Как установлено в п. 3 ст. 210 НК, налоговые вычеты используются в отношении только тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, на возможность индивидуального предпринимателя оформить детский вычет влияет, платит он этот налог или нет.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговый вычет на детей для ИП на ОСНО
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 227 НК, по общему правилу индивидуальные предприниматели платят НДФЛ с доходов, получаемых ими от своей коммерческой деятельности. Это относится к ИП на общей системе (ОСНО). Другие категории освобождены от уплаты НДФЛ. Это те ИП, кто применяет спецрежимы налогообложения:
- УСН;
- ЕНВД;
- ЕСХН;
- патент.
Таким образом, ИП может использовать стандартный налоговый вычет на детей, упомянутый в ст. 218 НК, если он находится на ОСНО. ИП, оформившие спецрежимы, не вправе заявить вычет с полученных от этой деятельности доходов.
Пример 1
У ИП Семенова несколько автомастерских. Он использует ОСНО и платит НДФЛ. На 2 своих несовершеннолетних дочерей Семенов применяет вычет 2 800 руб. за каждый месяц.
Пример 2
Предприниматель Карапетян предоставляет услуги грузотакси. Он находится на УСН и не платит подоходный налог. Хотя у Карапетяна 3 детей, получить на них вычет он не вправе.
ИП на спецрежиме может иметь другой доход, облагаемый 13%-ным НДФЛ. Например, как физлицо сдавать квартиру или работать по найму. К этому доходу предприниматель вправе применить налоговый вычет. Такое мнение высказал Минфин в письмах от 05.10.2009 № 03-04-05-01/722, от 06.05.2011 № 03-04-05/3-335.
Пример 3
Татьяна — парикмахер. У нее оформлено ИП на ЕНВД. Параллельно Татьяна работает в колледже по трудовому договору. Там она передает свой опыт студентам. С зарплаты преподавателя Татьяна получает вычет 1 400 руб. на свою дочь.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Необходимые документы
В ст. 218 НК нет особенных требований по документам для ИП. Предприниматели готовят тот же пакет, что и другие физлица:
- свидетельства о рождении детей;
- документы об опеке или усыновлении – на приемных детей;
- свидетельство о браке – на детей супруга/супруги;
- справку из учебного заведения – на учащихся очной формы и т. д.
Единственное исключение — заявление. Так как предприниматель не платит себе зарплату и не имеет работодателя, заявление писать ему не нужно.
Как получить
ИП самостоятельно определяет сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет. В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 229 НК предприниматель не позднее 30 апреля сдает в налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего отчетного периода.
Чтобы получить вычет, нужно:
- Подготовить документы, которые подтверждают право ИП на уменьшение НДФЛ.
- При заполнении декларации на листе Е1 отразить применяемые вычеты.
- Подать декларацию вместе с документами в ФНС по месту жительства.
- Не позднее 15 июля перечислить налог, рассчитанный с использованием вычета.
Итоги
- Право на применение налогового вычета на детей у индивидуального предпринимателя есть, если он использует общую систему налогообложения.
- Применяемые вычеты отражаются в декларации 3-НДФЛ.
- При использовании спецрежимов ИП вычеты не оформляют, если не имеют дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ.
- Наемным сотрудникам предприниматель оформляет вычеты на общих основаниях.
Если ИП на ЕНВД не имеет права применять вычет на детей, то имеет ли права его супруга заявить вычет у своего работадателя вычет в двойном размере?
Уменьшают ли при расчете дохода, превышающего 350 000 рублей уплаченные фиксированные страховые взносы ИП за себя ?
Добрый день,
-вычет применяется вплоть до того месяца, в котором доход ИП с начала года составит более 350 000 руб-до 350 тысяч на одного ребенка или колличество не имеет значение?
Здравствуйте.
Количество влияет на размер вычета, ограничение остается тем же.
а при расчёте НДФЛ, применяется ли вычет на детей, для работников ИП?
Татьяна, здравствуйте.
Если ИП за работников уплачивает НДФЛ в бюджет, то работникам ИП вычет положен.
То есть, по мнению автора, ип на усн налоги не платит? Что за бред?
Добрый день.
ИП на УСН не платит НДФЛ.