Как оформить налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году

Правила предоставления разных налоговых вычетов имеют свои особенности: по документам, предъявляемым к налогоплательщику требованиям, предоставляемым суммам и др. В рамках этой статьи рассмотрим, кому положен социальный вычет на обучение ребенка в 2019 году и как его получить.

Также могут быть интересны статьи по этой теме:

«Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение ребенка»

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

До какого возраста делают вычет на обучение ребенка

Абз.1 пп.2 п.1 ст.219 НК дает четкую формулировку, до скольких лет ребенка вычет на обучение может быть предоставлен, — только до 24 лет. При этом текст подпункта следует понимать буквально. Как указал Минфин в сообщении от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1085, правила, применимые для стандартного вычета, здесь не действуют.

Таким образом, если на день оплаты учащимся не исполнилось 24 года, при соответствии прочим условиям их родители вправе обратиться за налоговым вычетом на образование детей.

Пример 1

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

За какой период можно получить вычет на обучение ребенка

В ст.219 НК нет ограничений по количеству обращений. Налог разрешается возмещать хоть ежегодно, начиная с дошкольного образования и заканчивая ВУЗом. Главное — делать это вовремя.

Оформить налоговый вычет за обучение ребенка позволяется в срок, не позднее 3 лет после завершения года, в котором производилась оплата. Это связано с действием п.7 ст.78 НК.

Пример 2

Как рассчитать налоговый вычет за обучение ребенка

Вычет — это такая сумма, которая «вычитывается» из базы по подоходному налогу. Если нет дополнительных ограничений, она равна произведенным расходам. Применяя вычет, государство пересчитывает человеку НДФЛ и, если по налогу возникает переплата, — возвращает ее. В результате человек получает 13% от суммы вычета.

Пример 3

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

В пп.2 п.1 ст.219 НК перечислены, помимо ограничения по возрасту, следующие условия по возмещению подоходного налога за обучение ребенка:

• за вычетом обращается родитель или законный представитель (опекун/попечитель);
• ребенок обучается очно;
• у заведения есть лицензия на образовательную деятельность;
• учеба оплачивается не за счет материнского капитала.

Если это все соблюдается, родитель для оформления вычета собирает следующие документы:

• договор, оформленный на себя или ребенка;
• платежки на оплату;
• копию лицензии учреждения (если на нее нет ссылки в договоре);
• справку об очной форме (если на нее нет ссылки в договоре);
• свидетельство о рождении.

Сам процесс получения соц. вычета на обучение ребенка несложный. На основании собранных документов его можно оформить в налоговой. Второй вариант — обратиться к работодателю. Это можно сделать до окончания отчетного периода.

В ВУЗе

Вычет предоставляется за учебу в любом ВУЗе, государственном и частном, если они действуют на основании лицензии. Важна только форма обучения — очная.

Пример 4

По заочной форме

Как написано в п.2 ст.17 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании», помимо очной, существует заочная и очно-заочная формы. Однако последние две не указаны в ст.219 НК. Значит, возврат налога за обучение ребенка по заочной форме невозможен. С этим соглашается Минфин в сообщении от 24.03.2017 № 03-04-05/17204.

Пример 5

В детском саду

Как пояснил Минфин в письме от 22.09.2017 № 03-04-05/61433, вычет за нахождение ребенка в дошкольном учреждении возможен, но только в части расходов на обучение. Это значит, с родительской платы, взимаемой за уход и присмотр, налог не вернут. Нормы ст.219 НК распространяются на доп. занятия, английский язык, подготовку к школе и т.п.

Пример 6

За дополнительное образование

К вычету на образование по дополнительным программам предъявляются стандартные требования. Родителям нужно обращать внимание на лицензию и очную форму обучения. При соблюдении требований родителям вернут НДФЛ за занятия ребенка:

• в музыкальной, художественной школах;
• в кружках;
• на различных курсах;
• в спортивных секциях и др.

Пример 7

За границей

В пп.2 п.1 ст.219 НК нет ограничения по месту учебы ребенка, в России или за рубежом. В абз.3 указанного подпункта прописано, что вместо лицензии иностранная образовательная организация подтверждает свой статус иным документом, выданным по законодательству этого государства.

Порядок предоставления вычета на обучение ребенка за границей разъяснила УФНС по г. Москве в письмах от 16.02.2012 № 20-14/13563@, от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@. В них указывается, что к подтверждающим документам на иностранном языке прикладываются нотариально заверенные переводы на русский.

Пример 8

Если оплачивала супруга

В этом случае действуют нормы семейного и гражданского законодательства. В соответствии с ст. 34 СК доходы супругов считаются общим имуществом. Значит, если обучение ребенка оплачивала супруга, на вычет претендует как она, так и супруг. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.03.2013 № №03-04-05/7-238.

Пример 9

Размеры и лимиты налогового вычета на обучение детей в 2019 году

По размерам вычета действует 2 ограничения:

1. Согласно абз. 1 пп.2 п.1 ст.219 НК предельная величина вычета на обучение ребенка в 2019 году составляет 50 000 руб. на обоих родителей.
2. Все заявляемые за год вычеты с учетом социального налогового вычета по НДФЛ на обучение детей составляют сумму, не превышающую размер годового дохода налогоплательщика.

Пример 10

Изменения по налоговым вычетам на обучение детей в 2019 году

В конце 2017 г. в Государственную Думу поступил законопроект № 319755-7 об увеличении максимальной суммы возврата НДФЛ за обучение ребенка в 2 раза. Однако эта инициатива не нашла поддержки у правительства, так как влечет за собой повышение финансовой нагрузки на бюджет.

Минфин в сообщении от 13.06.2018 № 03-04-05/40184 обратил внимание, что социальный вычет не призван компенсировать расходы родителей на образование детей в полном объеме. Его назначение – частичное участие государства. Кроме того, в упомянутом письме указывается, что в планах на 2019-2020 гг. увеличения суммы вычета не предусмотрено.

Итоги

1. Максимальный вычет на обучение ребенка в 2019 году равен 50 000 руб. в совокупности на обоих родителей.
2. Он предоставляется, если ребенок до 24 лет учится очно, а у организации есть лицензия.