Социальный налоговый вычет за ЭКО

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, затраты на дорогостоящие медицинские услуги компенсируются по-особому. В статье расскажем, как сделать возврат налога за ЭКО в 2018 году.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как можно получить налоговый вычет за ЭКО

    В список дорогостоящего лечения, принятого Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201, включено лечение бесплодия с помощью ЭКО (п. 27). Это значит, что при вычете со всех понесенных расходов вернут 13%. Так прописано в абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК.

    Важно! Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг. Подробнее — см. письмо УФНС по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001325@.

     

    Пример 1

    Наталья заработала за 2017 г. 260 400 руб. Сумма перечисленного подоходного налога — 33 852 руб. В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО — 295 300 руб. По правилам возврату подлежит 13% от этой суммы — 38 389 руб. Столько НДФЛ у Натальи нет. Она вернет только 33 852 руб. Оставшиеся 4 537 руб. пропадают.

    Перечень документов для налогового вычета за ЭКО:

    • копия договора с клиникой;
    • специальная справка об оплате для налоговой;
    • чеки, платежки и иные подтверждения оплаты.

    Обратите внимание:

    1. У клиники, которая проводит лечение, должна быть действующая российская лицензия на мед. деятельность. ЭКО за границей под вычет не подпадает.
    2. Реквизиты лицензии указываются в договоре. Если они там не прописаны, возьмите копию лицензии.
    3. Справку выписывает сама клиника по специальной форме (утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). В ней указываются данные пациента и плательщика, а самое главное — стоимость и код услуги. Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2».

    Клиника знает, какие процедуры включены в список дорогостоящих, а какие — нет. Налогоплательщик ориентируется на суммы, указанные в справке с кодом «2». Если цифры меньше реальных затрат, на неучтенные услуги просите еще одну справку, с кодом «1» (стандартное лечение). Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 руб.

    Пример 2

    Оксана потратила непосредственно на ЭКО, предварительные анализы и процедуры 243 000 руб. Больница выдала ей две справки: с кодом «2» на 215 450 руб. и с кодом «1» на 27 550 руб. Первую сумму Оксана заявит на вычет в полном объеме, вторую — тоже полностью, так как она не превышает установленный лимит. Итого женщина вправе вернуть 13% от затрат — 31 590 руб.

    Возврат 13 процентов за ЭКО вправе получить не только сама пациентка, но и ее муж. При этом в справке и чеках плательщиком указывается любой из них. На это указал Минфин в письме от 31.10.2016 № 03-04-05/63667. На практике клиники указывают обоих супругов стороной в договоре и делят расходы на две справки, чтобы избежать путаницы и неприятностей в налоговой.

    Пример 3

    В 2017 г. Мария прошла процедуру ЭКО, на которую они с мужем потратили 287 500 руб. К возврату по вычету — 37 375 руб. У Марии совсем маленькая зарплата 14 000 руб. За год она перечислила в бюджет НДФЛ 21 840 руб. У мужа доходы выше.

    Чтобы получить деньги в полном объеме, в 2018 г. оба супруга подали декларации: Мария вернула максимально возможные с ее доходом 21 840 руб., а оставшиеся 15 535 руб. получил супруг.

     

    Важно! В абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК написано, что вычет не предоставляется, если деньги перечислил работодатель. Та же ситуация и с полисом ДМС: здесь плательщиком выступает страховая компания. Чтобы не было проблем с возвратом НДФЛ за ЭКО, оплачивать лечение надо за счет собственных средств.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как получить вычет по НДФЛ за медикаменты по ЭКО

    В процессе лечения и подготовки к ЭКО нужны лекарства. Их стоимость возмещается отдельно. Максимальная сумма расходов, которая учитывается, — 120 000 руб. Сюда входят не только затраты на медикаменты, но и другие расходы, вычеты по которым предусмотрены в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.

    Пример 4

    Всего на планирование и рождение ребенка Светлана потратила за 2017 г. 317 000 руб.: на процедуру ЭКО 224 000 руб., на ведение беременности и платные роды — 44 800 руб., на лекарства для ЭКО — 48 200 руб. В 2018 г. Светлана отчиталась о доходах в декларации и заявила на вычет:

    • 93 000 руб. — расходы на лекарства и стандартное лечение в рамках 120 000 руб.;
    • 224 000 руб. — затраты на дорогостоящую процедуру ЭКО, которая учитывается сверх лимита в полном объеме.

    Итого Светлане вернули 13% от всех расходов — 41 210 руб. Подобную ситуацию Минфин рассмотрел в письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.

    Для налогового вычета за лекарства по ЭКО нужны следующие документы:

    • рецепт со специальным штампом для налоговой, выданный лечащим врачом;
    • подтверждение оплаты медикаментов.

    Важно!

    Деньги возвращают не за все лекарства. Нужные медикаменты перечислены в упомянутом выше Постановлении № 201.

    Итоги

    1. Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
    2. На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
    3. Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
    4. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
    5. Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. Айгуль

      Делала эко в 2018 году, но уже получила за 2018 год налоговый вычет за строительство дома. Как быть

      Ответить
    2. Аноним

      Можно ли получить возмещение , если Эко было несколько лет назад ?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Здравствуйте.
        Если прошло более трех лет, то, к сожалению, вычет уже нельзя получить.

        Ответить
    3. Татьяна

      Здравствуйте. Для ЭКО часть лекарств я приобретала в аптеке, на руках у меня чеки об оплате лекарств. Достаточно ли только чеков ( рецепты мне не выписывали).
      И также я сдавала анализы в лабораториях инвитро, могли я получить возврат за обследования и что для этого нужно?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Татьяна, здравствуйте.
        Рецепт нужен.
        Для возврата за анализы нужны копия договора, чеки, справка и копия лицензии (если в договоре не прописан номер).

        Ответить
    4. Любовь

      Добрый день! Основное ЭКО делали по омс но процедур ИКСИ за свой счёт пройдёт ли она по коду 2?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Любовь, здравствуйте.
        Код будет указан в справке.

        Ответить
    5. Ольга

      Добрый день! Подскажите, если я начала лечение в сентябре 2018г, а закончила в феврале 2019г , как тогда сделать правильно?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Ольга, здравствуйте.
        Если у вас есть чеки на оплату и за 2018, и за 2019 гг, то составляете декларации по фактическим затратам, то есть и за 2018, и за 2019 год.

        Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector