Налог для самозанятых при сдаче квартиры в аренду

Облагается ли по новому налогу сдача квартиры в аренду самозанятыми гражданами? Как налоговые органы контролируют доходы от деятельности и выгодно ли применять новую систему для граждан?


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Можно ли сдавать квартиру как самозанятый?

    С 2019 года законодатели ввели в 4 субъектах страны новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Пока режим не включен в Налоговый кодекс России и представлен в рамках федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Суть спецрежима — низкое обложение для физических лиц, имеющих самостоятельные доходы, т. е. доходы, не выплачиваемые работодателем или заказчиками по гражданско-правовым договорам.

    Точного перечня видов деятельности, попадающих под режим, нет, но есть виды доходов, объектов и плательщиков, которые не попадают в новую систему. Среди этих категорий сдача в аренду самозанятым населением не присутствует. Более того, ФНС на странице своего сайта, посвященного налогу на профессиональный доход, приводит примеры таких доходов, и сдача квартиры в аренду считается самозанятостью.

    Возникает вопрос: новый закон о самозанятых гражданах РФ при сдаче квартиры касается лиц, для которых такая деятельность является бизнесом (сдают большое количество недвижимости, причем не всегда — собственной), либо человек, сдающий свою квартиру, тоже является самозанятым?

    По рамкам закона, обе категории могут пользоваться режимом. И обеим категориям его применение выгоднее. Почему:

    • если самозанятое лицо сдает свою квартиру и не превращает эту деятельность в бизнес, то он платит за получаемый доход НДФЛ по ставке 13%;
    • помимо налога такой гражданин ежегодно декларирует получаемый доход — подает форму 3-НДФЛ до 30 апреля каждого года;
    • получение доходов без выплаты налога и подачи декларации — при обнаружении такового, приведет к применению налоговых санкций — штраф за неуплату налога, штраф за непредставление декларации (за каждый месяц), пеня за просрочки по платежу и отчетности; все недоимки ИФНС вправе взыскать принудительно, если добровольно вы не заплатите;
    • сдача жилья в аренду самозанятыми гражданами, как бизнес, требует регистрации ИП;
    • индивидуальные предприниматели могут работать на нескольких режимах обложения: общая, патентная, вмененная, упрощенная; порядок определения базы обложения у всех режимов свой, но можно сравнить ставки: на общей — 13%, на патетной — 6%, на вмененной — 15%, на упрощенной — 6% или 10%;
    • на каждом режиме требуется вести учет доходов и расходов, на некоторых — подавать отчетность (ЕНВД, УСН, ОСНО);
    • также индивидуальные предприниматели, даже не имея работников, платят страховые взносы — за себя — в ПФР и ФОМС России.

    Как видите, легальная самозанятость в сфере недвижимости по старому законодательству обуславливала различные обязательства. Поэтому, зачастую, эта сфера являлась теневой — граждане не регистрировали деятельность и избегали уплаты налогов.

    Одна из целей позиционирования сдачи квартиры в наем, как самозанятости, — вывод рынка аренды недвижимости из тени и легализация сферы. Причем это будет происходить в добровольном порядке путем предложения выгодных условий обложения:

    • регистрация, ведение деятельности и прекращение самозанятости происходит онлайн — обращаться в ИФНС не нужно; для регистрации можно использовать аккаунт в личном кабинете налогоплательщика или паспортные данные;
    • перешедшим на режим дается универсальный вычет — 10 000 рублей;
    • нет отчетности;
    • нет обязанности платить страховые взносы (по желанию можно); отсюда и минус — страховой стаж за период не начисляется, если у вас нет иных видов деятельности;
    • низкие ставки — 4%, если вы сдаете жилье другим гражданам, 6% — если юридическим лицам;
    • не нужно регистрировать и устанавливать ККТ — чеки формируются онлайн в приложении;
    • приложение показывает предварительную сумму налога за каждый указанный доход;
    • начисление и оплата налогов производятся автоматически;
    • в приложении можно сформировать справку о доходах (если требуется представить в другие ведомства или для получения кредита и т. д.).

    Такие условия выгодно отличают режим от прочих. Главное — это безопасное осуществление деятельности, ведь по НК РФ все самозанятые должны платить — как минимум НДФЛ. Но пока режим доступен в 4 регионах, а остальные россияне могут только наблюдать за практикой его применения.

    Важно! На сегодняшний день ИФНС не будет контролировать правильность и полноту отражения вами доходов по налогу. Фактически, инспекции доверяют вам на честном слове. Однако, потенциально налоговые органы могут отслеживать поступления на расчетные счета плательщиков.

    Для всех типов жилой недвижимости действуют общие лимиты закона № 422-ФЗ:

    • доходы за год не превышают 2 400 000 рублей;
    • нет наемных работников;
    • деятельность ведется в собственных интересах, а не по договорам поручения, комиссии и агента, простого товарищества или доверительного управления.

    Важно!

    Индивидуальные предприниматели могут перейти на налог на профессиональный доход, но при условии, что прекратят деятельность на других спецрежимах.

    Пример 1

    Федотов Андрей сдает жилье посуточно в Москве. Это его основная работа. Он приобрел патент в ИФНС и работает на патентной системе налогообложения. После введения налога на профессиональный доход он подал уведомление в инспекцию о прекращении деятельности на патентной системе налогообложения и зарегистрировался через приложение «Мой налог».

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Сдача в аренду нежилых помещений самозанятыми

    Сдача нежилых объектов в аренду — это в основном коммерческая деятельность. Вероятно, такие помещения сдаются под склады, магазины и т. п., другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Но с точки зрения налога на профессиональный доход лицо, извлекающее доходы таким способом, не может применять этот спецрежим, о чем сказано в пп.3 п.2 ст.6 закона № 422-ФЗ.

    Также и другие виды имущества и имущественных прав, передаваемых на возмездной основе иным лицам, не являются объектом обложения НПД — сдача в аренду транспортных средств и пр. Сюда же относится и переуступка права требования.

    Итоги

    1. Сдача квартиры относится к самозанятым видам деятельности.
    2. Сдача квартиры для самозанятых в 2019 году попадает под налог на профессиональный доход, если деятельность осуществляется в регионах проведения эксперимента.
    3. Новый спецрежим во многом выгоднее прежних. Минус — после регистрации в системе вам будет трудно вновь вернуться в «тень», т. к. вы попадете в базу ФНС — ваши счета, ваши контрагенты, адреса деятельности.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector