. Всего очередей 8.

Важно! Стоимость недвижимого имущества определяется согласно ст.333.25 НК РФ — по рыночной либо кадастровой оценке имущества на день открытия наследства. Наследодатель сам предоставляет документы о той или иной стоимости для расчета величины пошлины.

Кадастровая стоимость содержится в данных ЕГРН — в выписке из реестра. Она содержит несколько разделов в виде таблиц.

Также кадастровую стоимость можно найти с помощью сервиса Росреестра «Справочная информация».

Правильно заполните форму для поиска.

В выданных результатах вы увидите справку с кадастровым номером объекта.

В ней вы найдете краткую информацию о недвижимости.

Как рассчитывается налог на свидетельство о праве на наследство:

Пример 1

Распутин Иван получил по наследству от отца квартиру. Ее кадастровая стоимость равна 1 000 000 рублей, а на рынке такая квартира стоит 1 500 000 рублей. Распутин предоставил нотариусу выписку из ЕГРН. Госпошлина равна: 1 000 000 × 0,3% = 3 000 рублей.

Важно!

По п.5 ст.333.38 НК РФ преемник освобождается от уплаты госпошлины, если проживал с умершим и продолжает проживать там после его смерти.

Но при получении наследства с завещанием и без необходимо заплатить и другие налоги — имущественные. Их уплачивают все собственники объектов, перечисленных в ст.389 и 401 НК РФ. В ст.389 указаны объекты земельного налога, в ст.401 — на имущество. Они платятся каждый год, пока имущество находится в вашей собственности.

Рассчитывать их не нужно — это сделает ИФНС, к которой относятся эти объекты. По результатам расчетов инспекция направит вам письмо, содержащее уведомление:

С письмом будет выслано платежное извещение:

С какого момента начисляется налог на имущество по наследству?


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Земельный и имущественный налоги начисляются на нового собственника со дня открытия наследства, т. е. с момента смерти прежнего владельца. При расчете будет учтено, что новый хозяин владеет объектом не полный год, а с даты смерти и до конца календарного года.

Если смерть наступила до 15-го дня месяца включительно, то этот месяц засчитывается в период владения новым хозяином. Если же смерть наступила после 15-го дня, то этот месяц не участвует в расчете.

Пример 2

Распутин Иван унаследовал дом от отца. Отец умер 10 июня 2019 года. Ивану нужно будет заплатить налоги на дом и землю за период июнь-декабрь, т. е. 7 месяцев. При расчете ИФНС использует коэффициент 7/12.

Другие даты:

  • в случае признания лица умершим через суд — с даты по судебному решению;
  • в случае решения о признании лица без вести пропавшим с большой вероятностью гибели — с предположительной даты смерти по судебному решению.

Итоги

  1. Наследство от родителей не облагается подоходным налогом.
  2. В России наследование не подлежит обложению НДФЛ, кроме вознаграждений за патенты, изобретения, авторские произведения.
  3. Но есть другие налоги и пошлины при вступлении в наследство — земельный налог, налог на имущество и госпошлина за вступление в права.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: